Решение № 2А-714/2017 2А-714/2017~М-676/2017 М-676/2017 от 19 октября 2017 г. по делу № 2А-714/2017

№ 2а-714/2017


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

п. Целина Ростовской области 20 октября 2017 года

Судья Целинского районного суда Ростовской области Иваненко Е.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании налога, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 16 по Ростовской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налога, пени, ссылаясь на то, что ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по РО в качестве налогоплательщика налога на имущество, поскольку является собственником недвижимого имущества: жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м, дата регистрации права 11.09.2007 года, дата утраты права 01.07.2013 года. На основании п. 4 ст. 12 НК РФ, Закона РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 (с изменениями и дополнениями) и Решения Собрания депутатов органа местного самоуправления «Об установлении налога на имущество физических лиц», Инспекцией ФИО1 начислен налог на имущество, согласно налоговым уведомлениям. ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 16 по РО в качестве налогоплательщика земельного налога, поскольку является собственником следующих земельных участков: земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права 11.09.2007 года, дата утраты права 01.07.2013 года. На основании п. 4 ст. 12, главы 31 НК РФ, Решением собрания депутатов органов местного самоуправления «Об установлении земельного налога», инспекцией административному ответчику начислен земельный налог, согласно налоговым уведомлениям. До обращения в суд с заявлением о взыскании недоимки и пени по имущественным налогам, ФИО1 Инспекция предлагала уплатить сумму задолженности в добровольном порядке, направив требования об уплате недоимки в соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ: от 23.01.2013 года № 6783, которое последним было частично погашено. Остаток по земельному налогу - налог в размере 490,75 руб., пени в размере 102,17 руб., по уплате налога на имущество – налог в размере 124,72 руб. и пени в размере 44,61 руб. По требованию от 25.01.2013 года № 16725 также частично погашена задолженность, остаток: пени за неуплату земельного налога в размере 15,10 руб. Требование от 24.12.2013 года № 66849: налога на имущество – налог в размере 124,72 руб., земельный налог: налог 490,75 руб. Требование от 18.12.2014 года № 72965 – земельный налог в размере 245,38 руб., пени – 245,87 руб. Сумма задолженности по налогам административным ответчиком не погашена, в связи с чем, Инспекцией на сумму недоимки по налогам начислена пеня, уплата которой является обязательной. Сумма задолженности не погашена, в связи с чем, Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании налога, пени с ФИО1 В отношении ФИО1 был вынесен судебный приказ от 14.04.2017 года мировым судьей судебного участка № 2 Целинского судебного района. Административный ответчик обратился в мировой суд с заявлением об отмене судебного приказа, вследствие чего судебный акт был отменен мировым судьей определением от 26.04.2017 года. Просили суд: взыскать с ФИО1 ИНН № недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 249,44 рубля, пени в размере 44,61 рубль; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 1226,88 рублей, пени в размере 363,14 рублей, на общую сумму 1884,07 рублей.

Суд, оценив и проверив представленные доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, пришёл к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый гражданин обязан платить установленные законом налоги и сборы.

Из содержания ст.ст. 357, 358, ч. 3 ст. 363 НК РФ следует, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ, ч. 1 ст. 286 КАС РФ налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Порядок обращения в суд урегулирован ч. 1 с. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, а также налога на имущество.

Согласно материалам дела, ФИО1 является собственником земельного участкка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права 11.09.2007 года, дата утраты права 01.07.2013 года, что подтверждается сведениями, представленными регистрирующими органами в налоговую инспекцию в соответствии со ст. 85 НК РФ (л.д. 19).

Также, согласно сведениям, представленным регистрирующими органами в налоговую инспекцию в соответствии со ст. 85 НК РФ (л.д. 20), за ФИО1 числится недвижимое имущество: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью <данные изъяты> кв.м, дата регистрации права 11.09.2007 года, дата утраты права 01.07.2013 года.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 394 НК РФ ставки земельного налога на земельный участок устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от кадастровой стоимости земельного участка и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В соответствии со ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В силу ч. 2 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абз. 3 п. 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 404 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В силу ч. 1 ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений п. 5 настоящей статьи.

Согласно ч. 4 ст. 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах: суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 300000 руб. – 0,1% включительно; свыше 300000 рублей до 500000 рублей – свыше 0,1% до 0,3 % включительно; свыше 500000 рублей – свыше 0,3% до 2% включительно.

В силу ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании ст. 12, главы 28, 31, 32 НК РФ, ст. 5 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области», Инспекцией ФИО1 начислен земельный налог, а также налог на имущество, что подтверждается налоговым уведомлением № 240500 за 2011 год по сроку уплаты 01.11.2012 года в сумме 124,72 руб. (л.д. 21), № 842563 за 2012 год по сроку уплаты 01.11.2013 года в сумме 124,72 руб. (л.д. 22).

Согласно вышеуказанным налоговом уведомлениям за ФИО1 числилась задолженность: по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц.

В добровольном порядке ФИО1 налоги уплачены были не в полном объеме.

На основании ст. 75 НК РФ, на сумму недоимки административному ответчику Инспекцией начислена пеня, уплата которой является обязательной: по налогу на имущество физических лиц – 44,61 руб., по земельному налогу – 363,14 руб., что подтверждается требованием № 72965 (л.д. 9), № 66849 (л.д. 11), № 16725 (л.д. 13), № 6783 (л.д. 15), № 6782 (л.д. 17).

В адрес налогоплательщика ФИО1 были направлены вышеуказанные требования об уплате налога, сбора, пени, штрафов, процентов, в котором указано о необходимости оплатить задолженность по земельному налогу и налога на имущество физических лиц.

В соответствии с абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Несмотря на истечение указанных в налоговом требовании сроков исполнения обязанности, задолженность по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу, а также по пеням ответчиком не погашена, что повлекло взыскание сумм в судебном порядке.

В соответствии со ст. ст. 12, 14, 15 НК РФ, земельный налог и налог на имущество относятся к местным налогам

Учитывая изложенное, а также то обстоятельство, что административным ответчиком сумма задолженности по налогам и пеням не погашена, суд приходит к выводу, что данные требования подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 400 руб., исчисленная в соответствии с требованиями п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ч. 7 ст. 150, ст. ст. 290, 293-294 КАС РФ, судья

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 16 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета 1884, 07 рублей, из которых: задолженность по уплате земельного налога – 1226,88 рублей, пеня по земельному налогу – 363,14 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц – 249,44 рубля, пеня по налогу на имущество физических лиц– 44,61 рубль.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Целинский районный суд Ростовской области в срок, не превышающий 15 дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: