Решение № 02А-0389/2025 02А-0389/2025~МА-0123/2025 МА-0123/2025 от 9 сентября 2025 г. по делу № 02А-0389/2025

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

19 августа 2025 года адрес

Лефортовский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Федюниной С.В., при секретаре судебного заседания фио, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-389/2025 (УИД 77RS0014-02-2025-001852-21) по административному иску ИФНС России № 23 по адрес к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец ИФНС России № 23 по адрес обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1, в котором просит взыскать задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма, налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере сумма, за 2022 год в размере сумма, по страховым взносам, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов за 2023 год в размере сумма, по НДФЛ за 2020 год в размере сумма, штрафы по налогу, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2020 год в размере сумма, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере сумма В обоснование заявленных административных исковых требований указано, что налогоплательщик фио состоит на налоговом учете в ИФНС России № 23 по адрес. На имя ФИО1 зарегистрированы: транспортное средство - легковой автомобиль модель ХЕНДЭЙ H-100 (AU) PORTER 27950P, регистрационный знак ТС, транспортное средство - легковой автомобиль модель марка автомобиля, регистрационный знак ТС, транспортное средство - легковой автомобиль модель фио, регистрационный знак ТС, сумма налога определяется как произведение мощности двигателя и налоговой ставки, налоговой базой для целей исчисления транспортного налога является мощность двигателя легкового автомобиля, расчет транспортного налога за 2023 год представлен в налоговом уведомлении, общая сумма неуплаченных начислений составляет сумма Также фио является собственником квартиры, расположенной по адресу: адрес, 7, кадастровый номер 77:04:0001019:2406; квартиры, расположенной по адресу: адрес, 1, 12, кадастровый номер 66:41:0502064:1550. Общая сумма неуплаченных начислений по налогу на имущество физических лиц, составляет сумма фио состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 15.01.2021 года по 28.04.2023 года. Общая сумма неуплаченных начислений по страховым взносам, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов за 2023 год, составляет сумма В рамках ЕНС было сформировано требование об уплате задолженности по состоянию на 18.09.2023 года № 131188, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС, которое было направлено через личный кабинет налогоплательщика. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки, 08.11.2023 года вынесено решение № 16027 о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение правонарушения, в соответствии с которым доначислен налог на доходы физических лиц сумма, а также налогоплательщик привлечен к ответственности в виде штрафа в размере сумма До настоящего времени задолженность по налогам ответчиком не погашена, штраф и пени не уплачены.

Кроме того, административный истец ИФНС России № 23 по адрес обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1, в котором просит взыскать сумму задолженности по НДФЛ за 2021 год в размере сумма, штраф по налогу, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за период 2021-2022 годы в размере сумма, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере сумма В обоснование заявленных административных исковых требований указано, что налогоплательщик фио состояла на налоговом учете в Инспекции. В рамках ЕНС было сформировано требование об уплате задолженности по состоянию на 18.09.2023 года № 131188, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС, которое было направлено через личный кабинет налогоплательщика. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки за 2021-2022 годы, 29.12.2023 года вынесено решение № 1478 о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение правонарушения, в соответствии с которым доначислен налог на доходы физических лиц сумма, а также налогоплательщик привлечен к ответственности в виде штрафа в размере сумма До настоящего времени задолженность по налогам ответчиком не погашена, штраф и пени не уплачены.

Вместе с тем, административный истец ИФНС России № 23 по адрес обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1, в котором просит взыскать сумму задолженности по НДФЛ за 2023 год в размере сумма, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ, в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере сумма В обоснование заявленных административных исковых требований указано, что налогоплательщик фио состояла на налоговом учете в Инспекции. 06.03.2024 года налогоплательщиком в налоговую инспекцию представлена декларация за 2023 год - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика составляет сумма В налоговую инспекцию 22.05.2024 г. налогоплательщиком в налоговую инспекцию представлена декларация за 2023 год - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика составляет сумма Камеральная налоговая проверка декларации за 2023 год завершена без нарушений. В рамках ЕНС было сформировано требование об уплате задолженности по состоянию на 18.09.2023 года № 131188, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС, которое было направлено через личный кабинет налогоплательщика. До настоящего времени задолженность по налогам ответчиком не погашена, пени не уплачены.

Определением Лефортовского районного суда адрес от 15.05.2025 года объединены три административных дела № 2а-389/2025, № 2а-390/2025, № 2а-468/2025 в одно производство, делу присвоен номер 2а-389/2025.

Основываясь на изложенном, административный истец, уточнив требования в ходе рассмотрения дел в порядке ст. 39 ГПК РФ, просит взыскать с административного ответчика сумму задолженности по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма; налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере сумма, за 2022 год в размере сумма; по страховым взносам за 2023 год в размере сумма; по НДФЛ за 2023 год в размере сумма; штрафы за 2020 год в размере сумма; штраф за 2022 год в размере сумма

Представитель административного истца ИФНС России № 23 по адрес по доверенности – фио в судебном заседании исковые требования, с учетом уточнений, поддержала.

Административный ответчик фио в судебном заседании не оспаривала правомерность и размер заявленных требований.

