Решение № 2А-345/2017 2А-345/2017~М-231/2017 М-231/2017 от 14 марта 2017 г. по делу № 2А-345/2017

Дело № 2а – 345 - 2017 года.

Поступило в суд 15.03.2017 года.


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 апреля 2017 года р.________

Черепановский районный суд ________ в составе:

председательствующего судьи Гущиной Л.А.,

при секретаре Фокиной А.В.,

рассмотрев дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по ________ к К.Е.Н. о взыскании недоимок по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России № по ________ обратилась в суд с административным иском к К.Е.Н. о взыскании недоимок по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, указывая, что К.Е.Н., (дата) года рождения, уроженка ________, зарегистрированная по месту жительства: ________, р.________ состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по ________, в соответствии со ст.357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога, так как на основании сведений, представленных органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, на неё зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения: легковой автомобиль ............, государственный регистрационный знак ............ (дата возникновения собственности – (дата), дата отчуждения – (дата)). Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Инспекцией в соответствии со ст.362 НК РФ был исчислен транспортный налог за 2012-2014 годы и направлены налоговые уведомления №, 1221371, 656901 об уплате транспортного налога, о чем свидетельствует реестр отправки почтовой корреспонденции. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Расчет налога: 2012 год - легковой автомобиль ............, государственный номер ............ (130.00 л/с х 10 рублей 00 копеек = 1300 рублей 00 копеек; 2013 год - легковой автомобиль ............, государственный номер ............ (130.00 л/с х 10 рублей 00 копеек = 1300 рублей 00 копеек); 2014 год - ............, государственный номер ............ (130.00 л/с х 10 рублей 00 копеек = 1300 рублей 00 копеек). Сумма задолженности по транспортному налогу за 2012-2014 годы составляет 3900 рублей 00 копеек. Порядок и сроки уплаты транспортного налога регулирует статья 363 Налогового кодекса РФ. В связи с нарушением налогоплательщиком сроков уплаты налога, налоговым органом начислены пени, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, определяются в процентах и подлежат уплате налогоплательщиком в случае образования у него недоимки. То есть, до фактической уплаты неуплаченной в установленный законом срок, суммы налога. Расчет пени транспортного налога:

Дата начала

Дата

Чис

Недоимка

Ставка пени

Начислено

Начисл

действия

окончания

ло

для пени

или

пени за

ено

недоимки

действия

дне

1/300*СтЦБ*1/1

день

пени

недоимки

й
00

за

про

период

сро

чки

04.11.2014

10.11.2014

7
1 300.00

0.000275000000

0.35750000

2. 50

11.11.2014

01.10.2015

325

2 600.00

0.000275000000

0.71500000

232.17

Итого:

234.67

Пеня административным ответчиком оплачена не была. Согласно ст.69,70 НК РФ Административному ответчику были направлены требования №, 60035, 51577 об уплате транспортного налога и пени, о чем свидетельствует реестр исходящей почтовой корреспонденции, которое не было исполнено Административным ответчиком.

К.Е.Н. является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как ей принадлежит недвижимое имущество:

квартира, расположенная по адресу: ________, р.________ (с (дата) по настоящее время); квартира, расположенная по адресу: ________. В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на имущество признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Согласно ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц регулируются ст. 409 НК РФ. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Инспекцией, в соответствии с действующим законодательством, исчислялся налог на имущество и направлялись налоговые уведомления об уплате налога на имущество физических лиц, о чем свидетельствует реестр отправки почтовой корреспонденции. Расчет налога: 2012 год - квартира, расположенная по адресу: ________, р.________ (146731,40 руб. /2 x 0,099% = 72 рубля 63 копейки); 2013 год - квартира, расположенная по адресу: ________, р.________ (146731,40 руб. /2 x 0,099% = 72 рубля 63 копейки), квартира, расположенная по адресу: ________ (175790,67руб. х 0,099% /12x4 (месяца) = 58 рублей 00 копеек); 2014 год - квартира, расположенная по адресу: 633564, ________, р.________ (146731,40 руб. /2 x 0,099% = 72 рубля 00 копеек); квартира, расположенная по адресу: ________ (175790,67руб. х 0,099% /12x3 (месяца) = 44 рубля 00 копеек). Обязанность по уплате налога на имущество административным ответчиком исполнялась несвоевременно. Поэтому, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начислялась пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, в процентах, которая подлежит уплате налогоплательщиком в случае образования у него недоимки, то есть неуплаченной в установленный законом срок суммы налога. Расчет пени по налогу на имущество:

