Решение № 2А-761/2018 2А-761/2018 ~ М-502/2018 М-502/2018 от 9 мая 2018 г. по делу № 2А-761/2018

№


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

10 мая 2018 года город Омск

Судья Центрального районного суда г. Омска М.М.Сафронов, рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному иску инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Центральному АО г. Омска к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам,

У С Т А Н О В И Л:

14 февраля 2018 года Инспекция Федеральной налоговой службы №1 по Центральному АО г. Омска обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и пени.

В обоснование иска указано, что по данным Государственной инспекции безопасности дорожного движения по Омской области, осуществляющей государственную регистрацию транспортных средств на территории Омской области, ФИО1 является собственником транспортного средства: <данные изъяты>, государственный регистрационный номер №.

По данным Федеральной регистрационной службы по Омской области ФИО1 является собственником недвижимого имущества – квартиры, находящейся по адресу: г<адрес>

По данным Государственного земельного комитета по Омской области ФИО1 является собственником земельного участка, находящегося по адресу: <адрес>.

Согласно требованиям налогового законодательства ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога, о необходимости уплаты которых ему направлялось налоговое уведомление.

Поскольку в установленные законом сроки административный ответчик налог не уплатил, ФИО1 было выставлено требование, которым налогоплательщику было предложено погасить задолженность по транспортному налогу за 2015 год на сумму 27 900 рублей, пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога на сумму 2523, 94 рублей, задолженность по налогу на имущество за 2015 года на сумму 137 рублей, пени за нарушение сроков уплаты имущественного налога на сумму 0,96 рублей, задолженность по земельному налогу за 2015 года на сумму 211 рублей, пени за нарушение сроков уплаты земельного налога на сумму 2,82 рубля.

Определением от 28 августа 2017 года мировым судьей судебного участка №96 в Центральном судебном районе города Омска был отменен по заявлению административного ответчика судебный приказ о взыскании с него указанных выше сумм.

До настоящего времени требования административным ответчиком не исполнены, задолженность не погашена.

В связи с изложенным, просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2015 год на сумму 27 900 рублей, пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога на сумму 2523, 94 рубля за период с 02 декабря 2016 года по 22 декабря 2016 года и за период с 05 мая 2014 года по 01 января 2015 года; задолженность по налогу на имущество за 2015 год на сумму 137 рублей, пени за нарушение сроков уплаты имущественного налога на сумму 0,96 рублей за период с 02 декабря 2016 года по 22 декабря 2016 года; задолженность по земельному налогу за 2015 год на сумму 211 рублей, пени за нарушение сроков уплаты земельного налога на сумму 2,82 рубля за период с 02 декабря 2016 года по 22 декабря 2016 года и за период с 20 декабря 2014 года по 01 января 2015 года.

25 апреля 2018 года в адрес Центрального районного суда г. Омска административный истец направил уточнения административных исковых требований в части взыскания пени за нарушение сроков уплаты налогов, а именно просил взыскать 195,30 рублей пени за период со 02 декабря 2016 года по 22 декабря 2016 года за нарушение сроков уплаты транспортного налога, а также 1,48 рубль пени за период с 02 декабря 2016 года по 22 декабря 2016 года за нарушение сроков уплаты земельного налога, в остальной части требования оставил без изменения (л.д. 33).

Судом ФИО1 14 февраля 2018 года направлено по адресу, указанному в тексте искового заявления определение о принятии административного искового заявления с указанием на возможность разрешения спора в порядке упрощенного производства (л.д. 28).

Определение было получено ФИО1 16 февраля 2018 года, что следует из его подписи в уведомлении о вручении (л.д. 30).

Поскольку возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного производства не представлено, административное дело в соответствии с положениями ст. 291 КАС РФ рассмотрено в порядке упрощенного производства.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 356 НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Порядок уплаты транспортного налога установлен Законом Омской области от 18 ноября 2002 года №407-ОЗ «О транспортном налоге».

Пунктом 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации предписано, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании вышеизложенного, ФИО2 является плательщиком транспортного налога.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В статье 401 НК РФ перечислено имущество, которое признается объектами налогообложения по имущественному налогу, а именно:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Таким образом, имущество, принадлежащее административному истцу, является объектом налогообложения для налога на имущество физических лиц, что относит ФИО1 к категории налогоплательщиков имущественного налога.