Суд, выслушав явившихся лиц, исследовав письменные материалы дела, находит требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщика-физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на адрес.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Согласно ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, представленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилого строительства, относятся к жилым домам.

В соответствии с п.1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из кадастровой стоимости. Сумма налога исчисляется в соответствии со ст.403 НК РФ.

Согласно ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов за период по 01.01.2017 г. были установлены Федеральным законом от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Названный закон утратил силу с 01.07.2017 г. в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 г. № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

С указанной даты вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации, введенной в действие Федеральным законом от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся

В соответствии с п. 2 ст. 227 НК РФ налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено ст. 227.1 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее сумма

Судом установлено и следует из материалов дела, что налогоплательщик фио состоит на налоговом учете в ИФНС России № 23 по адрес.

На имя ФИО1 зарегистрированы: транспортное средство - легковой автомобиль модель ХЕНДЭЙ H-100 (AU) PORTER 27950P, регистрационный знак ТС, транспортное средство - легковой автомобиль модель марка автомобиля, регистрационный знак ТС, транспортное средство - легковой автомобиль модель фио, регистрационный знак ТС.

фио является собственником квартиры, расположенной по адресу: адрес, 7, кадастровый номер 77:04:0001019:2406; квартиры, расположенной по адресу: адрес, 1, 12, кадастровый номер 66:41:0502064:1550.

фио состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 15.01.2021 года по 28.04.2023 года.

06.03.2024 года налогоплательщиком в налоговую инспекцию представлена декларация за 2023 год - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика составляет сумма

В налоговую инспекцию 22.05.2024 г. налогоплательщиком в налоговую инспекцию представлена декларация за 2023 год - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика составляет сумма

Административному ответчику своевременно направлялись налоговые уведомления, в том числе налоговое уведомление № 128412097 от 12.08.2023 год, в котором отражены начисления по налогам.

В связи с неуплатой налогов в установленный срок Инспекцией административному ответчику было направлено требование об уплате налога № 131188 по состоянию на 18.09.2023 года, подлежащее исполнению до 06.10.2023 года, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов.

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки, 08.11.2023 года вынесено решение № 16027 о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение правонарушения, в соответствии с которым доначислен налог на доходы физических лиц сумма, а также налогоплательщик привлечен к ответственности в виде штрафа в размере сумма

По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки за 2021-2022 годы, 29.12.2023 года вынесено решение № 1478 о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение правонарушения, в соответствии с которым доначислен налог на доходы физических лиц сумма, а также налогоплательщик привлечен к ответственности в виде штрафа в размере сумма

18.01.2024 года Инспекцией вынесено Решение № 780 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

23.01.2024 года Инспекцией вынесено Решение № 909 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, в котором взыскана задолженность с налогоплательщика за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти), указанной в требовании об уплате задолженности от 18.09.2023 года № 131188, в размере сумма

19.09.2024 года мировым судьей судебного участка № 267 адрес вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 267 адрес от 07.10.2024 года судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.

23.10.2024 года мировым судьей судебного участка № 267 адрес вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на доходы физических лиц и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 267 адрес от 19.11.2024 года судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.

Как следует из материалов дела, административным ответчиком до настоящего времени сумма задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, страховым взносам, по НДФЛ - не уплачена.

Административный ответчик фио в ходе судебного заседания не оспаривала правомерность и размер заявленных административным истцом требований, также пояснила, что подтверждает наличие задолженности по налоговым платежам в сумме, указанной налоговым органом.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, учитывая, что административному ответчику направлялось требование об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, страховых взносов, НДФЛ, административный ответчик обязанность по уплате суммы налогов в добровольном порядке в полном объеме не исполнила, учитывая признание административным ответчиком суммы задолженности по налогам и штрафам в размере, заявленном административным истцом, требование административного истца о взыскании с административного ответчика суммы задолженности по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма; налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере сумма, за 2022 год в размере сумма; по страховым взносам за 2023 год в размере сумма; по НДФЛ за 2023 год в размере сумма; штрафы за 2020 год в размере сумма; штраф за 2022 год в размере сумма подлежат удовлетворению.

Расчет недоимки судом проверен, данный расчет является правильным, соответствует требованиям законодательства и материалам дела.

В силу подпункта 8 пункта 1 статьи 333.20 НК РФ, статей 103 – 104, части 1 статьи 111 КАС РФ, в случае если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты госпошлины) пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.

В связи с удовлетворением административных исковых требований, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет адрес в размере сумма

На основании изложенного, и, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу ИФНС России № 23 по адрес сумму задолженности по транспортному налогу за 2022 год в размере сумма; налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере сумма, за 2022 год в размере сумма; по страховым взносам за 2023 год в размере сумма; по НДФЛ за 2023 год в размере сумма; штрафы за 2020 год в размере сумма; штраф за 2022 год в размере сумма

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере сумма

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский городской суд через Лефортовский районный суд адрес в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Федюнина С.В.

Мотивированное решение изготовлено 10 сентября 2025 года.

Судья Федюнина С.В.