Решение № 2А-3779/2019 2А-474/2020 2А-474/2020(2А-3779/2019;)~М-3481/2019 А-474/2020 М-3481/2019 от 3 февраля 2020 г. по делу № 2А-3779/2019

Дело №а-474/2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

04 февраля 2020 года г. Новосибирск

<данные изъяты> районный суд <адрес> в с о с т а в е :

Председательствующего судьи Мяленко М.Н.,

При помощнике судьи Гнездиловой О.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению ИФНС по <адрес> к Д.Г. о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество и пени,

у с т а н о в и л :

Административный истец ИФНС РФ по <адрес> обратилась в суд с иском к Д.Г. о взыскании с административного ответчика задолженности по пене по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. В административном исковом заявлении указали, что налогоплательщик Д.Г. является плательщиком транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц. Налог представляет собой обязательный безвозмездный взнос денежных средств органам государства или местного самоуправления в законодательно установленных размерах и в заранее указанные сроки. Инспекцией ФНС по <адрес> получены сведения от регистрирующих органов, о том, что Д.Г. является собственником транспортных средств, а также жилого помещения и земельных участков, подробно указанных в сведениях об имуществе и налоговом уведомлении, приложенных к заявлению. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Инспекцией ФНС России по <адрес> направлено налогоплательщику налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога и налога на имущество за 2017 год заказной корреспонденцией, о чем свидетельствует распечатка снимка экрана монитора. Также было направлено налоговое уведомление № об уплате налога на землю за 2014 г., уведомление направлено заказным письмом, согласно Акта № данный список на отправку почтовой корреспонденции уничтожен. Налоговые уведомления, направленные Д.Г., содержат все необходимые сведения, указанные в ст. 52 НК и составлены в соответствии с формой утвержденной Приказом ФНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-7-11/479@ «Об утверждении формы налогового уведомления» (Зарегистрировано в Минюсте РФ ДД.ММ.ГГГГ N 18916). В указанных налоговых уведомлениях содержатся конкретные объекты налогообложения, расчеты налоговой базы, суммы налогов, подлежащие уплате, а также срок уплаты налогов: транспортный налог и налог на имущество – до ДД.ММ.ГГГГ, налог на землю – до ДД.ММ.ГГГГ. В установленные законом сроки Д.Г. транспортный налог и налог на имущество физических лиц, а так же налог на землю не уплатил. В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего дня за установленным законодательством о налогах и сборах, дня уплаты начисляется пеня. Таким образом, за неуплату транспортного налога начислена пеня в размере 60,27 руб., за неуплату налога на имущество физических лиц начислена пеня в размере 3,12 руб., за неуплату налога на землю пеня в размере 26,59 руб. В связи с неуплатой сумм налога и пени в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование заказной корреспонденцией № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц в добровольном порядке в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на землю в добровольном порядке не позднее ДД.ММ.ГГГГ Налоговые требования № и 2170, направленные Д.Г. содержат все необходимые сведения, указанные в ст. 69 НК и составлено в соответствии с формой, утвержденной Приказом ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-8/662@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте России ДД.ММ.ГГГГ №). ИФНС России по <адрес> в данных требованиях указывала, что если настоящие требования будут оставлены без исполнения в срок до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, то Инспекция примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (ст.48 НК РФ) меры взыскания в судебном порядке налогов (сборов, пеней, штрафов, процентов). В связи с неисполнением в установленный срок требований Инспекция обратилась к мировому судье 4-го судебного участка <адрес> в соответствии со ст. 48 НК РФ с заявлением о выдаче судебного приказа для взыскания задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество. Судебным приказом № от 21.06.2019г. с Д.Г. в пользу Инспекции взыскана задолженность по налогу на имущество в размере 221 руб. и пени в размере 3,12 руб., задолженность по транспортному налогу в размере 4 275 руб. и пени в размере 60,27 руб., задолженность по земельному налогу в размере 293 руб. и пени в размере 26,59 руб.. В связи с возражениями, представленными мировому судье 4-го судебного участка судебный приказ был отменен 27.08.2019г. В настоящее время требование налогоплательщиком не исполнено. Просит взыскать с Д.Г. задолженность по транспортному налогу в размере 4 275 руб., пени в размере 60,27 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 221 руб. и пени в размере 3,12 руб., а так же задолженность по земельному налогу в размере 293 руб. и пени в размере 26,59 руб., а всего 4 878,98 руб.

В судебное заседание представитель административного истца - ИФНС по <адрес> не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие (л.д. 4)

Административный ответчик Д.Г. в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела был извещён надлежащим образом – телефонограммой (л.д. 60), причину неявки суду не сообщил.

Исследовав материалы дела (ходатайств об исследовании дополнительных доказательств и дополнении материалов дела не поступило), оценив доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном рассмотрении всех обстоятельств в их совокупности, руководствуясь законом и правосознанием, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с требованиями п.1 ч.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги.

Судом установлено, что в соответствии с учетными данными налогоплательщика-физического лица, Д.Г. состоит на учёте в ИФНС по <адрес>. В 2017 г. за ним было зарегистрировано транспортное средство: <данные изъяты> года выпуска, автомобиль легковой, регистрационный знак <данные изъяты>, поэтому является налогоплательщиком по транспортному налогу (л.д. 38).

В 2017 г. за ним были зарегистрированы объекты налогообложения: - Квартира: адрес – <адрес>; - Квартира: адрес – <адрес>, поэтому является налогоплательщиком на имущество (л.д. 38).

В 2014 г. за Д.Г. был зарегистрирован земельный участок, расположенный по адресу <данные изъяты>

В соответствии с требованиями ст.2.<адрес> «О налогах и особенностях налогооблажения отдельных категорий налогоплательщиков в <адрес>» установлено, что организации и физические лица, признаваемые плательщиками транспортного налога в соответствии со ст.357 НК РФ, уплачивают налог по истечении налогового периода в срок до 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Соответственно ИФНС России по <адрес> было направлено в адрес ответчику налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога и налога на имущество в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 23), и уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 32).

В соответствии с п. 4 ст.57 НК РФ, в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п.3 ст.363, 400 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог, налога на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом, при этом, направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Таким образом, налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце второй настоящей статьи.

В соответствии с п.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признаются жилые дома, жилые помещения (квартира, комната), гаражи, иные строения, помещения, сооружения.

В соответствии с ч. 1 ст. 360, 405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с ч.1 ст.409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ч.2).

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (ч.3).

Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ч.4).

В соответствии со ст.405 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В установленный срок налоги уплачены не были, что ответчиком не оспорено в ходе судебного разбирательства, доказательств уплаты налога в установленный срок не представлено.

В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с ч.1 ст.70 НК РФ, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Административным истцом Д.Г. было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2017 г. в размере 4 275 руб., пени по транспортному налогу в размере 60,27 руб., об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 г. в размере 221 руб., об уплате пени по налогу на имущество физических лиц в размере 3,12 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ; и требование № № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на землю за 2014 г. в размере 293 руб., пени в размере 26,59 руб. (л.д. 27), что подтверждается что подтверждается списком заказных писем через личный кабинет налогоплательщика по системе <данные изъяты>

В соответствии с требованиями абз.4 ч.4 ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней, с даты получения, указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Однако, в установленный срок требования об уплате налога выполнено Д.Г. не было.

В соответствии со ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.

Как следует из ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего дня за установленным законодательством о налогах и сборах, дня уплаты начисляется пеня.

Судом установлено, что за Д.Г. числится пеня за неуплату транспортного налога за 2014 г. в размере 60,27 руб., пеня за неуплату налога на имущество физических лиц за 2014 г. в размере 3,12 руб., пеня по уплате земельного налога в размере 26,59 руб., что подтверждается расшифровкой задолженности налогоплательщика (л.д. 21, 28)

Административный ответчик в судебное заседание не явился, доказательств, тем обстоятельствам, что им в установленные законом сроки оплачена пеня за неуплату транспортного налога за 2014 г. в размере 60,27 руб., пеня за неуплату налога на имущество физических лиц за 2014 г. в размере 3,12 руб., пеня по уплате земельного налога в размере 26,59 руб., суду не представил.

Таким образом, суд считает установленным, тот факт, что у Д.Г. имеется задолженность по пени за неуплату транспортного налога за 2014 г. в размере 60,27 руб., пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2014 г. в размере 3,12 руб., пени по уплате земельного налога в размере 26,59 руб..

Также судом установлено, что в течение шести месяцев после выставления последнего требования, ИФНС по <адрес> обратилась к мировому судье за выдачей судебного приказа. Судебным приказом № от 21.06.2019г. с Д.Г. в пользу ИФНС по <адрес> взыскана задолженность по земельному налогу за 2014г. в размере 293 руб., пени 26,59 руб., по транспортному налогу за 2017г. в размере 4275 руб., пени в размере 60,27 руб., по налогу на имущество за 2017г. в размере 221 руб., пени в размере 03,12 руб., а всего 4 878,98 руб.

27.08.2019г. судебный приказ был отменен.

С настоящим исковым заявлением ИФНС по <адрес> обратилась в суд 08.11.2019г., то есть в пределах установленного 6-ти месячного срока.

С учетом установленных по делу обстоятельств, требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу п.19 ст.333.36 НК РФ ИФНС по <адрес> освобождены от уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции.

В соответствии с ч.1 ст.103 ГПК РФ, издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Таким образом, с Д.Г. подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб. в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования ИФНС по <адрес> к Д.Г. о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество и пени – удовлетворить в полном объёме.

Взыскать с Д.Г. в пользу ИФНС по <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2017г. в размере 4 275 руб., пени в размере 60,27 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017г. в размере 221 руб. и пени в размере 3,12 руб., а так же задолженность по земельному налогу за 2014г. в размере 293 руб. и пени в размере 26,59 руб., а всего 4 878 рублей 98 копеек.

Взыскать с Д.Г. государственную пошлину в доход местного бюджета 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Новосибирского областного суда в течение одного месяца с момента изготовления решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд <адрес>.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГг.

Судья (подпись) М.Н. Мяленко

Подлинник решения находится в гражданском деле <данные изъяты>

Решение не вступило в законную силу «_____» ______________ 2020 г.

Судья М.Н.Мяленко

Секретарь О.А.Гнездилова

Решение не обжаловано (обжаловано) и вступило в законную силу

«_____» _________________ 2020 г.

Судья