Решение № 2А-1715/2020 2А-96/2021 2А-96/2021(2А-1715/2020;)~М-1747/2020 М-1747/2020 от 14 марта 2021 г. по делу № 2А-1715/2020

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Ахтубинск 15 марта 2021 года

Астраханской области

Ахтубинский районный суд Астраханской области в составе:

Председательствующий судья Бочарников П.В.,

при секретаре судебного заседания Ниталиевой Э.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело 2а-96/2021 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Астраханской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Астраханской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога в сумме 1733 рубля, пени в размере 11,55 рублей, налог на имущество физических лиц в размере 151 рубль, пени в размере 8,55 рублей. В обосновании требований указал, что ФИО1 признается плательщиком транспортного налога, как имеющий в собственности транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно сведений ГИБДД Астраханской области, ФИО1 является собственником транспортного средства: НИССАН ТIIDA 1.6 СОМFORT гос. № № с 21.06.2011 года по 24.07.2015 года.

Налоговая ставка для транспортных средств, следующих категорий составляет: «легковые автомобили» с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 100 л.с. до 150 л.с. составляет 27,00 рублей. Следовательно, сумма транспортного налога, начисленная за транспортное средство, принадлежащее на праве собственности ФИО1 за 7 месяцев 2015 года составляет 1733 рубля.

В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату транспортного налога в установленные законодательством сроки начислена пеня в размере 11,55 рублей. Задолженность по транспортному налогу и пени составляет 1744,55 рублей.

Также ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц, как имеющий в индивидуальной собственности, зарегистрированную в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации: 30:01:150102:1927, ? квартиры, расположенной по адресу: <адрес> с 10.07.2015 года по настоящее время. Следовательно, сумма налога на имущество физических лиц за 2015 год составляет 241180 рублей. Сумма налога к уплате по данному объекту составляет из расчета 241180,00*1/2*0,1*6/12=60,00 рублей. Сумма налога на имущество физических лиц за 2016 год составляет 279450 рублей. Сумма налога к уплате по данному объекту составляет исходя из расчета 279450,00*1/2*0,1*12/12=140,00 рублей. С налога на имущество физических лиц за 2017 год составляет 933204 рублей. Сумма налога к уплате по данному объекту составляет исходя из расчета 933204,00*1/2*0,1*12/12*0,2-137,00=68,00 рублей.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017 год, с учетом имевшейся переплаты в размере 117 рублей составила 151 рубль.

В соответствии со ст.75 НК РФ за неуплату налога на имущество физических лиц в установленные законодательством сроки начислена пеня в размере 8,55 рублей. Задолженность по уплате пени по налогу на имущество физических лиц составляет 8,55 рублей. Итого задолженность по налогу на имущество физических лиц и пени составляет 159,55 рублей.

Административному ответчику было направлено налоговое уведомление № 38398924 от 13.09.2018, № 80917907 от 07.12.2017, № 113869096 от 25.08.2016 об уплате налогов. В связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, налоговым органом выставлены требования в соответствии со ст.69 НК РФ налогоплательщику № 18779 от 04.07.2019 об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее 25.10.2019, № 21626 от 22.12.2016 об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее 24.01.2017, № 16940 от 20.11.2018 об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее 10.01.2019. В установленные сроки, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 1 Ахтубинского района Астраханской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налогов. 19.05.2020 мировым судьей судебного участка № 1 Ахтубинского района Астраханской области вынесен судебный приказ № 2а-1689/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности по имущественным налогам, в связи с поступившими от ответчика возражениями, судебный приказ отменен 03.07.2020. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2015 год в размере 1733 рубля, пеня в размере 11,55 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017 в размере 151 рубль, пеня в размере 8,55 рублей. Общая сумма задолженности составила 1904,10 рубля.

Представитель административного истца Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Астраханской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. Согласно представленному ходатайству, просил требования удовлетворить, рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, возражений относительно административных исковых требований не представлено.

Исследовав материалы административного дела и оценив в совокупности представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации регламентировано, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.3 ст.12 НК РФ региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

В соответствии с положениями ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками.

Статьей 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьёй 1 Закона Астраханской области № 49/2002-ОЗ от 22.11.2002 «О транспортном налоге» предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: - «автомобили легковые» с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. составляет 27 рублей.

