Решение № 2А-1001/2025 2А-1001/2025~М-589/2025 М-589/2025 от 17 августа 2025 г. по делу № 2А-1001/2025

Дело № 2а-1001/2025

(УИД) 45RS0008-01-2025-000966-64


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Кетовский районный суд Курганской области в составе:

председательствующего судьи Стенниковой Л.М.

при секретаре Анашкине Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в с. Кетово Кетовского муниципального округа Курганской области 8 августа 2025 г. административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы России по Курганской области (далее - УФНС России по Курганской области) обратилось в Кетовский районный суд Курганской области с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать задолженность в общем размере 19 233,07 руб., из которых:

1) земельный налог за 2018 г. в сумме 1 541 руб.;

2) транспортный налог за 2018 г. составляет 5 600 руб.;

3) пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу в сумме 19,25 руб. за период с 03.12.2019 по 18.12.2019, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 г.;

4) пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2018 г. в сумме 5,30 руб. За период с 03.12.2019 по 18.12.2019;

5) пени, начисленные на совокупную задолженность налогоплательщика за период с 07.05.2024 по 09.10.2024 в сумме 12 067,52 руб.

В обоснование административного искового заявления указано, что ФИО1 являлась собственником земельных участков, транспортных средств, за которые была обязана уплачивать налоги, что ей не было исполнено своевременно.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании требования не признала, не согласившись с суммой задолженности, указав, что решением судьи Кетовского районного суда Курганской области Аверкиной У.А. данная задолженность уже взыскивалась, кроме того, транспортное средство продано ею в 2019 году, в связи с чем она обратилась с заявлением в Курганский городской суд Курганской области.

В соответствии с положениями ч. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, явка которых не признана судом обязательной.

Заслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

Налогоплательщик в силу ст. 45 НК РФ обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Эта обязанность должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статей 357, 358 НК РФ транспортные средства являются объектом налогообложения, а их собственники - налогоплательщиками.

Статья 356 НК РФ предусматривает, что транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На территории Курганской области транспортный налог введен Законом Курганской области от 26 ноября 2002 года N 255 «О транспортном налоге на территории Курганской области».

Статьей 2 указанного Закона установлены налоговые ставки исходя из мощности двигателя транспортного средства.

Пунктом 1 статьи 362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу п. 3 ст. 362 НК РФ, в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Статьёй 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 и п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно пункту 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Налоговая база установлена подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Статьёй 397 НК РФ предусмотрено, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4).

Как усматривается из материалов дела, в собственности ФИО1 имелись следующие земельные участки и транспортные средства:

- земельный участок с кадастровым номером 45:08:030104:79, расположенный по адресу: 641313, 45, Кетовский р-н, д. Лукино, СТ «Волна», тер. 223;

- земельный участок с кадастровым номером 45:08:030104:80, расположенный по адресу: 641313, 45, Кетовский р-н, д. Лукино, СТ «Волна», тер. 224;

- грузовой автомобиль модели ГАЗ 2705, с государственным регистрационным знаком <***>.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налогов и сборов в ее адрес было направлено налоговое уведомление № 62999502 от 22.08.2019 об уплате в срок установленный законодательством о налогах и сборах за 2018 год транспортного налога в размере 5 600 руб., земельного налога – 1 541 руб.

Расчет суммы налогов административному ответчику налоговым органом произведен самостоятельно.

Транспортный налог рассчитан административным истцом пропорционально периоду владения и с учетом мощности двигателя транспортного средства.

Расчет суммы земельного налога налоговым органом произведен самостоятельно на основании кадастровой стоимости объектов налогообложения.

Данные расчеты сомнений у суда не вызывают.

В установленный срок соответствующие налоги не были уплачены административным ответчиком.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных названным кодексом.

В силу п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (подп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ).

На основании ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сбора, пеней и штрафа.

Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ФИО1 обязанности по уплате указанных выше налогов в адрес административного ответчика в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом было направлено требование № 57182 от 19.12.2019 со сроком оплаты 04.02.2020.

Поскольку имеющаяся задолженность по требованию ФИО1 не была погашена, налоговый орган обращался к мировому судье с заявлениями о выдаче судебного приказа.

06.03.2020 мировым судьей судебного участка № 12 Кетовского судебного района Курганской области вынесен судебный приказ №2а-726/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности по недоимке за земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1 541 руб., пеня в размере 5

30 руб., транспортный налог с физических лиц: налог в размере 5 600 руб., пеня в размере 19,27 руб., а также госпошлину в доход государства в размере 200 руб.

