Решение № 2А-180/2019 2А-180/2019~М-104/2019 М-104/2019 от 5 мая 2019 г. по делу № 2А-180/2019

№ 2а-180/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 мая 2019 года с. Якшур-Бодья УР

Якшур-Бодьинский районный суд УР в составе:

судьи Горбуновой О.Н. единолично,

при секретаре Поповой Н.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по УР к ФИО1 о взыскании налога, пени,

у с т а н о в и л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по УР (далее – МРИ ФНС № 10 по УР) обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании налога, пени. Исковое заявление мотивировано тем, что ответчик является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Истцом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 779681 с указанием на необходимость уплатить транспортный налог в размере 600 руб. в срок до 05.11.2014, земельный налог в размере 167 руб. в срок до 01.12.2014. Указанное налоговое уведомление направлялось в адрес налогоплательщика заказным письмом, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции. Обязанность по уплате налогов в установленные сроки налогоплательщиком в полном объеме не исполнена. В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате налогов налогоплательщику начислены пени по транспортному налогу в размере 11 руб. 88 коп., пени по земельному налогу в размере 4 руб. 52 коп. Ввиду неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени инспекция, руководствуясь ст. 69 НК РФ, выставила налогоплательщику требование № 22614 от 18.08.2015 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов со сроком уплаты до 15.10.2015. Требование направлялось в адрес налогоплательщика заказным письмом, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции. В установленный срок требование № 22614 от 18.08.2015 налогоплательщиком не исполнено.

Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 72417277 от 13.09.2016 с указанием на необходимость уплатить в срок до 01.12.2016 транспортный налог в размере 450 руб., земельный налог в размере 167 руб., налог на имущество физических лиц в размере 27 руб. Указанное налоговое уведомление направлялось в адрес налогоплательщика заказным письмом, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции. Обязанность по уплате налогов в установленные сроки налогоплательщиком в полном объеме не исполнена. В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате налогов налогоплательщику начислены пени по транспортному налогу в размере 3 руб. 00 коп., пени по земельному налогу в размере 1 руб. 11 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0 руб. 18 коп. Ввиду неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени инспекция, руководствуясь ст. 69 НК РФ, выставила налогоплательщику требование № 45942 от 28.10.2015 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов со сроком уплаты до 29.01.2016. Требование направлялось в адрес налогоплательщика заказным письмом. В установленный срок требование № 45942 от 28.10.2015 налогоплательщиком не исполнено.

Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 753541 от 09.05.2015 с указанием на необходимость уплатить в срок до 01.10.2015 транспортный налог в размере 600 руб., земельный налог в размере 167 руб., налог на имущество физических лиц в размере 41,83 руб.. Указанное налоговое уведомление направлялось в адрес налогоплательщика, что подтверждается скриншотом данных досье налогоплательщика программы АИС Налог-3. Обязанность по уплате налогов в установленные сроки налогоплательщиком в полном объеме не исполнена. В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате налогов налогоплательщику начислены пени по транспортному налогу в размере 23,02 руб., пени по земельному налогу в размере 5 руб. 64 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0 руб. 32 коп. Ввиду неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени инспекция, руководствуясь ст. 69 НК РФ, выставила налогоплательщику требование № 21791 от 22.12.2016 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов со сроком уплаты до 14.02.2017. Требование направлялось в адрес налогоплательщика, что подтверждается скриншотом данных журнала обмена требований об уплате программы АИС налог-3. В установленный срок требование № 21791 от 22.12.2016 налогоплательщиком не исполнено.

Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 60433837 от 20.09.2017 с указанием на необходимость уплатить в срок до 01.12.2017 транспортный налог в размере 2 813 руб., земельный налог в размере 258 руб., налог на имущество физических лиц в размере 32 руб. Указанное налоговое уведомление направлялось в адрес налогоплательщика, что подтверждается скриншотом данных досье налогоплательщика программы АИС Налог-3. Обязанность по уплате налогов в установленные сроки налогоплательщиком в полном объеме не исполнена. В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате налогов налогоплательщику начислены пени по транспортному налогу в размере 13 руб. 10 коп., пени по земельному налогу в размере 1 руб. 21 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0руб. 15 коп. Ввиду неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени инспекция, руководствуясь ст. 69 НК РФ, выставила налогоплательщику требование № 13113 от 19.12.2017 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов со сроком уплаты до 30.04.2018. Требование направлялось в адрес налогоплательщика заказным письмом, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции. В установленный срок требование № 13113 от 19.12.2017 налогоплательщиком не исполнено.

В настоящий момент у налогоплательщика имеется недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере 100 руб. 83 коп., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0 руб. 65 коп., недоимка по транспортному налогу в размере 2813,00 руб., пени по транспортному налогу в размере 48,00 руб., недоимка по земельному налогу в размере 592,00 руб., пени по земельному налогу в размере 12 руб. 48 коп.

На основании изложенного, сославшись на ст.ст. 23, 31, 45, 48, 75 НК РФ административный истец просил взыскать с ответчика задолженность по налогам и пени в указанных выше размерах.

