Решение № 2А-2525/2023 2А-337/2024 2А-337/2024(2А-2525/2023;)~М-2067/2023 М-2067/2023 от 1 апреля 2024 г. по делу № 2А-2525/2023

............

............


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 апреля 2024 г. г. Черепаново

Черепановский районный суд Новосибирской области в составе:

председательствующего судьи Зенковой Л.Н.,

при секретаре Яриной Р.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по ________ к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по ________ обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам. В заявлении, с учетом уточнений, указав, что налогоплательщик ФИО1, (дата) года рождения, №, (далее - налогоплательщик, должник, административный ответчик) состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по ________ и в соответствии со статьей 400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Управлением Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии по ________, за налогоплательщиком (дата) зарегистрировано право собственности на квартиру, расположенную по адресу: ________, площадью 79,60 кв.м., дата снятия с регистрации (дата).

Согласно ст. ст.408, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог за (дата) год на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений составил 235,10 руб., пени в размере 3,49 руб. На общую сумму 238,59 руб.

В соответствии со статьей 357 НК РФ ФИО1 признается плательщиком транспортного налога, за ним зарегистрировано право собственности на следующие транспортные средства:

- ............

............

............

............

Указанные транспортные средства в соответствии со ст.358, НК РФ признаются объектом налогообложения.

В соответствии с ________ № от 16.10.2003г. "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в ________", Инспекцией был исчислен транспортный налог за (дата) годы, подлежащий уплате ФИО1 в бюджет из расчета (налоговая база*доля владения* налоговая ставка* количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть):

............

............

............

............

............

............

............

Задолженность по транспортному налогу за (дата) год составила 417,00 руб. Пени по транспортному налогу составила 6.36 руб. Общая сумма задолженности по транспортному налогу и пени составила 423,36 руб.

Задолженность по транспортному налогу за (дата) год составила 2426,00 руб. Пени по транспортному налогу составила 36,08 руб. Общая сумма задолженности по транспортному налогу и пени составила 2462,08 руб.

Задолженность по транспортному налогу за (дата) год составила 2083,00 руб. Пени по транспортному налогу составила 31.84 руб. Общая сумма задолженности по транспортному налогу и пени составила 2114,84 руб.

Задолженность по транспортному налогу за (дата) год составила 1867,00 руб. Пени по транспортному налогу составила 28.53 руб. Общая сумма задолженности по транспортному налогу и пени составила 1895,53 руб.

Согласно п.1 ст. 363, п.1 ст. 409 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ были направлены налоговые уведомления № от (дата) со сроком уплаты (дата), № от (дата) со сроком уплаты (дата).

На основании ст. 57 Конституции РФ, ст.23, ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования № по состоянию на (дата), об уплате налогов и пени в срок до (дата), № по состоянию на (дата). об уплате налогов и пени в срок до (дата).

В установленный в требовании срок, налогоплательщик ФИО1 не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет.

В соответствии со статьей 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом заявления о взыскании в суд.

Межрайонная ИФНС России № по ________ обратилась к мировому 2-го судебного участка Черепанове кого судебного района ________ с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц с ФИО1.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ № от (дата), который определением от (дата) был отменен.

Просит суд взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, №, недоимку по налогам, штрафам и пени в размере 7134,30 руб. по:

- налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за (дата) год в размере 235,10 руб.

пени по налогу на имущество физических лиц с (дата) по (дата) в размере 3,49 руб. (на налог (дата) по ТУ №);

Транспортный налог с физического лица за (дата) в размере 2426,00 руб.

- пеня по транспортному налогу с физических лиц с (дата) по (дата) в размере 36,08 руб. (на налог за (дата) год по ТУ №).

- Транспортный налог с физического лица за (дата) в размере 2083,00 руб.

- пеня по транспортному налогу с физических лиц с (дата) по (дата) в размере 31,84 руб. (на налог за (дата) год по ТУ №).

- Транспортный налог с физического лица за (дата) в размере 1867,00 руб.

- пеня по транспортному налогу с физических лиц с (дата) по (дата) в размере 28,53 руб. (на налог за (дата) год по ТУ №).

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежаще и своевременно извещен, обратился с ходатайством о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания был надлежаще и своевременно извещен, об уважительности причин неявки суду не сообщил, об отложении дела не просил.

В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд приходит к следующему выводу:

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций

Как установлено ч.6 ст.289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу ч.4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Доводы, изложенные в административном исковом заявлении нашли свое отражение в материалах дела.

Административным истцом представлен расчет задолженности по налогам и сборам, который судом проверен.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваем объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.

Ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Порядок определения налоговой базы устанавливается ст. 403 НК РФ и определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная з государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ, ставка налога принимается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов).

Ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

В соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ органы ГИБДД, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения являются автомобили, мотоциклы, автобусы и т.д. зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, а местом нахождения имущества признается, в соответствии с п.п.2 п.5 ст. 83 НК РФ место государственной регистрации транспортного средства, а при отсутствии такового - место нахождения (жительства) собственника имущества.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Ст. 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации. В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с положениями ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.228 НК РФ, уплата налога на доходы физических лиц осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками.

Требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации направляется налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, на сумму задолженности начислена пени.

На основании ст.ст. 69,70 НК РФ в отношении налогоплательщика было выставлены требования, с установленными сроками уплаты задолженности.

Поскольку указанные требования административным ответчиком не исполнены, административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника недоимки по уплате налогов.

(дата) Мировым судьей четвертого судебного участка, и.о. мирового судьи второго судебного участка Черепановского судебного района ________, был вынесен судебный приказ № от (дата).

(дата) Мировым судьей второго судебного участка Черепановского судебного района ________ удовлетворено заявление ФИО1 о восстановлении срока на подачу возражений на судебный приказ, судебный приказ № № от (дата). отменен и отозван с исполнения.

(дата) в адрес суда направлено и поступило административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по ________ к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам.

Административным истцом представлен расчет и расшифровка задолженности по налогам и сборам, а также пени и штрафам, который административным ответчиком не оспорен, свой контррасчет не представлен.

Судом установлено, что процессуальные сроки по заявленным требованиям административным истцом не нарушены.

Административный ответчик доказательств исполнения им обязательств по уплате страховых взносов и налоговых платежей не представил, как и не представил доказательства о наличии у него налоговых льгот.

Соответственно, у суда имеются правовые основания для взыскания задолженности и пени.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с пп.19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

Согласно ст.103 КАС РФ, размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

С учетом изложенного, цены иска, с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400,0 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" суд,

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по ________ к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, № задолженность по налогам, пеням и штрафам в размере 7134 (семь тысяч сто тридцать четыре) руб. 30 коп., в том числе:

- по налогу на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за (дата) год в размере 235,10 руб.

пени по налогу на имущество физических лиц с (дата) по (дата) в размере 3,49 руб. (на налог (дата) года по ТУ №);

Транспортный налог с физического лица за (дата) в размере 2426,00 руб.

- пеня по транспортному налогу с физических лиц с (дата) по (дата) в размере 36,08 руб. (на налог за (дата) год по ТУ №).

- Транспортный налог с физического лица за (дата) в размере 2083,00 руб.

- пеня по транспортному налогу с физических лиц с (дата) по (дата) в размере 31,84 руб. (на налог за (дата) год по ТУ №).

- Транспортный налог с физического лица за (дата) в размере 1867,00 руб.

- пеня по транспортному налогу с физических лиц с (дата) по (дата) в размере 28,53 руб. (на налог за (дата) год по ТУ №).

Взыскать с ФИО1, (дата) года рождения, № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через ________ в течение одного месяца.

Судья Л.Н. Зенкова