Решение № 2А-3591/2024 2А-3591/2024~М-2513/2024 М-2513/2024 от 2 ноября 2024 г. по делу № 2А-3591/2024

Мотивированное
решение изготовлено 02.11.2024

Дело № 2а-3591/2024

УИД 66RS0005-01-2024-003587-64

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

21 октября 2024 года Октябрьский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Стекольниковой Ж.Ю.,

при секретаре Филевой А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, задолженности по пеням,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с вышеназванным иском. В обоснование указано, что административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежат объекты недвижимости и транспортное средство, следовательно, на него возложена обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов. Кроме того, ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 11.01.2018 по 18.12.2022, как следствие – являлся плательщиком страховых взносов. В связи с тем, что в установленный законом срок обязанность по уплате налогов и страховых взносов им не исполнена, административному ответчику направлено требование № 1055 от 16.05.2023, которое также не исполнено. Определением мирового судьи судебного участка № 4 Октябрьского судебного района г. Екатеринбурга от 19.12.2023 отменен судебный приказ от 22.11.2023 по делу № 2а-2782/2023 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и страховым взносам, задолженности по пеням. До настоящего времени недоимки и задолженность по пеням административным ответчиком не погашены. В связи с чем, административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 8463 руб., по транспортному налогу за 2021 год в размере 12350 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2021 год в размере 5523 руб., по страховым взносам за 2022 год на обязательное медицинское страхование в размере 8459 руб. 66 коп. и на обязательное пенсионное страхование в размере 33241 руб. 28 коп., а также задолженность по пеням в размере 68413 руб. 57 коп.

В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, о дате, времени и месте его проведения извещены своевременно и надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомили, ходатайств об отложении судебного разбирательства не заявили. Ранее принимавший участие в судебном заседании административный ответчик ФИО1 фактически исковые требования признал, наличие задолженности не оспаривал, указав лишь об уплате в 2022 году недоимки по налогу на имущество физических лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено данным пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 того же Кодекса объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На территории муниципального образования «Сысертский городской округ» земельный налог установлен и введен в действие решением Думы Сысертского городского округа от 30.03.2016 № 522 «Об установлении земельного налога на территории Сысертского городского округа в новой редакции».

На территории муниципального образования «Березовский городской округ» земельный налог установлен и введен в действие на территории в соответствии с решением Думы Березовского городского округа от 28.11.2019 № 250.

В силу п. 1 ст. 397 того же Кодекса налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 данного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 356 указанного Кодекса транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Законом Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» на территории Свердловской области установлен и введен в действие транспортный налог.

В силу п. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу п. 1 ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

На территории муниципального образования «город Екатеринбург» налог на имущество физических лиц установлен и введен в действие на территории в соответствии с решением Екатеринбургской городской думы от 25.11.2014 №32/24.

Налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 является собственником следующих объектов недвижимости:

- земельный участок, с кадастровым номером № ******, расположенный по адресу: <адрес>,

- земельный участок, с кадастровым номером № ******, расположенный по адресу: <адрес>,

- земельный участок, с кадастровым номером № ******, расположенный по адресу: <адрес>,

- земельный участок, с кадастровым номером № ******, расположенный по адресу: <адрес>,

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № ******,

- иное строение, расположенное по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № ******,

а также транспортного средства - автомобиля ****** ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, госномер № ******.

В связи с наличием в собственности у ФИО1 указанных объектов налогообложения ему путем размещения в личном кабинете налогоплательщика направлено налоговое уведомление № № ****** от 01.09.2022.

Как следует из содержания пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п. 3 ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 данного Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 данного Кодекса.

В силу ст. 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлены фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

По общему правилу, установленному абз. 2 п. 2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в период с 11.01.2018 по 18.12.2022 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Из материалов дела следует и административным ответчиком не оспаривается, что ФИО1 не уплатил земельный налог за 2021 год в размере 8463 руб., транспортный налог за 2021 год в размере 12350 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 5523 руб. (доказательств уплаты административный ответчик не предоставил, материалами дела не подтверждено), а также страховые взносы за 2022 год на обязательное медицинское страхование в размере 8459 руб. 66 коп. и на обязательное пенсионное страхование в размере 33241 руб. 28 коп.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 69 НК РФ).

По смыслу положений ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов в срок по истечении установленного законом налогоплательщик обязан выплатить пеню за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов, ФИО1 посредством размещения в личном кабинете налогоплательщика направлено требование № 1055 от 16.05.2023 об уплате вышеуказанных сумм налогов и страховых взносов, а также начисленных пени, и предоставлен срок для добровольного исполнения до 15.06.2023.

Доказательств надлежащего исполнения обязанности по уплате налогов за 2021 год и страховых взносов за 2022 год, пеней административным ответчиком не представлено.

В силу п. 2, 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Аналогичные положения содержит ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

С заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился 17.11.2023, то есть с соблюдением установленного срока.

Определением мирового судьи судебного участка № 4 Октябрьского судебного района г. Екатеринбурга от 19.12.2023 отменен судебный приказ того же мирового судьи от 22.11.2023 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и задолженности по пеням.

С настоящим иском административный истец обратился 18.06.2024, то есть в пределах установленного срока для обращения в суд.

При таких обстоятельствах, установив наличие у ФИО1 обязанности по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2021 год, страховых взносов за 2022 год, соблюдение налоговым органом порядка взыскания налогов и страховых взносов, а также срока на обращение в суд, суд находит требования налогового органа законными и обоснованными.

Определяя размер недоимки и пеней, суд принимает во внимание расчеты налогового органа, поскольку они произведены в соответствии с требованиями закона, данные расчеты являются арифметически верными. Возражений относительно расчета административным ответчиком не представлено.

При таких обстоятельствах, суд удовлетворяет заявленные требования и взыскивает с ФИО1 недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 8463 руб., по транспортному налогу за 2021 год в размере 12350 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2021 год в размере 5523 руб., по страховым взносам за 2022 год на обязательное медицинское страхование в размере 8459 руб. 66 коп. и на обязательное пенсионное страхование в размере 33241 руб. 28 коп., а всего 68036 руб. 94 коп. и задолженность по пеням в размере 68413 руб. 57 коп.

Кроме того, по правилам ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства, подп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, суд взыскивает с ФИО1 в доход бюджета расходы по уплате государственной пошлины в размере 3929 руб. 10 коп.

На основании изложенного и, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № ******) недоимку по земельному налогу за 2021 год в размере 8463 руб., по транспортному налогу за 2021 год в размере 12350 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2021 год в размере 5523 руб., по страховым взносам за 2022 год на обязательное медицинское страхование в размере 8459 руб. 66 коп. и на обязательное пенсионное страхование в размере 33241 руб. 28 коп., а всего 68036 руб. 94 коп. и задолженность по пеням в размере 68413 руб. 57 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № ******) в доход бюджета государственную пошлину в размере 3929 руб. 10 коп.

Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательном виде путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд г.Екатеринбурга.

Судья Стекольникова Ж.Ю.