Постановление № 1-216/2025 от 16 марта 2025 г. по делу № 1-216/2025

Дело № 1-216/2025

УИД 12RS0003-01-2025-000659-38


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

17 марта 2025 г. гор. Йошкар-Ола

Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в составе:

председательствующего - судьи Йошкар-Олинского городского суда Республики Марий Эл Николаева А.В.,

при секретаре судебного заседания Белавиной В.В.,

с участием подозреваемого ФИО1,

защитника - адвоката Лисина А.В., представившего удостоверение № и ордер №,

следователя <иные данные> (далее - следователь) Р.Н.А.,

прокурора - прокурора уголовно-судебного отдела прокуратуры Республики Марий Эл Плаксы В.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство следователя Р.Н.А. о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО1, <иные данные>, не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

Органом предварительного расследования ФИО1 подозревается в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, является директором общества с ограниченной ответственностью «<иные данные>). ООО «<иные данные>» расположено по адресу: <адрес>, состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее - УФНС России по <адрес>, налоговый орган), расположенной по адресу: <адрес><адрес>, <адрес>, имеет идентификационный номер налогоплательщика №.

Основным видом деятельности ООО «<иные данные>» является полиграфическая деятельность.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации (далее - Конституция РФ) на ООО «<иные данные>» возложена обязанность платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 11.3 НК РФ в Российской Федерации действуют Единый налоговый платеж (далее - ЕНП) и Единый налоговый счет (далее - ЕНС).

Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с НК.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики и плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 2 ст. 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением последовательности.

Согласно ст. 46 НК РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности, в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а такжепорученийналогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации ипорученийналогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п. 2 ст. 76 НК.

Согласно ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено НК РФ. Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 18.1 НК РФ устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ ООО «<иные данные>» является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС).

Согласно ст. 246 НК РФ ООО «<иные данные>» является налогоплательщиком налога на прибыль с организаций.

В соответствии ст. 357 НК РФ ООО «<иные данные>» является плательщиком транспортного налога.

Согласно ст. 419 НК РФ ООО «<иные данные>» является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В соответствии с Протоколом № учредителей (участников) ООО «<иные данные>» от 13 декабря 2023 г. ФИО1 переизбран и назначен на должность директора на новый срок.

В соответствии с Уставом ООО «<иные данные>», утвержденным Протоколом общего собрания учредителей 20 июля 2009 г., директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества. Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, заключает договоры и совершает сделки, распоряжается имуществом Общества.

Также ФИО1 является директором ООО «<иные данные>», которое расположено по адресу: <адрес>, <адрес>, состоит на налоговом учете в УФНС России по <адрес>, имеет идентификационный номер налогоплательщика №.

14 ноября 2019 г. между ООО «<иные данные>» (в лице генерального директора Б.В.А.) и ООО «<иные данные>» (в лице директора ФИО1) заключен договор № ПИ-19974 на поставку товарно-материальных ценностей (полимерных листов, пленки, профилей, комплектующих и пр.), который ежегодно пролонгировался. Общая сумма договора складывается из общей суммы всех товарных накладных, подтверждающих отгрузку товара поставщиком покупателю в течении срока действия договора.

1 января 2020 г. между ООО «<иные данные>» (в лице директора ФИО1) и ООО «<иные данные>» (в лице директора ФИО1) заключен договор поставки товарно-материальных ценностей №, который ежегодно пролонгировался.

По состоянию на 17 мая 2024 г. у ООО «<иные данные>» перед бюджетной системой Российской Федерации сформировалась задолженность по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций, транспортному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в общей сумме 7869197 рублей 68 копеек.

Поскольку указанные налоги и страховые взносы ООО «<иные данные>» добровольно не уплатило, УФНС России по <адрес><адрес> 17 мая 2024 г. направило в адрес Общества требование об уплате задолженности по состоянию на 17 мая 2024 г. № с информацией о наличии отрицательного сальдо (задолженности) единого налогового счета, согласно которому налоговый орган известил руководство ООО «<иные данные>» о наличии у Общества задолженности по вышеуказанным налогам и страховым взносам в общей сумме 7869197 рублей 68 копеек, со сроком погашения задолженности до 11 июня 2024 г.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и страховых сборов 18 июня 2024 г. УФНС России по <адрес> вынесло Решение № о взыскании с ООО «<иные данные>» задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств, в сумме, указанной в требовании об уплате задолженности от 17 мая 2024 г. №.

18 июня 2024 г. УФНС России по <адрес> направило в филиал «<иные данные>» ПАО <иные данные>», в котором у ООО «<иные данные>» имелся расчетный счет, поручение № на списание и перечисление денежных средств, в том числе налогов и страховых сборов в сумме, указанной в требовании об уплате задолженности от 17 мая 2024 г. №, со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации.

После принятия налоговым органом вышеуказанных предусмотренных законом мер, направленных на принудительное взыскание с ООО «<иные данные>» задолженности по вышеуказанным налогам и страховым взносам, в период до 25 июня 2024 г., у директора ООО «<иные данные>» ФИО1, достоверно осведомленного о результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, а также о наличии у Общества задолженности по налогам и страховым взносам и в связи с этим поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, желавшего произвести расчеты с контрагентом, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «<иные данные>» в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, путем организации направления подлежавших поступлению в Общество из ООО «<иные данные>» денежных средств на расчетный счет своего контрагента - ООО «<иные данные>» по договору поставки от 14 ноября 2019 г. № ПИ-19974.

Реализуя задуманное, в период с 25 июня 2024 г. по 4 октября 2024 г. ФИО1, находясь в офисе № ООО «<иные данные>» по адресу: <адрес>, действуя от имени ООО «<иные данные>», достоверно зная о наличии у последней организации задолженности по налогам и страховым взносам, а также о наличии на расчетном счете ООО «<иные данные>» поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, соответственно, о том, что денежные средства ООО «<иные данные>» при поступлении на его расчетный счет будут неизбежно направлены на погашение недоимки (задолженности) по налогам и страховым взносам, осознавая общественную опасность своих действий - нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов и страховых взносов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, желая наступления этих последствий, действуя умышленно, не намереваясь добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика и плательщика страховых взносов, с целью осуществления расчета и исполнения обязательств перед контрагентом ООО «<иные данные>» и сокрытия от принудительного взыскания денежных средств ООО «<иные данные>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств, имея возможность исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов, самостоятельно изготовил и подписал финансовые письма в адрес ООО «<иные данные>» с указанием о перечислении подлежавших направлению последней организацией в ООО «<иные данные>» в рамках договора от 1 января 2020 г. № в адрес своего контрагента ООО «<иные данные>» по договору поставки от 14 ноября 2019 г. № ПИ-19974.

Кроме того, в период с 25 июня 2024 г. по 4 октября 2024 г. ФИО1, находясь в офисе № ООО «<иные данные>» по адресу: <адрес>, действуя от имени ООО «<иные данные>», составил и подписал следующие платежные поручения № от 25 июня 2024 г. на сумму 11302 рублей 28 копеек, № от 26 июня 2024 г. на сумму 845580 рублей 73 копейки, № от 9 июля 2024 г. на сумму 279410 рублей 74 копейки, № от 15 июля 2024 г. на сумму 1 390614 рублей 8 копеек, № от 16 июля 2024 г. на сумму 27731 рубль 65 копеек, № от 18 июля 2024 г. на сумму 66744 рубля 38 копеек, № от 5 августа 2024 г. на сумму 284998 рублей 33 копейки, № от 5 сентября 2024 г. на сумму 3222 рубля 28 копеек, № от 30 сентября 2024 г. на сумму 200 000 рублей, № от 1 октября 2024 г. на сумму 100 000 рублей, № от 3 октября 2024 г. на сумму 400 000 рублей, № от 4 октября 2024 г. на сумму 300 000 рублей, на основании которых ООО «<иные данные>» перечислило в ООО «<иные данные>» фактически подлежавшие поступлению в ООО «<иные данные>» денежные средства в общей сумме 3909604 рубля 47 копеек.