Статьей 387 НК РФ предусмотрено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Порядок уплаты земельного налога установлен Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 года №298 «О земельном налоге на территории города Омска».

Пунктом 1 ст. 388 НК РФ предписано, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании вышеизложенного, ФИО2 является плательщиком земельного налога.

Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку ответчик не уплатил сумму начисленного налога в установленный законом срок, а в силу прямого указания закона (ст. 52 НК РФ) налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма, суд считает, налоговым органом обоснованно начислена пеня.

Суд считает требование о взыскании с ответчика взыскиваемых сумм подлежащим удовлетворению.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 является собственником транспортного средства: <данные изъяты>, государственный регистрационный номер № собственником земельного участка с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес> и собственником недвижимого имущества – <адрес>

В связи с тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, во исполнение требований законодательства о налогах и сборах административным истцом административному ответчику было направлено налоговое уведомление №85252539 от 27 августа 2016 года о необходимости их уплаты (л.д. 19).

В связи с тем, что ФИО1 в установленный законом срок в добровольном порядке обязанность по уплате вышеуказанных налогов не выполнил, в его адрес было направлено требование №14288 от 23 декабря 2016 года (срок погашения задолженности – 15 февраля 2017 года) (л.д. 9).

Требование направлено административному ответчику по почте заказным письмом, что подтверждает реестр заказной корреспонденции (л.д. 10).

Согласно абз. 3 п. 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требование должно быть исполнено в течение восьми календарных дней с даты получения указанного требования.

Согласно п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из представленных по запросу суда материалов дела №2а-633/2017 по заявлению ИФНС №1 по ЦАО г. Омска о вынесении судебного приказа следует, что налоговый орган обратился в установленный законом срок к мировому судье судебного участка № 96 Центрального судебного района города Омска, который 31 июля 2017 года вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 в доход бюджета недоимку по транспортному налогу за 2015 год в сумме 27 900 рублей, пени по транспортному налогу на сумму 2523,94 рубля за период с 02 декабря 2016 года по 22 декабря 2016 года; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год на сумму 137 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 0,96 рублей за период с 02 декабря 2016 года по 22 декабря 2016 года; недоимку по земельному налогу за 2015 год на сумму 211 рублей, пени по земельному налогу на сумму 1, рубля за период с 02 декабря 2016 года по 22 декабря 2016 года.

28 августа 2017 года судебный приказ был отменен на основании поступивших возражений налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа (л.д. 4).

В то же время из текста искового заявления, а также из представленных административным истцом расчетов следует, что у ФИО1 имеется задолженность по транспортному налогу за 2015 год на сумму 27 900 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год на сумму 137 рублей и задолженность по земельному налогу за 2015 год на сумму 211 рублей, а также задолженность по пени за период с 02.12.2016 по 22.12.2016 по названным налоговым платежам. Сведений о погашении данной задолженности в материалы дела не представлено.

Письменных возражений на административное исковое заявление ФИО1 не представил.

Таким образом, суд, изучив материалы дела, находит требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению полностью, соглашаясь с расчетом задолженности по налогу и пени.

На основании ст. 103 КАС РФ с должника в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты, которой заявитель освобожден в соответствии с п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации.

Размер госпошлины по указанному иску согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 1053 рубля.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 291 - 294 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

Требования ИФНС России №1 по Центральному административному округу г. Омска удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (<адрес> в пользу ИФНС России №1 по Центральному административному округу г. Омска недоимку по транспортному налогу за 2015 год в сумме 27 900 рублей, пени по транспортному налогу на сумму 195 рублей 30 копеек за период с 02 декабря 2016 года по 22 декабря 2016 года; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2015 год на сумму 137 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц на сумму 96 копеек за период с 02 декабря 2016 года по 22 декабря 2016 года; недоимку по земельному налогу за 2015 год на сумму 211 рублей, пени по земельному налогу на сумму 1 рубль 48 копеек за период с 02 декабря 2016 года по 22 декабря 2016 года.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1053 рубля.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья М.М.Сафронов

Решение принято 10 мая 2018 года