Решение № 12-635/2017 от 5 сентября 2017 г. по делу № 12-635/2017

РЕШЕНИЕ

г. Тюмень, ул.8 Марта д.1 каб.614 06 сентября 2017 года

Судья Центрального районного суда г.Тюмени Везденев Константин Евгеньевич с участием

представителя ИФНС России по г.Тюмени №3 ФИО1,

рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ, в отношении ФИО2 , директора ООО «<данные изъяты>»,

У С Т А Н О В И Л.

ДД.ММ.ГГГГ постановлением № начальника ИФНС России по г.Тюмени №3 ФИО3 ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.1 ч.1 КоАП РФ.

Как следует из данного постановления, инспекцией Федеральной налоговой службы по г.Тюмени № 3 на основании Поручения от ДД.ММ.ГГГГ № проведена проверка ООО «<данные изъяты>» ИНН № (состоит на учете в ИФНС России по <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ., ОГРН №. юридический адрес: <адрес>) в том числе по адресу места нахождения обособленного подразделения ООО "<данные изъяты> ИНН № / КПП № (далее ОП ООО «<данные изъяты>»): <адрес>, состоящего на учете в ИФНС России по г. Тюмени № 3, полноты учета выручки денежных средств и соблюдения условий работы с денежной наличностью за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, соблюдения Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ, Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"(далее – Указание № 3210-У), Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее Указание № 3073-У).

Составлен акт проверки полноты учета выручки от ДД.ММ.ГГГГ №.

ОП ООО «<данные изъяты>» осуществляет деятельность пункта ставок букмекерской конторы на основании лицензии на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах Федеральной налоговой службы от ДД.ММ.ГГГГ №.

В ходе проверки по адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», <адрес> установлено:

В соответствии с ч.5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 №244-ФЗ, подпунктом «з» пункта 4 Положения №1130 от 26.12.2011, организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Согласно п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.07.2007 №441 организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п.п.2,3 Указания Банка России от 11.03.2014 №3210-У подразделению юридического лица, по месту нахождения которого оборудуется обособленное рабочее место, сдающему наличные деньги на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, лимит остатка наличных денег устанавливается в порядке, предусмотренном настоящим Указанием для юридического лица. уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Согласно п.4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

В соответствии с п.2 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).

Данный перечень является исчерпывающим.

В ходе проверки установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>» по адресу места осуществления лицензируемого вида деятельности обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», <адрес> были оприходованы наличные денежные средства со сч.57 «денежные переводы в пути» на общую сумму 20 000 рублей (ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 руб. (приходный кассовый ордер №), ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10000 руб. (приходный кассовый ордер №). Иных поступлений за проверяемый период, в том числе с расчетного счета обособленного подразделения ООО «<данные изъяты>», в кассу не поступало. Входящий остаток в кассовой книге на ДД.ММ.ГГГГ составляет 116157 руб. 31 коп.

В проверяемом периоде, согласно расходным кассовым ордерам, осуществлены выплаты выигрышей на общую сумму 1044741 руб. 85 коп., из них 908584 руб. 54 коп. составили выплаты за счет сумм принятых игровых ставок.

В нарушение п.4 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У ООО «Букмекер Паб» в проверяемом периоде осуществляло выплату выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приеме ставок, в том числе:

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 104264 руб. 00 коп. (<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ);

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 65479 руб. 00 коп. (<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ);

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 53439 руб. 00 коп. (<данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ);

Нарушение порядка работы с денежной наличностью выразилось в несоблюдении порядка хранения и расходования свободных денежных средств – вместо передачи их в банк ООО «<данные изъяты>» использовало их на операцию, не указанную в п.2 Указаний Банка России от 07.10.2013 №3073-У.

Указанными действиями ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ нарушало порядок хранения и расходования свободных денежных средств.

Таким образом, ООО «<данные изъяты>» не обеспечило соблюдение Порядка работы с денежной наличностью и Порядка ведения кассовых операций согласно Указаниям Банка России от 07.10.2013 №3073-У и от 11.03.2014 №3210-У.

Факт допущенных ООО «<данные изъяты>» нарушений подтверждается актом проверки полноты учета выручки от ДД.ММ.ГГГГ №. Тем самым, ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 1 ст.15.1 КоАП РФ

- нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

На указанное решение ФИО2 в суд подана жалоба, в которой он просит данное постановление отменить, так как им не были допущены нарушения закона.

В судебное заседание ФИО2 не явился, ходатайств об отложении судебного заседания не заявлял.

Представитель ИФНС России по г.Тюмени №3 ФИО1 просила оставить обжалуемое постановление без изменений.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, суд приходит к выводу о том, что оснований для отмены или изменения постановления не имеется по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении подлежат выяснению следующие обстоятельства: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействия), за которые названным Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Судом установлено и из материалов дела следует, что в ходе проведения проверки установлен факт того, что директором ООО «<данные изъяты>» ФИО2 допущены нарушения пункта 2 Указаний 3210-У и пунктов 2 и 4 Указаний 3073-У, выразившиеся в не обеспечении ФИО2 порядка хранения ООО «<данные изъяты>» свободных денежных средств за проверяемый период (денежные средства, поступившие в кассу от участников азартных игр, расходовались на выплаты в виде выигрышей, вместо зачисления на банковский счет или хранения в кассе организации, что подтверждено актом проверки полноты учета выручки от ДД.ММ.ГГГГ №.

В результате чего были нарушены положения Указания Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

Факт совершения правонарушения и вина ФИО2 подтверждается собранными по делу об административном правонарушении доказательствами, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают.

Привлечение ФИО2 к административной ответственности по ст.15.1 ч.1 КоАП РФ осуществлено административным органом в рамках полномочий, а также с соблюдением сроков давности привлечения к ответственности, предусмотренных ст.4.5 КоАП РФ.

У ФИО2 имелась реальная возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность по ст.15.1 ч.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, выразившаяся в возможности воспользоваться мерами, определенными действующим законодательством РФ, но не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Обстоятельств непреодолимой силы и иных обстоятельств, находящихся вне контроля ФИО2 и препятствующих исполнению надлежащим образом обязанностей по соблюдению установленных законом правил не возникало.

Наказание ФИО2 назначено в виде штрафа, предусмотренного санкцией данной статьи, с учетом отсутствия смягчающих и наличием отягчающего административную ответственность обстоятельства, предусмотренных ст.4.2 и ст.4.3 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах у суда нет оснований сомневаться в правильности вывода о виновности ФИО2 в совершении данного административного правонарушения, за что он законно и обосновано был привлечен к административной ответственности по ст.15.1 ч.1 КоАП РФ.

Таким образом, основания для отмены постановления № начальника ИФНС России по г.Тюмени №3 ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7, ст.30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление 04-29/62-2017 от ДД.ММ.ГГГГ начальника ИФНС России по г.Тюмени №3 ФИО3, которым ФИО2 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.1 ч.1 КоАП РФ, оставить без изменений.

Жалобу ФИО2 оставить без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение 10 дней со дня вручения или получения копии решения, путем подачи жалобы в Центральный районный суд г. Тюмени.

Судья К.Е.Везденев