В соответствии с ч.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно ч.2 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 ч.1 ст.363 НК РФ).

В силу статьи 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, обязанность по исчислению налога может быть возложена на налоговый орган.

Исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных (п.5 ст.54 Кодекса).

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В силу п.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст.404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента- дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 декабря 2017 года.

В соответствии со ст.1 Закона Астраханской области № 66/2016 –ОЗ «О единой дате начала применения на территории Астраханской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости» дата установлена 1 января 2017 года.

Основанием для начисления налога на имущество физических лиц являются данные о наличии имущества, представленные Ахтубинским отделом Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Астраханской области (Управление Росреестра по Астраханской области).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 признается плательщиком транспортного налога, как имеющий в собственности транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. ФИО1 является собственником транспортных средств: НИССАНТIIDA 1.6 СОМFORT гос. № с 21.06.2011 года по 24.07.2015 года, что подтверждается карточками учёта транспортных средств.

ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц, как имеющий в индивидуальной собственности, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации: 30:01:150102:1927, ? квартиры, расположенной по адресу: <адрес> с 10.07.2015 года по настоящее время

Сумма транспортного налога за 7 месяцев 2015 года составила 1733 рубля.

Сумма налога на имущество физических лиц за 2015 год составила 60 рублей, 2016 год- 140 рублей, 2017 год- 68 рублей.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст.75 НК РФ).

За неуплату налогов и сборов в установленные законодательством сроки начислена пеня по транспортному налогу в размере 11,55 рублей, налогу на имущество физических лиц – 8,55 рублей. Общая сумма задолженности составила 1904,10 рубля.

Административным истцом в рамках действующего законодательства, на основании сведений, представленных в налоговый орган, исчислен транспортный налог, налог на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017 года сформировано и направлено налоговые уведомления № 38398924 от 13.09.2018, № 80917907 от 07.12.2017, № 113869096 от 25.08.2016 об уплате налогов.

В соответствии со ст.69 НК РФ налоговым органом выставлены налоговые требования налогоплательщику № 18779 от 04.07.2019 об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее 25.10.2019, № 21626 от 22.12.2016 об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее 24.01.2017, № 16940 от 20.11.2018 об уплате налога, сбора, пени, штрафа не позднее 10.01.2019, которые ФИО1 оставлены без исполнения.

В связи с неисполнением административным ответчиком своих налоговых обязательств МИФНС России № 4 по Астраханской области в установленные сроки, предусмотренные ст.48 НК РФ обратилось к мировому судье за выдачей судебного приказа. 19.05.2020 мировым судьей судебного участка № 1 Ахтубинского района Астраханской области вынесен судебный приказ № 2а-1689/2020 о взыскании задолженности и пени с ФИО1 по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, в связи с поступившими от ответчика возражениями, судебный приказ отменен 03.07.2020.

25.12.2020 в установленный ст.48 НК РФ срок, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным иском.

Учитывая, что доказательств уплаты задолженности по транспортному налогу в размере 1733 рублей и пеней в размере 11,55 рублей, налогу на имущество физических лиц в размере 151 рубль за 2015, 2016, 2017 года административным ответчиком не представлено, уведомления и требования об уплате задолженности и пеней административному ответчику направлялись, в связи с чем ФИО1 считается уведомленным о наличии у него задолженности, требования административного истца являются обоснованными.

На основании изложенного, суд считает необходимым удовлетворить заявленные Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 4 по Астраханской области требования о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу в размере 1733 рубля и пене в размере 11,55 рублей, налогу на имущество физических лиц в размере 151 рубль и пене в размере 8,55 рублей за 2015, 2016,2017 года.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ по административным делам имущественного характера, подлежащих оценке, уплачивается государственная пошлина.

В силу п.1 ст.114 КАС РФ с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию уплата государственной пошлины в сумме 400 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Астраханской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу <адрес> сумму задолженности по транспортному налогу за 7 месяцев 2015 года в размере 1733 рубля и пени в размере 11,55 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 151 рубль за 2015, 2016, 2017 года и пени в размере 8,55 рублей, а всего 1904 (одна тысяча девятьсот четыре) рубля 10 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Ахтубинский район» государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме в Судебную коллегию по административным делам Астраханского областного суда через Ахтубинский районный суд.

Решение вынесено и отпечатано в совещательной комнате на компьютере.

Судья: П.В. Бочарников