Решение № 2А-3404/2025 2А-3404/2025~М-1918/2025 М-1918/2025 от 27 октября 2025 г. по делу № 2А-3404/2025

№

УИД №


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

14 октября 2025 года ...

Индустриальный районный суд ... Республики под председательством судьи Семёновой ФИО4 при секретаре судебного заседания ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени

установил:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике (далее также УФНС по УР) обратилось с административным исковым заявлением о взыскании с Административного ответчика ФИО1 задолженности в размере 131 451,02 рубль в виде налога на имущество физических лиц за 2023 г. в размере 1241 рубль, пени по налогу на имущество за 2023 г. за период с -Дата- по -Дата- гг. в размере 74,71 руб., транспортного налога за 2023 г. в размере 122746 рублей, пени по транспортному налогу за 2023 г. за период с -Дата- по -Дата- гг. в размере 7389,31 руб. Требования мотивированы тем, что Административный ответчик состоит на налоговом учет в УФНС России по УР в качестве налогоплательщика, имел или имеет в настоящее время в собственности имущество: квартиры по адресам: ... ..., автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль легковой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль легковой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, автомобиль легковой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>. Поскольку в установленные законодательством сроки Административным истцом не исполнена обязанность по уплате налогов, налоговым органом были начислены налог на имущество физических лиц за 2023 год, транспортный налог за 2023 год, пени по налогу на имущество и транспортному налогу физических лиц за 2023 гг.

В судебное заседание представитель Административного истца, Административный ответчик не явились, судом о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, ранее просили рассмотреть дело без их участия. В соответствии со ст.289 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее также КАС РФ) дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Суд, исследовав материалы административного дела, приходит к следующему.

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч.3 и ч.4 ст. 48 Налогового кодекса РФ (далее также НК РФ) налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

По данному делу заявлена подлежащая взысканию с ФИО1 общая сумма задолженности по налогам и пени, начисленным на сумму налога, превышающая 10 000 рублей по требованию № со сроком исполнения до -Дата-. -Дата- в установленный законом срок УФНС по УР обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. -Дата- судебный приказ № отменен, настоящее административное исковое заявление поступило в суд -Дата-, что свидетельствует о соблюдении установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока для обращения в суд с настоящим иском.

Из материалов дела следует, что ФИО1 имела ранее или имеет в собственности объекты недвижимого имущества, которые являются объектами налогообложения:

квартиры, расположенные по адресам: ...254 (с -Дата- по настоящее время); ... (прекращено владение -Дата-),

автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> (прекращено владение -Дата-), автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> (прекращено владение, автомобиль -Дата-), грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> (с -Дата- по настоящее время), автомобиль легковой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> (прекращено владение -Дата-) автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> (прекращено владение -Дата-) автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, (прекращено владение -Дата-) автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, (прекращено владение -Дата-) автомобиль грузовой <данные изъяты> государственный регистрационный знак <данные изъяты>, (прекращено владение -Дата-) автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, (прекращено владение -Дата-) автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, (прекращено владение -Дата-) автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, (с -Дата- по настоящее время) автомобиль легковой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, (прекращено владение -Дата-) автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, (прекращено владение -Дата-) автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, (прекращено владение -Дата-) автомобиль легковой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> (прекращено владение -Дата-).

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ (в редакции действовавшей до 01 января 2023 года) пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате нале начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 01 января 2023 года вводится единый налоговый счет с единым сальдо. Как отражено в ст. 11 НК РФ, совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых ежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить числить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности (п.1 ст. 69 НК РФ).

Исходя из требований, изложенных в пп. 2 ст. 15, абз. 1 п. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 этого же кодекса, подпунктом 6 пункта 1 которой предусмотрены иные здание, строение, сооружение, помещение. Из положений ст. 401 НК РФ следует, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На территории муниципального образования «...» налог на имущество установлен решением Городской думы ... от -Дата- № «О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования «...».