Вышеуказанный судебный приказ 26.12.2024 отменен мировым судьей судебного участка № 12 Кетовского судебного района Курганской области, на основании заявления должника.

В суд с административным иском налоговый орган обратился 12.05.2025, то есть с соблюдением сроков, установленных ст. 48 НК РФ, ст. 286 КАС РФ.

Учитывая, что в отношении недоимок, а также недоимок на которые начислены предъявляемые ко взысканию пени, налоговым органом приняты надлежащие меры взыскания, оснований считать возможность взыскания недоимок утраченными, не имеется.

Расчет взыскиваемой задолженности, произведенный налоговым органом, судом принимается, административным ответчиком не опровергнут.

Доводы административного ответчика об уже взысканной с нее недоимки, пени решением судьи Кетовского районного суда судом проверены и отклоняются на основании следующего.

Решением Кетовского районного суда Курганской области по делу № 2а-343/2025 от 06.03.2025 удовлетворены административные исковые требования УФНС России по Курганской области к ФИО1, с которой взыскана: 1) задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС) за 2018 г. в размере 11 695,24 руб.; 2) задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (далее – ОМС) за 2018 г. в размере 2 730,28 руб.; 3) задолженность по страховым взносам на ОПС за 2019 г. в размере 29 354 руб.; 4) задолженность по страховым взносам на ОМС за 2019 г. в размере 6 884 руб.; 5) задолженность по страховым взносам на ОПС за 2020 г. в размере 31 750,19 руб.; 6) задолженность по страховым взносам на ОМС за 2020 г. в размере 8 244,80 руб.; 7) задолженность по единому налогу на вмененный доход за IV квартал 2018 г. в сумме 1 890,99 руб.; 8) задолженность по единому налогу на вмененный доход за I квартал 2019 г. в сумме 724,98 руб.; 9) земельный налог за 2019 г. в сумме 1 541 руб.; 10) земельный налог за 2020 г. в сумме 1 541 руб.; 11) земельный налог за 2021 г. в сумме 1 541 руб.; 12) земельный налог за 2022 г. в сумме 1 541 руб.; 13) транспортный налог за 2019 г. составляет 5 600 руб.; 14) транспортный налог за 2020 г. в сумме 5 600 руб.; 15) транспортный налог за 2021 г. в сумме 5 600 руб.; 16) транспортный налог за 2022 г. в сумме 5 600 руб.; 17) пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу в сумме 3 877,26 руб. из них: пени в сумме 0,35 руб. за период 12.12.2022 - 14.12.2022 гг. на недоимку за 2016 г. в размере 467 руб., пени в сумме 1 599,16 руб. за период 17.12.2018 - 31.12.2022 гг. на недоимку за 2017 г. в размере 5 600 руб., пени в сумме 1 093,25 руб. за период 19.12.2019 - 31.12.2022 гг. на недоимку за 2018 г. в размере 5 600 руб., пени в сумме 756,75 руб. за период 02.12.2020 - 31.12.2022 гг. на недоимку за 2019 г., в размере 5 600 руб., пени в сумме 385,75 руб. за период 02.12.2021 - 31.12.2022 г.г. на недоимку за 2020 г. в размере 5 600 руб., пени в сумме 42 руб. за период 02.12.2022 - 31.12.2022 г.г. на недоимку за 2021 г. в размере 5 600 руб.; 18) пени, начисленные на недоимку по земельному налогу в сумме 1 067,99 руб., из них: пени в сумме 1,16 руб. за период 12.12.2022 - 14.12.2022 гг. на недоимку за 2016 г. в размере 1 541 руб., пени в сумме 440,05 руб. за период 17.12.2018 - 31.12.2022 гг. на недоимку за 2017 г. в размере 1 541 руб., пени в сумме 300,84 руб. за период 19.12.2019 - 31.12.2022 гг. на недоимку за 2018 г. в размере 1 541 руб., пени в сумме 208,23 руб. за период 02.12.2020 - 31.12.2022 гг. на недоимку за 2019 г. в размере 1 541 руб., пени в сумме 106,15 руб. за период 02.12.2021 - 31.12.2022 гг. на недоимку за 2020 г. в размере 1 541 руб., пени в сумме 11,56 руб. за период 02.12.2022 - 31.12.2022 гг. на недоимку за 2021 г. в размере 1 541 руб.; 19) пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в сумме 12 904,17 руб., из них: пени в сумме 2 495,54 руб. за период 16.01.2019 - 14.12.2021 гг., в сумме 748,46 руб. за период 21.12.2021 - 31.12.2022 гг. на недоимку за 2018 г. в сумме 13 567,44 руб., пени в сумме 3 724,54 руб. за период 01.01.2020 - 14.12.2021 гг., в сумме 1 880,05 руб. за период 21.12.2021 - 31.12.2022 гг. на недоимку за 2019 г. в сумме 29 354,00 руб., пени в сумме 2 022,22 руб. за период 12.01.2021 - 14.12.2021 гг., в сумме 2 033,36 руб. за период 21.12.2021 -31.12.2022 гг. на недоимку за 2020 г. в сумме 31 750,19 руб.; 20) пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС 3 188,28 руб., из них: пени в сумме 633,34 руб. за период 10.01.2019 - 14.12.2021 гг., в сумме 189,84 руб. за период 22.12.2021 - 31.12.2022 гг. на недоимку по страховым взносам на ОМС в сумме 2 984,89 руб. за 2018 г., пени в сумме 873,47 руб. за период 01.01.2020 - 14.12.2021 гг., в сумме 439,49 руб. за период 22.12.2021 - 31.12.2022 гг. на недоимку за 2019 г. в размере 6 884 руб., пени в сумме 525,13 руб. за период 12.01.2021 - 14.12.2021 гг., в сумме 527,01 руб. за период 22.12.2021 - 31.12.2022 гг. на недоимку за 2020 г. в размере 8 244,80 руб.; 21) пени, начисленные на недоимку по единому налогу на вмененный доход в сумме 796,05 руб., из них: пени в сумме 25,64 руб. за период 31.10.2018 - 23.12.2018 гг., пени в сумме 17,10 руб. за период 24.12.2018 - 27.01.2019 гг. на недоимку в сумме 1 891 руб. за III квартал 2018 г., пени в сумме 396,36 руб. за период 26.01.2019 - 14.12.2021 гг., в сумме 121,24 руб. за период 21.12.2021 - 31.12.2022 гг. на недоимку в сумме 1 891,00 руб. за IV квартал 2018 г., пени в сумме 189,22 руб. за период 26.04.2019 - 14.12.2021 гг., в сумме 46,49 руб. за период 21.12.2021 - 31.12.2022 гг. на недоимку в сумме 1 939 руб. за 1 квартал 2019 г.; 22) пени, начисленные на совокупную задолженность налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 06.05.2024 в сумме 24 982,51 руб.

Таким образом, указанная в настоящем административном исковом заявлении задолженность по уплате налогов, пени, ранее вынесенным решением суда с административного ответчика не взыскивалась.

Руководствуясь положениями пункта 4 статьи 52, пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу, что налоговым органом своевременно были направлены в адрес административного ответчика вышеуказанные налоговые уведомления и требования об уплате недоимки.

Административным ответчиком доказательств, свидетельствующих о том, что почтовая корреспонденция ему не была вручена не представлено.

На основании вышеизложенного и принимая во внимание то обстоятельство, что административный ответчик являлся собственником транспортного средства, а также земельных участков в связи с этим должен был уплачивать земельный и транспортный налог в установленные законом сроки, суд находит заявленные административные исковые требования обоснованными и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

Административный ответчик в ходе судебного заседания заявила ходатайство об освобождении ее от уплаты государственной пошлины в виду наличия статуса инвалида 1 группы, представив суду справку серии МСЭ-2021 № 1221891 от 15.06.2023, в связи с чем данное ходатайство подлежит удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180343 КАС РФ, суд

решил:

административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт №), проживающей по адресу: <адрес>, <адрес><адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области задолженность в общем размере 19 233,07 руб., из которых:

1) земельный налог за 2018 г. в сумме 1 541 руб.;

2) транспортный налог за 2018 г. в размере 5 600 руб.;

3) пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в сумме 19,25 руб. за период с 03.12.2019 по 18.12.2019;

4) пени, начисленные на недоимку по земельному налогу за 2018 г. в сумме 5,30 руб. за период с 03.12.2019 по 18.12.2019;

5) пени, начисленные на совокупную задолженность налогоплательщика за период с 07.05.2024 по 09.10.2024 в сумме 12 067,52 руб.

Решение может быть обжаловано в Курганский областной суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения путем подачи апелляционной жалобы через Кетовский районный суд Курганской области.

Мотивированное решение составлено 18 августа 2025 года.

Судья Л.М. Стенникова