Административный истец - МРИ ФНС № 10 по УР, надлежащим образом извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание своего представителя не направила. В административном исковом заявлении начальник инспекции – ФИО2, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя налогового органа.

Ответчик – ФИО1, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился.

Дело в соответствии со ст. 289 КАС РФ рассмотрено в отсутствие неявившегося представителя административного истца и ответчика.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном: порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

В силу положений п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

На основании п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 401 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Особенности определения налоговой базы в отношении налога на имущества закреплены ст. 402 НК РФ.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи (ст. 406 НК РФ).

Статьей 69 НК РФ установлено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Из материалов дела следует, что ответчику 22.05.2014 было направлено налоговое уведомление № 779681 о необходимости уплаты транспортного налога по автомобилю Иж27156 г/н № в размере 600 руб. в срок до 05.11.2014, а также земельного налога в отношении земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, в размере 167 руб. в срок до 01.12.2014.

24.08.2015 в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, указанных в уведомлении № 779681 в адрес ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 22614, из которого следует, что общая сумма недоимки по указанным налогам составила 167 руб., сумма пени – 16 руб. 40 коп. Срок исполнения требования установлен до 15.10.2015.

Доказательств его исполнения ответчиком не представлено.

01.07.2015 ответчику было направлено налоговое уведомление № 753541 о необходимости уплаты в срок до 01.10.2015 транспортного налога по автомобилю Иж27156 г/н № в размере 600 руб., земельного налога в отношении земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, в размере 167 руб., а также налога на имущество – квартиру по указанному выше адресу в размере 41 руб. 83 коп.

09.11.2015 в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, указанных в уведомлении № 753541 в адрес ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 45942, из которого следует, что общая сумма недоимки по указанным налогам составила 808 руб. 83 коп., сумма пени – 28 руб. 98 коп. Срок исполнения требования установлен до 29.01.2016.

Доказательств его исполнения ответчиком не представлено.

13.09.2016 ответчику было направлено налоговое уведомление № 72417277 о необходимости уплаты в срок до 01.12.2016 транспортного налога по автомобилю TOYOTA RAV4 в размере 450 руб., земельного налога в отношении земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, в размере 167 руб., а также налога на имущество – квартиру по указанному выше адресу в размере 27 руб.

27.12.2016 в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, указанных в уведомлении № 72417277 в адрес ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 21791, из которого следует, что общая сумма недоимки по указанным налогам составила 644 руб., сумма пени – 4 руб. 29 коп. Срок исполнения требования установлен до 14.02.2017.

Доказательств его исполнения ответчиком не представлено.

20.09.2017 ответчику было направлено налоговое уведомление № 60433837 о необходимости уплаты в срок до 01.12.2017 транспортного налога по автомобилю TOYOTA RAV4 в общем размере 2 813 руб., земельного налога в отношении земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, в размере 258 руб., а также налога на имущество – квартиру по указанному выше адресу в размере 32 руб.

22.01.2018 г. в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, указанных в уведомлении № 60433837 в адрес ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № 13113, из которого следует, что общая сумма недоимки по указанным налогам составила 3 103 руб., сумма пени – 14 руб. 46 коп. Срок исполнения требования установлен до 30.04.2018.

Доказательств его исполнения ответчиком не представлено.

Согласно представленному истцом расчету задолженности в настоящее время ее размер по вышеуказанным налогам и пени составляет 3 566 руб. 96 коп., в том числе: недоимка по налогу на имущество – 100 руб. 83 коп., пени – 0 руб. 65 коп.; недоимка по транспортному налогу – 2 813 руб., пени – 48 руб.; недоимка по земельному налогу – 592 руб., пени - 12 руб. 48 коп.

Ответчиком указанный расчет не оспорен.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об обоснованности исковых требований МРИ ФНС России № 10 по УР и присуждает взыскать с ответчика задолженность по налогам и пени в указанном выше размере.

При подаче искового заявления истец на основании ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины. В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом удовлетворения исковых требований на сумму 3 566 руб. 96 коп., с ответчика на основании пп. 1 п.1 ст. 333.19 НК РФ в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 227 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по УР к ФИО1 о взыскании налога, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета на расчетный счет <***>, получатель УФК по УР (Межрайонная ИФНС России № 10 по УР), ИНН <***>, КПП 183101001, БИК 049401001:

Налог на имущество физических лиц в размере 100 руб. 83 коп. (КБК 18210601030101000110);

Пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0 руб. 65 коп. (КБК 18210601030101000110);

Транспортный налог в размере 2 813руб. 00 коп. (КБК 18210601030101000110);

Пени по транспортному налогу в размере 48 руб. 00 коп. (КБК 18210601030101000110);

Земельный налог в размере 592 руб. 00 коп. (КБК 18210601030101000110);

Пени по земельному налогу в размере 12 руб. 48 коп. (КБК 18210601030101000110)

Итого 3 566 (Три тысячи пятьсот шестьдесят шесть) руб. 96 коп.

Взыскать с ФИО1 в местный бюджет государственную пошлину в размере 400 (Четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики, - путём подачи жалобы через Якшур-Бодьинский районный суд, - в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение принято в окончательной форме ДД.ММ.ГГГГ.

Судья О.Н. Горбунова