Решение № 2А-1003/2019 2А-1003/2019~М-1055/2019 М-1055/2019 от 1 июля 2019 г. по делу № 2А-1003/2019

Дело № 2а-1003/2019


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

02 июля 2019 года

Первомайский районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Панковой А.С.

при секретаре Ждановой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску инспекции Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании транспортного налога с физических лиц и пени, налога на имущество физических лиц,

у с т а н о в и л:

инспекция ФНС России по Первомайскому району г. Пензы обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени, налога на имущество физических лиц, указывая, что по данным, представленным Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии Пензенской области в соответствии с п.2 ст. 84, п.4 ст. 85 НК РФ, на ФИО1 зарегистрировано имущество - квартира по адресу: ...; кадастровый ...; площадью ....: дата регистрации права 03.02.2015. За налоговый период, указанный в налоговом уведомлении, административному ответчику был начислен налог на имущество физических лиц в сумме 440 руб. 00 коп. По данным, представленным ГИБДД в соответствии с п.2 ст. 84, п.4 ст. 85 НК РФ на административном ответчике зарегистрированы транспортные средства: автомобиль легковой, ...; модель ВАЗ-2105; VIN...; год выпуска: 1990 год; дата регистрации права 30.07.2013. За налоговый период, указанный в налоговом уведомлении, ФИО1 был начислен транспортный налог в размере 3168 руб. Кроме того, административному ответчику за несвоевременную уплату налогов, начислены пени по транспортному налогу, указанные в требовании от 12.12.2014 №14703, от 27.02.2018 №6473, от 20.12.2016 №9975, от 26.10.2015 №19451 в размере 63 руб. 45 коп. В адрес ФИО1 были направлены требования от 12.12.2014 №14703, от 27.02.2018 №6473, от 20.12.2016 №9975, от 26.10.2015 №19451. Факт отправки требований подтверждается реестрами отправки заказной корреспонденции. Задолженность по транспортному налогу и пени, налогу на имущество взыскивалась в порядке приказного производства. В установленные законом сроки мировым судьей Первомайского района г. Пензы 05.12.2018 был вынесен судебный приказ № 2а-1808/2018. Однако указанный приказ по заявлению ФИО1 был отменен определением судьи от 11.01.2019. На основании вышеизложенного, ИФНС по Первомайскому району г. Пензы просила суд взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу ИФНС по Первомайскому району г. Пензы: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, налог в размере 440 руб. 00 коп.; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 3168,00 руб., пени в размере 63,45 руб. В ходе судебного разбирательства представитель ИФНС по Первомайскому району г. Пензы уточнил исковые требования в части взыскания с административного ответчика пени по транспортному налогу и просил суд взыскать с ФИО1 пени по транспортному налогу в размере 30 руб. 90 коп.

Представитель административного истца ФИО2, действующая на основании доверенности и диплома о высшем юридическом образовании, в судебном заседании поддержала доводы административного искового заявления с учетом уточнений, просила его удовлетворить.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения административного дела извещена надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомила.

Выслушав объяснения представителя административного истца, изучив материалы административного дела, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как определено в статье 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Статьей 75 НК РФ определено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц до 01 января 2015 года была предусмотрена Законом Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

С 01 января 2015 года данная обязанность определена в главе 32 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

По смыслу ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ч. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Статьей 1 Закона Пензенской обл. от 18.11.2014 N 2639-ЗПО «О единой дате начала применения на территории Пензенской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» установлено, что на территории Пензенской области порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения применяется с 1 января 2015 года.

Пунктом 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 N 38-4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы» установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости, в том числе: 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство согласно прилагаемой справке:

- Автомобили легковые, государственный регистрационный знак: ..., Марка/Модель: ВАЗ-2105, модель: ...; VIN: ..., Год выпуска 1990, Дата регистрации права 30.07.2013.

ФИО1 принадлежат на праве собственности недвижимое имущество: квартира по адресу: ... кадастровый ...; общая площадь ...; дата регистрации права собственности: 03.02.2015.

В судебном заседании административным ответчиком не представлено сведений, подтверждающих факта отсутствия в собственности указанного имущества: транспортного средства и недвижимого имущества. По административному делу установлено, что ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество, транспортного налога, в связи с нахождением у неё в собственности квартиры и транспортного средства.

За 2015-2016 годы у ФИО1 образовалась задолженность по налогу на имущество в размере 440 руб. 00 коп.; за 2014-2016 годы задолженность по транспортному налогу в размере 3168 руб. 00 коп., а также за период с 19.12.2016 по 26.02.2018 задолженность по пени по транспортному налогу в размере 30 руб. 90 коп.

Административным истцом ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 16046922 от 21.09.2017 об оплате в установленный законом срок транспортного налога; налога на имущество физических лиц. Направление указанного уведомления подтверждается почтовым реестром заказной корреспонденции от 06.10.2017, имеющимся в административном деле. Также в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № 123457612 от 13.09.2016 об оплате в установленный законом срок транспортного налога; налога на имущество физических лиц. Отправление уведомления подтверждается почтовым реестром заказной корреспонденции от 23.09.2016. В адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № 338580 от 30.04.2015 об оплате транспортного налога. Факт направления данного уведомления подтверждается почтовым реестром заказной корреспонденцией от 15.07.2015, имеющимся в материалах административного дела.

Статьей 52 (пункт 4) Налогового кодекса Российской Федерации законодатель установил презумпцию получения налогоплательщиком налогового уведомления, направленного ему по почте заказным письмом.

В силу пункта 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога.

Административному ответчику выставлялись налоговые требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов №6473 по состоянию на 27.02.2018; № 9975 по состоянию на 20.12.2016; № 19451 по состоянию на 26.10.2015. Факт направления в адрес ФИО1 указанных требований подтверждается почтовыми реестрами заказной корреспонденции, имеющимися в материалах административного дела.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

ИФНС по Первомайскому району г. Пензы обращалась к мировому судье судебного участка № 1 Первомайского района г. Пензы с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 Мировым судьей судебного участка № 1 Первомайского района г. Пензы 05.12.2018 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу с физических лиц и пени, налогу на имущество.

ФИО1 обратилась к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа, ссылаясь на то, что имеет возражения по поводу его исполнения. Судебный приказ от 05.12.2018 был отменен определением мирового судьи судебного участка № 1 Первомайского района г. Пензы от 11.01.2019.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 до настоящего времени задолженность по транспортному налогу и пени, налогу на имущество не погашена.

Представленный суду административным истцом расчет задолженности по налогам и пени является арифметически верным, никем не оспорен, альтернативного расчета ответчиком не представлено, в связи с чем принимается судом при рассмотрении дела. Из пояснений представителя административного истца следует, что задолженность до настоящего времени ответчиком не погашена. Данное обстоятельство подтверждается выписками по лицевому счету, представленными административном истцом в судебном заседании.

При таких обстоятельствах суд считает, что исковые требования ИФНС РФ по Первомайскому району г. Пензы о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество, транспортному налогу и пени обоснованы и подлежат удовлетворению. Следует взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогу на имущество в размере 440 руб.; задолженность по транспортному налогу в размере 3168 руб. 00 коп.; пени за неуплату транспортного налога в установленном законом срок в размере 30 руб. 90 коп.

Статья 114 часть 1 КАС РФ устанавливает, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Исходя из изложенного, с административного ответчика в доход государства подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. 00 коп.

Исходя из вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 177-180 КАС РФ, суд

р е ш и л:

административный иск инспекции Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пензы к ФИО1 о взыскании транспортного налога с физических лиц и пени, налога на имущество физических лиц - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (... года рождения, уроженки ..., зарегистрированной по адресу: ...) в пользу ИФНС России по Первомайскому району г. Пензы (ИНН <***>, ОГРН <***>, дата регистрации 27.12.2004, юридический и фактический адрес: <...>) налог на имущество физических лиц в размере 440 (четыреста сорок) руб. 00 коп.; транспортный налог в размере 3168 (три тысячи сто шестьдесят восемь) руб. 00 коп.; пени по транспортному налогу в размере 30 (тридцать) руб. 90 коп.

Взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 400 (четыреста) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Первомайский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение принято в окончательной форме.

Судья: