Решение № 2А-225/2026 2А-225/2026(2А-2519/2025;)~М-1925/2025 2А-2519/2025 М-1925/2025 от 2 февраля 2026 г. по делу № 2А-225/2026

70RS0005-01-2025-003583-89

№ 2а-225/2026


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Томск 20 января 2026 года

Томский районный суд Томской области в составе:

председательствующего - судьи Седельникова И.В., помощник судьи Коломина Е.А.,

при секретаре Житнике В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил:

УФНС России по Томской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 42 139,01 рублей, из которой: налог на доходы физических лиц за 2023 год - 37 425 рублей, транспортный налог за 2023 год - 1 877 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год - 1 876 рублей, пени за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 961,01 рублей.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1, как собственник транспортных средств: автомобиля Хонда Джаз, государственный регистрационный знак №, автомобиля Ниссан Альмера, государственный регистрационный знак <***> (дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ), является налогоплательщиком транспортного налога, исчисленного за 2023 год в сумме 1 877 рублей. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с извещением на уплату налога, в установленный срок транспортный налог за 2023 год уплачен не был.

Также, ФИО1 является собственником объектов недвижимости: квартиры, площадью 63,3 кв.м, расположенной по адресу: <адрес>; квартиры, площадью 204,1 кв.м, расположенной по адресу: <адрес>, в связи с чем налоговым органом проведено исчисление налога на имущество физических лиц за 2023 год в сумме 1 876 рублей, налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с извещением на уплату налога, однако, в установленный срок налог на имущество за 2023 год уплачен не был.

Помимо этого, в связи с поступлением от налогового агента АО «Альфа-Банк» справки о доходах и неудержанных суммах налога № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 исчислен налог на доходы физических лиц за 2023 год в размере 42 930 рублей (с учетом неполной уплаты налога к взысканию предъявляется сумма 37 425 рублей), направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с извещением на уплату налога, однако, в установленный срок налог на доходы физических лиц за 2023 год в полном объеме уплачен не был.

В связи с не исполнением обязанности по уплате налогов в установленные сроки налогоплательщику на сумму образовавшейся задолженности в соответствие со ст. 75 НК РФ начислены пени на совокупную обязанность единого налогового счета за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 961,01 рублей.

Поскольку задолженность уплачена не была, УФНС России по Томской области обратилось к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Выданный судебный приказ отменен по заявлению должника определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства, не явились, на основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд находит возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

По общему правилу налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Однако в ряде случаев, в том числе при уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц, налогоплательщиком - физическим лицом, обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган (п. 1 ст. 362, п. 1 ст. 408 НК РФ).

В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (п.2 ст. 52 НК РФ).

При этом, в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п.4 ст. 57 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п. 1 ст. 399, ст. 400 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Положениями п. 8.1 ст. 408 НК РФ предусмотрено, что в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

На основании ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 данного Кодекса.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1);

сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено названной статьей (пункт 2).

Статьей 363 того же Кодекса предусмотрен порядок и сроки уплаты транспортного налога в соответствии с пунктом 1 которой налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 3).

Транспортный налог в соответствии с п. 3 ст. 14 НК РФ относится к региональным налогам и на территории Томской области введен Законом Томской области от 04.10.2002 №77-ОЗ «О транспортном налоге».

Согласно ст. 6 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 лошадиных сил включительно составляет 8 рублей, свыше 100 и до 150 лошадиных сил включительно - 14 рублей (для транспортного налога за 2023 год).

В соответствии с положениями п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов - если сумма налоговых баз за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей.

В соответствии со ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями. Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами (пункт 1);

налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом (пункт 4);

при невозможности до 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом, удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (пункт 5).

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят, в том числе физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан полностью или частично налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов с зачетом суммы налога, удержанной налоговым агентом.

С 01.01.2023 вступил в законную силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263 ФЗ «О внесении изменений в части 1, 2 Налогового кодекса Российской Федерации» в соответствии с которым реализована новая форма учета налоговыми органами общей суммы денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

Согласно ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 262-ФЗ сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется 1 января 2023 года на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений.

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов.

Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Статьей 69 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) установлено, что неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (пункт 1);

требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании; исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (пункт 3).

Пунктом 1 статьи 70 НК РФ (в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) установлено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 №500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» предельные сроки направления требований увеличены на 6 месяцев.

При этом, положения ст. 71 НК РФ, предусматривающие направление уточненного требования при изменении размера задолженности, утратили силу с 01.01.2023 в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Следовательно, при изменении отрицательного сальдо единого налогового счета после выставления первоначального требования направление уточненного требования не требуется.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате недоимок и пени, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 000 рублей (подпункт 1);

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей (подпункт 2).

В силу п. 4 ст. 48 НК РФ (в редакции Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Судом установлено, следует из сведений об имуществе налогоплательщика, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является собственником транспортного средства - автомобиля Хонда Джаз, государственный регистрационный знак №, и с ДД.ММ.ГГГГ (дата регистрации права) по ДД.ММ.ГГГГ (дата утраты права) являлся собственником автомобиля Ниссан Альмера, государственный регистрационный знак <***>.

Кроме того, с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 принадлежит квартира, находящаяся по адресу: <адрес>, площадью 63,3 кв.м, кадастровый №, и с ДД.ММ.ГГГГ - квартира по адресу: <адрес>, площадью 204,1 кв.м, кадастровый №.

Также, согласно ответу УФНС России по Томской области АО «Альфа-Банк» в отношении ФИО1 в налоговый орган предоставлена справка о доходах и суммах налога физического лица № от ДД.ММ.ГГГГ, где отражена сумма дохода 330 227,41 рублей с кодом дохода 4800 - иные доходы, сумма неудержанного налога 13 % - 42 930 рублей.

Налоговым органом налогоплательщику ФИО1 исчислен налог на доходы физических лиц за 2023 год - 42 930 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год - 1 876 рублей и транспортный налог за 2023 год - 1 877 рублей.

Налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2023 год в сумме 42 930 рублей, 1 876 рублей и 1 877 рублей соответственно, передано ФИО1 в личный кабинет налогоплательщика, получено им ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с формированием отрицательного сальдо единого налогового счета в адрес ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности на сумму 15 246,21 рублей (12 153 рублей - налоги, 2 843,21 рублей - пени, 250 рублей - штрафы) в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Данное требование было доставлено налогоплательщику в личный кабинет и получено им ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку после направления требования № от ДД.ММ.ГГГГ отрицательное сальдо единого налогового счета увеличилось путем отнесения налога на доходы физических лиц за 2023 год (42 930 рублей), налога на имущество физических лиц за 2023 год (1 876 рублей), транспортного налога за 2023 год (1 877 рублей) в совокупную задолженность налогоплательщика, формирование уточненного требования не требовалось.

ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 45 782,01 рублей, в том числе по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 41 068 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2023 год - 1 876 рублей (574 + 1 302), транспортному налогу за 2023 год - 1 877 рублей, пени за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в сумме 961,01 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Томского судебного района Томской области вынесен судебный приказ по делу №а-762/2025 о взыскании с ФИО1 указанной задолженности.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен по заявлению должника.

Административное исковое заявление подано налоговым органом в Томский районный суд Томской области ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

При таких обстоятельствах административным истцом соблюден порядок и срок обращения как за вынесением судебного приказа к мировому судье, так и в районный суд после отмены судебного приказа.

Проверяя правильность исчисления налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц и транспортного налога за 2023 год, суд находит их соответствующим требования законодательства.

Исчисленная сумма налога на доходы физических - 42 930 рублей соответствует налоговой ставке 13 % заявленного налоговым агентом АО «Альфа-Банк» дохода ФИО1 в размере 330 227,41 рублей, налоговым органом учтены оплаты налога, поступившие от налогоплательщика, в том числе ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 862 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 1 033 рублей, непогашенная сумма задолженности НДФЛ за 2023 год составляет 37 425 рублей.

Указанная в налоговом уведомлении налоговая база (мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах) транспортного средств, количество месяцев владения в году (12 - в отношении автомобиля Хонда Джаз, 9 - в отношении автомобиля Ниссан Альмера), соответствуют учетным сведениям об имуществе налогоплательщика, примененные налоговые ставки - налоговым ставкам, установленным Законом Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ.

Налог на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Город Томск» установлен решением Думы Города Томска от 05.11.2019 № 1204.

Согласно ппп. «а» пп. 1 п. 2, а также разделу 1 приложения 1 указанного Решения в отношении квартиры при ее кадастровой стоимости свыше 5 000 000 рублей налоговая ставка составляет 0,3 % кадастровой стоимости объекта.

Налог на имущество физических лиц на территории муниципального образования «Заречное сельское поселение» установлен решением Совета Заречного сельского поселения <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому в отношении квартиры подлежит применению ставка 0,2 % кадастровой стоимости объекта.

Расчет налога на имущество физических лиц произведен в соответствии с требованиями налогового законодательства, исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества (1 425 853 рублей - в отношении квартиры по адресу: <адрес>; 7 014 788 рублей - в отношении квартиры по адресу: <адрес>), доли в праве (1/3 и 112/876 соответственно), налоговой ставки (0,2 % и 0,3 % соответственно), количества месяцев владения в году (12), коэффициента к налоговому периоду 1.1. Математически расчет является верным.

Доказательств полной уплаты задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц за 2023 год материалы дела не содержат.

При таких данных, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в размере 37 425 рублей, транспортному налогу за 2023 год - 1 877 рублей, налогу на имущество физических лиц за 2023 год - 1 876 рублей.

На основании ст. 75 НК РФ (в соответствующей редакции) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1);

пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3);

пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).

Согласно детализации сальдо пени УФНС России по Томской области заявлены требования о взыскании с ФИО1 пени в размере 961,01 рублей на общую сумму недоимки (отрицательного сальдо ЕНС) за период:

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15 774 рублей в связи с неуплатой:

транспортного налога за 2017 год - 93 рублей, транспортного налога за 2018 год - 1 618 рублей, транспортного налога за 2019 год - 1 618 рублей, транспортного налога за 2020 год - 1 618 рублей, транспортного налога за 2021 год - 2 227 рублей, транспортного налога за 2022 год в сумме 2 282 рублей; земельного налога за 2017 год - 68 рублей, земельного налога за 2019 год - 41 рубля, земельного налога за 2020 год - 41 рубля; налога на имущество физических лиц за 2017 год - 860 рублей (729 + 131), налога на имущество физических лиц за 2018 год - 1 415 рублей (1 262 + 153), налога на имущество физических лиц за 2019 год - 157 рублей, налога на имущество физических лиц за 2020 год - 480 рублей (163 + 317), налога на имущество физических лиц за 2021 год - 1 550 рублей (1 076 + 474), налога на имущество физических лиц за 2022 год - 1 706 рублей (1 184 + 522);

с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 46 683 рублей в связи с неуплатой: налога на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 42 930 рублей, транспортного налога за 2023 год - 1 877 рублей, налога на имущество физических лиц за 2023 год - 1 876 рублей (1 302 + 574);

ДД.ММ.ГГГГ в размере 44 821 рублей в связи с поступлением налогового платежа в размере 1 862 рублей и неуплатой: налога на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 41 068 рублей, транспортного налога за 2023 год - 1 877 рублей, налога на имущество физических лиц за 2023 год - 1 876 рублей (1 302 + 574).

Недоимки по земельному налогу за 2017 - 2020 годы, налогу на имущество физических лиц за 2017 - 2022 годы, транспортному налогу за 2017 - 2022 годы, взысканы с ФИО1 по судебному приказу мирового судьи судебного участка № Томского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (дело №а-1033/2024), недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2023 год, транспортному налогу за 2023 год, налогу на имущество физических лиц за 2023 год, являются предметом настоящего административного дела, подлежат взысканию с административного ответчика.

Расчет пени судом проверен и признан верным.

Доказательств полного погашения задолженности по пени административным ответчиком также не предоставлено.

С учетом установленных обстоятельств с ФИО1 в связи с неуплатой указанных недоимок в указанные периоды подлежат взысканию пени, начисленные на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 961,01 рублей (с учетом частичной оплаты пени).

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождены от уплаты государственной пошлины.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче административного искового заявления имущественного характера при цене иска до 100 000 рублей уплачивается государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты судебных издержек, то на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ, паспорт серии 6923 № выдан ДД.ММ.ГГГГ, ИНН <***>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 42 139,01 рублей, из которой:

налог на доходы физических лиц за 2023 - 37 425 рублей,

транспортный налог за 2023 год - 1 877 рублей,

налог на имущество физических лиц за 2023 год - 1 876 рублей,

пени на остаток отрицательного сальдо единого налогового счета за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 961,01 рублей.

Взыскание налогов и пени осуществлять по следующим реквизитам: <данные изъяты>

Взыскать с ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ, паспорт серии № выдан ДД.ММ.ГГГГ, в бюджет муниципального образования «<адрес>» государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Томский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Мотивированное решение суда составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: (подпись) И.В. Седельников

Копия верна.

Судья: И.В. Седельников

Секретарь: В.В. Житник

Оригинал решения находится в деле № 2а-225/2026 в Томском районном суде Томской области.