Дата начала

действия

недоимки

Дата

окончания

действия

недоимки

Чис ло дней

просрочки

Недоим ка для пени

Ставка пени или

1/300*СтЦБ*1/1 00

Начислено пени за день

Начислено пени за период

14. 09.2012

28.10.2012

45

72.63

0.000275000000

0. 01997325

0. 90

02.11.2012

01.11.2013

365

72. 63

0.000275000000

0.01997325

7.29

02.11.2013

21.10.2014

354

145.26

0.000275000000

0.03994650

14.00

22.10.2014

05.11.2014

15

72.26

0.000275000000

0. 01987150

12. 17

Итого

34. 36

В соответствии со ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования №, 79277, 51577 об уплате налога на имущество, которое административный ответчик оставил без удовлетворения. Расчет налогов административным истцом осуществляется на основании сведений, поступающих из органов осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств. На основании ст. 85 Налогового Кодекса РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. Сведения представляются в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон (п. 11 ст. 85 НК РФ введен Федеральным законом от (дата) N 229-ФЗ, в ред. Федерального закона от (дата) N 97-ФЗ). На основании ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и своевременно исполнить обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Однако, Административный ответчик от оплаты задолженности по транспортному налогу и пени, уклоняется. На основании ст. 48 Налогового Кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Межрайонная ИФНС № по ________ обращалась к мировому судье Черепановского судебного района ________ с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с К.Е.Н. задолженности по транспортному налогу и пени, а также пени по налогу на имущество. Мировым судьей был вынесен судебный приказ № от 02.09.20016 года о взыскании с К.Е.Н. имеющейся задолженности по транспортному налогу и пени, а также по пени налога на имущество физических лиц. Данный судебный приказ не был исполнен административным ответчиком. В мировой суд Черепановского судебного района ________ от административного ответчика поступили возражения относительно исполнения вышеуказанного судебного приказа, в котором административный ответчик указывает, что транспортное средство (легковой автомобиль ............) был продан (дата) на основании договора купли-продажи. Однако, на основании сведений, поступивших из органов осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, переход права собственности на данный автомобиль был осуществлен только (дата). Покупатель: Д.О.Ю.. (дата) мировым судьей было вынесено определение об отмене вышеуказанного судебного приказа. В настоящее время задолженность К.Е.Н. составляет: по транспортному налогу за 2012-2014 год в размере 3900 рублей 00 копеек; по пени транспортного налога за период с (дата) по (дата) в размере 234 рубля 67 копеек; по пени налога на имущество физических лиц за период с (дата) по (дата) в размере 34 рубля 36 копеек.

Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № по ________ в судебное заседание не явился, в представленном заявлении просили рассмотреть дело в отсутствии их представителя, административные исковые требования поддерживают в полном объеме.

Административный ответчик К.Е.Н. в судебное заседание не явилась, о слушании дела надлежащим образом извещена через супруга К.С.Н. (дата), что подтверждается почтовым уведомлением, возражений по административному иску суду не представила, об отложении дела не просила.

Суд, проверив представленные доказательства, приходит к выводу, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 п.1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 2.________ № от (дата) (в ред. ________ от (дата) N 2-03, от (дата) N 122-03) «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в ________», организации, признаваемые плательщиками транспортного налога в соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации, в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, в срок до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ.

Судом установлено, что К.Е.Н. является собственником следующего имущества: квартиры, расположенной по адресу: ________, р.________; квартиры, расположенной по адресу: ________; в период с (дата) по (дата) являлась собственником легкового автомобиля ............, государственный номер ............ (л.д.31,32).

Административным истцом К.Е.Н. в установленном законом порядке было направлено налоговое уведомление об уплате задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц (л.д.24,25,26,27,28,29-30).

В связи с неуплатой налогов в установленный срок, К.Е.Н. было направлено требование об уплате налогов, в котором указано, что если требование будет оставлено без исполнения в срок до (дата), Межрайонная ИФНС России № по НСО примет все меры по взысканию в судебном порядке налогов (сборов) и других обязательных платежей (л.д.14,15).

Согласно представленного административным истцом расчета, размер подлежащих взысканию с административного ответчика недоимок по транспортному налогу составляет: за 2012 год – 1300 рублей 00 копеек, за 2013 год – 1300 рублей 00 копеек, за 2014 год – 1300 рублей 00 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2012 год – 72 рубля 63 копейки, за 2013 год – 72 рубля63 копейки и 58 рублей 00 копеек, за 2014 года 73 рубля 00 копеек и 44 рубля 00 копеек (л.д.6-10).

Суд считает, что расчет налогов произведен административным истцом верно.

Согласно представленного административным истцом расчета, размер подлежащих взысканию с административного ответчика пени по транспортному налогу за период с (дата) по (дата) составляет 234 рубля 67 копеек; пени по налогу на имущество физических лиц за период с (дата) по (дата) составляет 34 рубля 36 копеек.

(дата) определением мирового судьи четвертого судебного участка Черепановского судебного района ________ судебный приказ № года от (дата) о взыскании суммы недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени с К.Е.Н. отменен (л.д.12).

Оценивая собранные по делу доказательства в их совокупности, применяя вышеуказанные нормы права, суд находит административные исковые требования о взыскании с К.Е.Н. недоимок по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, пени обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

Поскольку административный истец в соответствии со ст.104 п.1 КАС РФ, ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, расходы по оплате госпошлины в размере 400 рублей должны быть взысканы с административного ответчика в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст.180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

р е ш и л :

Административный иск Межрайонной ИФНС России № по ________ к К.Е.Н. о взыскании недоимок по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц удовлетворить.

Взыскать с К.Е.Н., (дата) года рождения, уроженки ________, зарегистрированной по месту жительства в р.________, в пользу Межрайонной ИФНС России № по ________ задолженность по транспортному налогу за 2012-2014 год в размере 3900 рублей, пени по транспортному налогу за период с (дата) по (дата) в размере 234 рубля 67 копеек; пени по налогу на имущество физических лиц – 34 рубля 36 копеек. Всего: 4169 рублей 03 копейки.

Взыскать с К.Е.Н., (дата) года рождения, уроженки ________, зарегистрированной по месту жительства в р.________, государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Черепановский районный суд.

Судья Л.А.Гущина

Решение в окончательной форме принято – (дата). Судья-