Решение № 2А-1999/2020 от 15 ноября 2020 г. по делу № 2А-1999/2020

Дело (УИД) № 63RS0030-01-2020-003911-53

Производство № 2а-1999


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 ноября 2020 г.

Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области

в составе

председательствующего судьи Захаревской М.Г.

при секретаре Мальгиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу и по налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 19 по Самарской области (далее – МРИ ФНС России № 19 по Самарской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу и по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу и по налогу на имущество физических лиц.

Требования мотивированы неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате вышеназванных налогов и пени по требованиям № 17939 от 20.12.2016 г., № 8576 от 14.02.2018 г., № 14710 от 04.02.2019 г. в общем размере 3474,83 рублей.

Поскольку 25.09.2019 г. мировым судьей судебного участка № 117 Центрального судебного района г. Тольятти Самарской области был вынесен судебный приказ, который определением от 05.02.2020 г. был отменен мировым судьей, т.к. ФИО1 возражал относительно его исполнения, а требование об уплате налогов и пени административным ответчиком до настоящего времени оставлено без исполнения, налоговая инспекция была вынуждена обратиться в суд с данным иском.

Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области ФИО2 представила в судебное заседание заявление о рассмотрении дела по существу без ее участия, в котором также указала, что оплата на лицевой счет налогоплательщика ФИО1 не поступала.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, представил в суд заявление от 16.11.2020 г., в котором просил рассмотреть дело по существу без его участия по причине болезни и направить копию решения суда на адрес его электронной почты.

Суд, исследовав материалы дела, считает административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Самарской области обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого платить установленные законом налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками налогов и сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Данная обязанность, в свою очередь, закреплена ст. 23 НК РФ.

Статьей 356 НК РФ установлено, что транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ о налоге.

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ).

Согласно ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Налоговая ставка и льготы по транспортному налогу устанавливаются в соответствии с Законом Самарской области от 06.11.2002 г. № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области».

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартиры, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

Законом РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» установлено, что налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 1 Закона).

Положениями п. 1 ст. 3 указанного закона определено, что ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

В соответствии с п. 10 ст. 5 Закона о налогах на имущество физических лиц № 2003-1 от 09.12.1991 г. лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением уплаты налога.

Из материалов дела следует, что 25.09.2019 г. мировым судьей судебного участка № 117 Центрального судебного района г. Тольятти Самарской области был вынесен судебный приказ, который определением от 05.02.2020 г. был отменен мировым судьей, т.к. ФИО1 возражал относительно его исполнения.

На основании сведений о зарегистрированных транспортных средствах в адрес налогоплательщика ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 97448361 от 04.09.2016 г., № 32793144 от 21.09.2017 г., № 54065717 от 23.08.2018 г. о подлежащей уплате суммы транспортного налога за 2015-2017 г.г. в общем размере 2 151 рубль, исчисленного по формуле: (налоговая база – лошадиная сила) * (налоговая ставка) = сумма к уплате.

Транспортный налог рассчитан на автомобиль марки ... налог рассчитан за 2015 налоговый период в размере 717 рублей (налоговая база – 44,80, доля в праве – 1, налоговая ставка – 16,00 рублей, количество месяцев владения в году – 12/12); налог рассчитан за 2016 налоговый период в размере 717 рублей (налоговая база – 44,80, доля в праве – 1, налоговая ставка – 16,00 рублей, количество месяцев владения в году – 12/12); налог рассчитан за 2017 налоговый период в размере 717 рублей (налоговая база – 44,80, доля в праве – 1, налоговая ставка – 16,00 рублей, количество месяцев владения в году – 12/12).

Налоговые уведомления административным ответчиком оставлены без исполнения в срок, предусмотренный законодательством: № 97448361 от 04.09.2016 г. – до 01.12.2016 г., № 32793144 от 21.09.2017 г. – до 01.12.2017 г., № 54065717 от 23.08.2018 г. – до 03.12.2018 г.

В установленный законом срок налоговый орган направил в адрес ФИО1 требования об уплате налога № 17939 по состоянию на 20.12.2016 г., № 8576 по состоянию на 14.02.2018 г., № 14710 по состоянию на 04.02.2019 г.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику начислены пени по транспортному налогу в общей сумме 29,59 рублей.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартиры, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

Ставка применяется в соответствии с Решением Думы городского округа Тольятти Самарской области от 12.11.2014 г. № 510 «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Тольятти».

Налоговым органом в адрес налогоплательщика ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 97448361 от 04.09.2016 г., № 32793144 от 21.09.2017 г., № 54065717 от 23.08.2018 г. о подлежащей уплате суммы налога на имущество физических лиц за 2015-2017 г.г. в общей сумме 1286 рублей, исходя из суммарной стоимости имущества, находящегося в собственности, исчисленный в соответствии со ст. 408 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц рассчитан за жилое помещение, расположенное по адресу: ...., за 2015-2017 налоговые периоды по следующей формуле:

– за 2015 налоговый период налог на имущество составил 297 рублей: налоговая база – 1323 885 рублей, доля в праве –1/4, налоговая ставка – 0,30 рублей, количество месяцев владения – 12/12, коэффициент к налоговому периоду – 0,2, размер налоговых льгот – 0,00 рублей;

– за 2016 налоговый период налог на имущество составил 471 рубль: налоговая база – 1323 885 рублей, доля в праве –1/4, налоговая ставка – 0,30 рублей, количество месяцев владения – 12/12, коэффициент к налоговому периоду – 0,4, размер налоговых льгот – 0,00 рублей;

– за 2017 налоговый период налог на имущество составил 518 рублей: налоговая база – 1323 885 рублей, доля в праве –1/4, налоговая ставка – 0,30 рублей, количество месяцев владения – 12/12, коэффициент к налоговому периоду – 0,6, размер налоговых льгот – 0,00 рублей.

Налоговые уведомления оставлены без исполнения в срок, предусмотренный законодательством: № 97448361 от 04.09.2016 г. – до 01.12.2016 г., № 32793144 от 21.09.2017 г. – до 01.12.2017 г., № 54065717 от 23.08.2018 г. – до 03.12.2018 г.

В установленный ст. 70 НК РФ срок налоговый орган направил в адрес ФИО1 требования об уплате налога № 17939 по состоянию на 20.12.2016 г., № 8576 по состоянию на 14.02.2018 г., № 14710 по состоянию на 04.02.2019 г. с предложением добровольно погасить задолженность.

В связи с несвоевременной уплатой налога налогоплательщику начислены пени по налогу на имущество в общей сумме 8,24 рублей.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Суд полагает, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу и по налогу на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу и по налогу на имущество физических лиц подлежат удовлетворению, т.к. они основаны на законе и полагает возможным взыскать с ФИО1 задолженность по вышеуказанным налогам и пени в общем размере 3474,83 рублей.

Суд находит несостоятельными доводы административного ответчика в части несогласия с самостоятельным применением налоговым органом льготы по оплате транспортного налога и налога на имущество на принадлежащие административному ответчику на праве собственности автомобиль и квартиру в силу отсутствия обязанности налогоплательщика обращаться в налоговый орган с соответствующим заявлением, поскольку по существу они сводятся к неправильному толкованию норм материального права.

Предусмотренная законом налоговая льгота представляется по заявлению налогоплательщика при предоставлении документов, подтверждающих право на льготу. Учитывая нормы регионального законодательства, налоговый орган обязан применить льготу только в том случае, если заявитель самостоятельно заявит о желании реализовать право на нее и предоставить подтверждающие документы.

Между тем, доказательств того, что административный ответчик обращался в налоговый орган с таким заявлением в материалы дела не представлено. Как следует из дополнительных письменных пояснений МРИ ФНС России № 19 по Самарской области к административному иску, заявлений и документов, подтверждающих право административного ответчика на получение налоговых льгот, от налогоплательщика ФИО1 в налоговую инспекцию не поступало, следовательно, у инспекции отсутствуют основания для предоставления ФИО1 налоговых льгот.

Таким образом, заявительный порядок, предусмотренный законодателем для реализации налогоплательщиком права на налоговую льготу, административным ответчиком не соблюден.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 , проживающего по адресу: ...., в пользу Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области сумму недоимки по требованиям № 17939 от 20.12.2016 г., № 8576 от 14.02.2018 г., № 14710 от 04.02.2019 г. за 2015, 2016, 2017 налоговые периоды в общем размере 3474,83 рублей, из которых: 2151 рубль – транспортный налог, 1286 рублей – налог на имущество, 29,59 рублей – пени по транспортному налогу, 8,24 рублей – пени по налогу на имущество.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Комсомольский районный суд г. Тольятти Самарской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья М.Г. Захаревская

Мотивированная часть решения изготовлена 30.11.2020 г. в единственном экземпляре и является подлинником.

Судья / М.Г. Захаревская