Таким образом, финансовыми письмами и указанными платежными поручениями ФИО1 обеспечил поступление денежных средств на расчетный счет ООО «<иные данные>» в общей сумме 3909604 рубля 47 копеек, подлежавших поступлению на расчетный счет ООО «<иные данные>». При этом имеющаяся задолженность ООО «<иные данные>» перед ООО «<иные данные>» была погашена на указанную сумму.

Вышеописанными преступными действиями директор ООО «<иные данные>» ФИО1 в период с 25 июня 2024 г. по 4 октября 2024 г. умышленно создал искусственное отсутствие денежных средств на расчетном счете ООО «<иные данные>» и сокрыл тем самым денежные средства Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в общей сумме 3909604 рубля 47 копеек.

Умышленные действия ФИО1 повлекли нарушения требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 11.3, 18.1, 23, 44, 45, 46, 76 НК РФ и причинили ущерб Российской Федерации в виде не поступления в бюджетную систему государства недоимки по налогам и страховым взносам в размере 3909604 рубля 47 копеек, что превышает 3 500000рублей и в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером.

Следователь Р.Н.А. с согласия руководителя следственного органа обратился в суд с ходатайством о прекращении в отношении подозреваемого ФИО1 уголовного дела (уголовного преследования) с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Следователь Р.Н.А. в судебном заседании ходатайство о прекращении в отношении подозреваемого ФИО1 уголовного дела (уголовного преследования) с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа поддержал и просил его удовлетворить.

Подозреваемый ФИО1 и его защитник - адвокат Лисин А.В. просили удовлетворить ходатайство следователя о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Прокурор Плакса В.Н. не возражал против прекращения уголовного дела в отношении подозреваемого ФИО1 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Рассмотрев ходатайство следователя Р.Н.А., выслушав мнение участников судебного заседания, изучив материалы уголовного дела, суд считает возможным прекратить в отношении подозреваемого ФИО1 уголовное дело с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее - УПК РФ), суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Обоснованность подозрения ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, кроме его собственного признания, подтверждается материалами уголовного дела.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в совершении которого подозревается ФИО1, в соответствии со ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

При принятии решения суд принимает во внимание, что ФИО1 ранее не судим, впервые подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, свою вину признал полностью, в содеянном раскаивается, полностью загладил причиненный преступлением вред, путем полного возмещения причиненного ущерба бюджетной системе Российской Федерации.

ФИО1 согласен на прекращение уголовного дела с назначением судебного штрафа, правовые последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию и право возражать против этого ему разъяснены и понятны.

Иных оснований, по которым уголовное дело или уголовное преследование в отношении ФИО1 должно быть прекращено, судом не установлено.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд считает возможным прекратить в отношении подозреваемого ФИО1 уголовное дело и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа суд принимает во внимание тяжесть преступления, имущественное положение ФИО1, при определении которого суд учитывает, что ФИО1 находится в трудоспособном возрасте, заболеваниями, препятствующими вести трудовую деятельность, не страдает, что не препятствует возможности получения им дохода.

Арест, наложенный на основании постановления <иные данные> от 6 марта 2025 г., на автомобиль марки <иные данные>, принадлежащий ООО «<иные данные>», подлежит отмене.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст.ст. 25.1, 29, 446.1, 446.2 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство следователя Р.Н.А. о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого ФИО1 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей, который должен быть им уплачен в срок до 17 июня 2025 г.

Сумма штрафа подлежит перечислению по следующим реквизитам:

УФК по Республике Марий Эл (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Марий Эл л/сч <***>), ИНН <***>, КПП 121501001, ОТДЕЛЕНИЕ-НБ РЕСПУБЛИКА МАРИЙ ЭЛ БАНКА РОССИИ//УФК по Республике Марий Эл гор. Йошкар-Ола, единый казначейский счет 40102810545370000075, казначейский счет 03100643000000010800, БИК 018860003, ОКТМО 88701000, УИН 41700000000012636473, КБК 41711603200019000140.

Арест, наложенный на автомобиль марки <иные данные>, принадлежащий ООО «<иные данные>», отменить.

Разъяснить ФИО1 необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного судом для уплаты судебного штрафа.

В случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями 2-7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа для дальнейшего производства по уголовному делу в общем порядке.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Республики Марий Эл через Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий - судья А.В. Николаев