Решение № 2А-1881/2024 2А-71/2025 2А-71/2025(2А-1881/2024;)~М-1631/2024 М-1631/2024 от 16 января 2025 г. по делу № 2А-1881/2024

Дело №2а-71/2025

61RS0045-01-2024-002996-36


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 января 2025 года с. Покровское †††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††††† Неклиновский районный суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Комиссаровой Е.С., при секретаре Руденко А.А. рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пене, Установил: МИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам з

Неклиновский районный суд <адрес> в составе

председательствующего судьи Комиссаровой Е.С.,

при секретаре Руденко А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пене,

Установил:

МИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам за 2019-2022 год, пене на общую сумму 10663 руб., 57 коп в том числе: земельный налог в размере 60 рублей за 2019 год,

земельный налог в размере 60 рублей за 2020 год, земельный налог в размере 60 рублей за 2021 год, земельный налог в размере 72 рублей за 2022 год,

транспортный налог в размере 1795 рублей 94 копеек за 2019 год, транспортный налог в размере 2367 рублей 00 копеек за 2020 год, транспортный налог в размере 1122 рублей 00 копеек за 2021 год, транспортный налог в размере 672 рублей 00 копеек за 2022 год, пеня по земельному налогу в размере 107 руб. 01 коп. за 2015 год, пеня по земельному налогу в размере 93 руб. 19 коп. за 2016 год, пеня по земельному налогу в размере 13 руб. 13 коп. за 2017 год, пеня по земельному налогу в размере 11 руб. 38 коп. за 2018 год, пеня по земельному налогу в размере 08 руб. 12 коп. за 2019 год, пеня по земельному налогу в размере 04 руб. 13 коп. за 2020 год, пеня по земельному налогу в размере 00 руб. 45 коп. за 2021 год,

пени по транспортному налогу в размере 237 руб. 63 коп. за 2016 год, пени по транспортному налогу в размере 1670 руб. 06 коп. за 2017 год, пени по транспортному налогу в размере 383 руб. 43 коп. за 2018 год, пени по транспортному налогу в размере 306 руб. 88 коп. за 2019 год, пени по транспортному налогу в размере 163 руб. 05 коп. за 2020 год, пени по транспортному налогу в размере 08 руб. 42 коп. за 2021 год, пеня в размере 1447 руб. 75 коп. в период с ДД.ММ.ГГГГ по 09.04.2024г.

В обоснование административного иска указано, налогоплательщики должны уплачивать налоги своевременно, то есть в срок, который установлен налоговым законодательством для каждого налога (абз.2 п.1 ст. 45, п.1 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст. 389 НК РФ).

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

ФИО1 является плательщиком имущественных налогов физических лиц в связи с наличием в его собственности имущества, являющегося объектом налогообложения в соответствии с налоговым законодательством.

Согласно сведениям регистрации транспортных средств, ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства: УАЗ39629, О798ОР70, легковой, 2001 года выпуска, мощность двигателя 84 л/с, Ленд Ровер, Т573ТВ161, легковой, 1991 года выпуска, мощность двигателя 113 л/с.

Также ответчику принадлежит земельный участок с кадастровым номером 61:260010101:122, площадью 1500 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, Неклиновский, <адрес> и земельный участок с кадастровым номером 61:260010101:6552, площадью 1864 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, Неклиновский, <адрес>.

Налоговым органом в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику ФИО1 направлены налоговые уведомления о необходимости уплаты налогов за 2021-2022 годы: налоговое уведомление от, от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты налогов за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты налогов за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты налогов за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты налогов за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок налогоплательщиком имущественные налоги в бюджет не уплачены.

В связи с несвоевременной уплатой налогоплательщиком имущественных налогов инспекцией в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислены пени.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, было направлено ФИО1 почтой требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные требования ФИО1 не исполнены в полном объеме.

Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась к мировой судье судебного участка № Неклиновского судебного района <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1-1259/2024 о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу Межрайонная ИФНС № по <адрес> задолженности за период с 2019 по 2022 годы, в размере 10663,57 рублей, в том числе: по налогам в размере 6208,94 рублей; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством сроки в размере 4454,63 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением от должника ФИО1 возражений, вынесено определение об отмене судебного приказа №а-1-1259/2024 от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с наличием непогашенной задолженности МИФНС России № по <адрес> просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам за 2019-2022 год, пене на общую сумму 10663руб., 57 коп., в том числе: земельный налог в размере 60 рублей за 2019 год, земельный налог в размере 60 рублей за 2020 год, земельный налог в размере 60 рублей за 2021 год, земельный налог в размере 72 рублей за 2022 год, транспортный налог в размере 1795 рублей 94 копеек за 2019 год, транспортный налог в размере 2367 рублей 00 копеек за 2020 год, транспортный налог в размере 1122 рублей 00 копеек за 2021 год, транспортный налог в размере 672 рублей 00 копеек за 2022 год, пеня по земельному налогу в размере 107 руб. 01 коп. за 2015 год, пеня по земельному налогу в размере 93 руб. 19 коп. за 2016 год, пеня по земельному налогу в размере 13 руб. 13 коп. за 2017 год, пеня по земельному налогу в размере 11 руб. 38 коп. за 2018 год, пеня по земельному налогу в размере 08 руб. 12 коп. за 2019 год, пеня по земельному налогу в размере 04 руб. 13 коп. за 2020 год, пеня по земельному налогу в размере 00 руб. 45 коп. за 2021 год,

пени по транспортному налогу в размере 237 руб. 63 коп. за 2016 год, пени по транспортному налогу в размере 1670 руб. 06 коп. за 2017 год, пени по транспортному налогу в размере 383 руб. 43 коп. за 2018 год, пени по транспортному налогу в размере 306 руб. 88 коп. за 2019 год, пени по транспортному налогу в размере 163 руб. 05 коп. за 2020 год, пени по транспортному налогу в размере 08 руб. 42 коп. за 2021 год, пеня в размере 1447 руб. 75 коп. в период с ДД.ММ.ГГГГ по 09.04.2024г.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, надлежащим образом извещен о времени и месте судебного разбирательства.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признал, просил суд в иске отказать.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно положениям части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в ст. 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 2 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, налоговые правоотношения, это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.

В соответствии с налоговым законодательством, налогоплательщиками транспортного налога, признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщики налога на имущество физических лиц признается физическое лицо, обладающее правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Как определено статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Главой 28 НК РФ закреплены правила уплаты транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со статьей 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из смысла статьи 75 НК РФ следует, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В силу части 4 статьи 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Как установлено в судебном заседании ФИО1 ИНН <***> является плательщиком транспортного налога, в связи с наличием в его собственности имущества, являющегося объектом налогообложения автомобиля УАЗ39629, О798ОР70, легковой, 2001 года выпуска, мощность двигателя 84 л/с, и автомобиля Ленд Ровер, Т573ТВ161, легковой, 1991 года выпуска, мощность двигателя 113 л/с.

Также ответчику принадлежит земельный участок с кадастровым номером 61:260010101:122, площадью 1500 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, Неклиновский, <адрес> и земельный участок с кадастровым номером 61:260010101:6552, площадью 1864 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, Неклиновский, <адрес>.

Налоговым органом в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику ФИО1 направлены налоговые уведомления о необходимости уплаты налогов за 2021-2022 годы: налоговое уведомление от, от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты налогов за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты налогов за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты налогов за 2021 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № о необходимости уплаты налогов за 2022 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок налогоплательщиком имущественные налоги в бюджет не уплачены.

В связи с несвоевременной уплатой налогоплательщиком имущественных налогов инспекцией в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислены пени.

Для добровольного исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, было направлено ФИО1 почтой требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные требования ФИО1 не исполнены в полном объеме.

Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась к мировой судье судебного участка № Неклиновского судебного района <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-1-1259/2024 о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу Межрайонная ИФНС № по <адрес> задолженности за период с 2019 по 2022 годы, в размере 10663,57 рублей, в том числе: по налогам в размере 6208,94 рублей; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством сроки в размере 4454,63 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением от должника ФИО1 возражений, вынесено определение об отмене судебного приказа №а-1-1259/2024 от ДД.ММ.ГГГГ.

В силу положений статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд ( абз. 3 п.1 ст.48 НК РФ).

На основании пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается с заявлением о взыскании о течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (в редакции действовавшей на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с п. 3 ст.48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учетом изложенного, оценивая все доказательства в их совокупности по правилам ст. 84 КАС Российской Федерации и учитывая наличие у ФИО1 неоплаченных налогов и пени, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>.

Статья 114 КАС Российской Федерации, предусматривает, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Административный истец Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска. По основаниям ст.114 КАС Российской Федерации суд взыскивает государственную пошлину с административного ответчика.

В соответствии со ст.ст. 333.19, 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 178-180 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пене, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (ОГРН: <***>) задолженность за период 2019-2022 год на общую сумму 10663,57 рублей, в том числе: земельный налог в размере 252 рубля за 2019-2022 гг., транспортный налог в размере 5956,94 рубля за 2019-2021 гг., пени в размере 4454,63 рубля

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Неклиновский районный суд в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий:

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.