Пунктом 3 статьи 402 НК РФ установлено, что налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 этой же статьи, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ в разрезе налогов указаны находящиеся в собственности у налогоплательщика объекты налогообложения, налоговая ставка, произведен расчет налоговой базы, суммы исчисленного налога, а также указан срок уплаты налога.

Налоговым органом начислен налог на имущество физических лиц за квартиру, расположенную по адресу: ..., за 2023 год в размере 1241 рубль. Задолженность не уплачена и подлежит взысканию.

В связи с чем, налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2023 год на сумму недоимки в размере 1241 рубль период с -Дата- по -Дата- в размере 74,71 рублей

Дата начала исчисления пени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени (руб.)

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

-Дата-

-Дата-

86

1241

21

74,7082

Итого

74,71

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

На основании ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками-физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств.

Статьей 363 НК РФ и ст. 5 Закона Удмуртской Республики от 27.11.2002 № 63-РЗ «О транспортном налоге в Удмуртской Республике» был установлен срок уплаты налога не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 359 НК РФ определяет налоговую базу по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Закон УР устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки – (налоговая база * налоговая ставка) / 12 месяцев * количество месяцев, за которые производится расчет.

В п. 3 ст. 362 НК РФ указано, что в случае регистрации транспортного средства и (и снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы нале (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанной настоящем пункте.

Налоговым органом начислен транспортный налог за 2023 год в отношении транспортных средств, которыми владела ФИО1 в 2023 году, в размере 122 746 рублей за

- автомобиль грузовой <данные изъяты> государственный регистрационный знак <данные изъяты>, в размере 33177,00 руб.,

- автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, (выбыл из собственности -Дата-) в размере 34850,00 руб.,

- автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, выбыл из собственности -Дата-, в размере 21569,00 руб. (пропорционально сроку владения в 2023 году),

- автомобиль грузовой <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, в размере 33150,00 руб. Задолженность не уплачена и подлежит взысканию.

В связи с чем, налоговым органом в рамках ст. 75 НК РФ исчислены пени по транспортному налогу за 2023 год на сумму недоимки в размере 122 746 рублей за период с -Дата- по -Дата- в размере 7389,31 рубль

Дата начала исчисления пени

Датаокончанияисчисленияпени

Число дней просрочки

Недоимка для пени (руб.)

СтавкаЦБ

Начислено пени за период в руб.

-Дата-

-Дата-

86

122746

21

7389,3092

Итого

7389,31

Представленный Административным истцом расчет суммы налогов и пени соответствует требованиям действующего законодательства и может быть положен в основу решения суда, удовлетворяющего исковые требования. Поскольку доказательств уплаты ФИО1 перечисленных налогов в установленный законом срок суду не представлено, требования административного истца о взыскании пени по перечисленным налогам за указанные периоды являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец - налоговый орган, освобожден от уплаты государственной пошлины (ст.333.36 НК РФ), с административного ответчика надлежит взыскать сумму государственной пошлины в размере, определяемом по правилам п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ - 4944 рубля.

На основании изложенного, руководствуясь требованиями ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике (ИНН №) к ФИО1 (ИНН №) о взыскании задолженности удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета

- налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 1241 рубль,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2023 года за период с -Дата- по -Дата- гг. в размере 74 рубля 71 копейка

- транспортный налог за 2023 год в размере 122 746 рублей

- пени по транспортному налогу за 2023 год за период с -Дата- по -Дата- гг. в размере 7389 рублей 31 копейка

на следующие реквизиты:

Код бюджетной классификации

ОКТМО

Наименование получателя и реквизиты счетов УФК (ОФК) или финансовых органов субъектов Российской Федерации

ИНН/КПП налогового органа и его наименование

УИН

18№

0

сч. №в БИК: 017003983, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по ...,УФК по ...

7727406020, 770801001 Казначейство России (ФНС России)

18№

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «...» госпошлину в размере 4944 рубля.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Удмуртской Республики через Индустриальный районный суд ... в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 28 октября 2025 года.

Судья ФИО5 Семёнова