Решение № 2А-1582/2025 2А-1582/2025~М-1260/2025 М-1260/2025 от 6 ноября 2025 г. по делу № 2А-1582/2025

Дело № 2а-1582/2025

УИД 34RS0038-01-2025-002139-80


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

р.п. Средняя Ахтуба 23 октября 2025 года

Среднеахтубинский районный суд Волгоградской области в составе:

председательствующего судьи Серовой Т.А.,

при секретаре Завгородней Ю.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, штрафу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, штрафу, пене, в обоснование требований указав, что ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером № и жилого дома с кадастровым номером №, расположенных по адресу: <адрес>; квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, а также являлась до ДД.ММ.ГГГГ собственником автомобиля <.....> VIN №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска. Вместе с тем ею не был уплачен за земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ годы, налог на имущество по указанным объектам за ДД.ММ.ГГГГ год. Также налогоплательщик ФИО1 не уплачивала налог НДФЛ с доходов, полученных ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ год. В связи с несвоевременной уплатой указанных налогов, у административного ответчика образовалась задолженность по пени, сумма отрицательного сальдо по которой согласно отрицательного сальдо ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет <.....> руб. Также у ФИО1 имеется задолженность по оплате штрафа за совершенное ею налоговое правонарушение в ДД.ММ.ГГГГ году в размере <.....> руб. Административный истец просил взыскать с ФИО1 в пользу налогового органа задолженность:

- по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.;

- по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.;

- по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.;

- по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.;

- НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ (за исключением дохода от дол.участия в организации, полученных ФЛ- налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) (в части сумму налога, не превышающего 650 тыс. руб. за налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год за три месяца в размере <.....>.;

- НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 НК РФ (за исключением дохода от долевого участия в организации, полученных ФЛ- налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) (в части сумму налога, не превышающего 650 тыс. руб. за налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в <.....> руб.;

- налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.;

- налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.;

- сумму пеней, установленных НК РФ, распределяемым в соответствии пп.1 п.11 ст.46 БК РФ, в размере <.....>.;

- штраф за налоговое правонарушение, установленное главой 16 НК (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвест.товарищества, расчета по страховым взносам)) за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.

Представитель административного истца Межрайонная ИФНС России № 1 по Волгоградской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен в установленном законом порядке.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате, времени и месте судебного заседания извещена в установленном законом порядке, возражений на административный иск не представила, представила заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Суд, изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы дела, письменные доказательства, приходит к следующему.

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу положений статей 44, 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Пунктами 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании части 1 статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации, использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Согласно части 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартиры, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

В соответствии со ст. 408 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости и представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником земельного участка с кадастровым номером № и жилого дома с кадастровым номером №, расположенных по адресу: <адрес>; квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>, то есть является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Также она являлась до ДД.ММ.ГГГГ собственником автомобиля <.....>, VIN №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска.

Согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 имелась задолженности по земельному налогу в размере <.....> руб., по налогу на имущество физических лиц в размере <.....> руб., и по пени в размере <.....> коп., которую ей надлежало погасить в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Данное требование было получено ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, согласно представленному налоговым органом скриншоту о доставке с предоставлением ШПИ.

В связи с невыполнением ФИО1 требования, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом было принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в размере <.....>.

Имеющая у ФИО1 задолженность по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц не была ею погашена.

Кроме того, в соответствии с п.1 ст.80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст.229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Срок предоставления декларации для ФИО1 по полученным ею доходам за ДД.ММ.ГГГГ год составлял до ДД.ММ.ГГГГ.

Вместе с тем, как следует из представленных налоговым органом документов, в ДД.ММ.ГГГГ года в отношении ФИО1 проводилась налоговая проверка, которой установлено, что ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году по договору дарения приобрела объект недвижимости - квартиру по адресу: <адрес>, при этом данных о том, что договор дарения был заключен между лицами, состоящими в родственных отношения, налоговым органом получено не было, в связи с чем ФИО1 в результате данной сделки был получен доход в размере кадастровой стоимости квартиры, в отношении которого ею не была подана соответствующая декларация, то есть в ее действиях имело место налоговое правонарушение.

В соответствии с п.1 ст.119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента

- влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

В связи с не предоставлением налоговой декларации по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ годе, решением налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 была привлечена к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.119 НК РФ, в виде налогового штрафа в сумме <.....> руб.

Также данным решением ей был начислен налог на доход физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст.228 НК РФ за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <.....> руб., а также штраф за неуплату или неполную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.

Одновременно с указанным решением налоговым органом было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа имущества, в отношении которого проводилась налоговая проверка.

Однако указанный штраф и начисленный ей налог на доход физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года и штраф за его неуплату не были уплачены со стороны налогоплательщика ФИО1

Таким образом, из представленных административным истцом документов следует, что ФИО1 имеет задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб., за ДД.ММ.ГГГГ - <.....> руб., за ДД.ММ.ГГГГ год - <.....> руб., за ДД.ММ.ГГГГ год - <.....> руб., всего на сумму <.....> руб., по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб., за ДД.ММ.ГГГГ год - <.....> руб., а также задолженность по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ года в размере <.....>. (в пределах заявленных истцом требований), штраф за неуплату или неполную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ год - <.....> штраф за совершение налогового правонарушения в размере <.....> руб., которые ею не погашены и не уплачены.

Согласно статье 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии со статьей 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен выплатить пени (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 этого Кодекса (пункт 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов для физических лиц определяется в процентах от суммы недоимки; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Пени входят в совокупную обязанность налогоплательщика и учитываются при расчете отрицательного сальдо единого налогового счета (п. 1 ст. 69 НК РФ).

До ДД.ММ.ГГГГ пеня относилась к конкретному налогу, по которому была допущена просрочка платежа, в настоящее время пени начисляются на сумму совокупной обязанности по ЕНС (отрицательного сальдо ЕНС).

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 имелось отрицательное сальдо по пене в размере 498 руб. 46 коп.

Сумма начисленных административному ответчику пеней, установленных НК РФ, распределенных в соответствии с пп.1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в связи с неуплатой им установленных налогов, определена налоговым органом, согласно данным сальдо ЕНС, и представленного налоговым органом расчета, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа), составляет – <.....> руб., из которых <.....>. обеспечено ранее принятыми мерами взыскания, необеспеченный остаток составляет: <.....>. Указанная задолженность по пене административным ответчиком также не погашена.

Из материалов дела усматривается, что Межрайонная ИФНС России № 1 по Волгоградской области в ДД.ММ.ГГГГ года обратилась к мировому судье судебного участка №29 Среднеахтубинского судебного района Волгоградской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №29 Среднеахтубинского судебного района Волгоградской области был выдан судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов в размере <.....>., который впоследствии ДД.ММ.ГГГГ был отменен.

Вместе с тем, имеющаяся у административного ответчика ФИО1 задолженность по налогам, штрафам и пени, ею не погашена.

Сроки обращения административного истца в суд по вопросу взыскания им указанной задолженности соблюдены, меры для принудительного взыскания задолженности по налогам применялись.

Таким образом, с учетом установленных обстоятельств, суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению исковые требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ годы, налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ годы, НДФЛ с дохода физического лица за ДД.ММ.ГГГГ год, по штрафам за неуплату налога за ДД.ММ.ГГГГ года и за налоговое правонарушение, по пени за нарушение сроков уплаты налогов, в указанном в административном иске размере.

Каких-либо доказательств, свидетельствующих об отсутствии указанных задолженностей, либо подтверждающих их иной размер, стороной административного ответчика суду не представлено.

Частью 1 статьи 111 КАС РФ, установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Обстоятельств, предусмотренных ст.107 и ч.3 ст.109 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты госпошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме <.....>. (исходя из суммы имущественных требований <.....> руб.) в доход муниципального образования – Среднеахтубинского муниципального района Волгоградской области.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, штрафу, пени, – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<.....>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Волгоградской области (ИНН <.....>) задолженность:

- по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.;

- по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.;

- по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.;

- по земельному налогу физических лиц в границах сельских поселений за <.....> год в размере <.....> руб.;

- НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением дохода от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) (в части сумму налога, не превышающего 650 тыс. руб. за налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год за три месяца в размере <.....>.;

- НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в соответствии со ст.228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением дохода от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) (в части сумму налога, не превышающего 650 тыс. руб. за налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ) ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.;

- налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.;

- налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городского округа за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.;

- сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемым в соответствии пп.1 п.11 ст.46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере <.....>.;

- штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) ДД.ММ.ГГГГ год в размере <.....> руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования – Среднеахтубинского муниципального района Волгоградской области в размере <.....>.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Среднеахтубинский районный суд Волгоградской области в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья /подпись/ Т.А. Серова

Решение в окончательной форме принято 07 ноября 2025 года (25, 26 октября 2025 года, 02, 03, 04 ноября 2025 года выходные, праздничные дни).

Судья /подпись/ Т.А. Серова

<.....>

<.....>

<.....>