Решение № 12-309/2018 от 24 мая 2018 г. по делу № 12-309/2018

Дело № 12-309/2018 КОПИЯ


РЕШЕНИЕ

По жалобе на постановление

по делу об административном правонарушении

24 мая 2018 года г. Н.Новгород

Судья Канавинского районного суда г. Н.Новгорода Ткач А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление начальника инспекции ФНС России Советского района г.Н.Новгорода ФИО2 № 2-1 от 20 февраля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в отношении директора ООО «Вик Лот» ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника инспекции ФНС России Советского района г.Н.Новгорода ФИО2 № 2-1 от 20 февраля 2018 года директор ООО «Вик Лот» ФИО1 привлечен к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде предупреждения.

В жалобе, поданной в Советский районный суд г.Н.Новгорода, ФИО1 просит об отмене постановления должностного лица, указывая, что решением Арбитражного суда Нижегородской области от 02.06.2010 года, постановлением Первого арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.08.2010 года, постановлением Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.11.2010 года, по дел № А43-7987/2010 было установлено, что Общество с ограниченной ответственностью «ВИК-ЛОТ» не относится к организациям, на которых распространяется Федеральный закон № 115-ФЗ, а следовательно на него не возложена обязанность по соблюдению мер внутреннего контроля.

Определением Советского районного суда г.Н.Новгорода жалоба ФИО1 на постановление начальника инспекции ФНС России Советского района г.Н.Новгорода ФИО2 № 2-1 от 20 февраля 2018 года направлена на рассмотрение по подсудности в Канавинский районный суд г.Н.Новгорода.

27 апреля 2018 года жалоба ФИО1 на постановление начальника инспекции ФНС России Советского района г.Н.Новгорода ФИО2 № 2-1 от 20 февраля 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в отношении директора ООО «Вик Лот» ФИО1 поступила в Канавинский районный суд г.Н.Новгорода.

В судебном заседании представитель ИФНС России по Советскому району г.Н.Новгорода ФИО3 возражал против удовлетворения жалобы по доводам, изложенным в отзыве на жалобу.

Иные участники процесса не явились, были извещены о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, ходатайств об отложении не заявляли, уважительных причин неявки судом не установлено. Судом принято решение о рассмотрении дела в отсутствие не явившихся по делу лиц.

Согласно ст. 15.27 КоАП РФ, Неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Организацией внутреннего контроля является своевременное и точное исполнение определенных требований, установленных различными нормативными актами, регулирующими вопросы соблюдения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предшествующие осуществлению соблюдения самого внутреннего контроля. К таким требованиям относится назначение специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение правил внутреннего контроля и реализацию его программ, а также принятие иных внутренних организационных мер в целях соблюдения требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Указанные положения изложены в Федеральном законе от 07.08.2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма".

Из материалов дела следует, что 29.01.2018 года в 15 час. 20 мин. в киоске «Лотерея», расположенном по адресу: <...> у д. 13, принадлежащем ООО «Вик Лот»ИНН <***>, где ответственным за исполнение требований ФЗ № 115-ФЗ является директор ООО «Вик Лот» ФИО1, распорядителем является ФИО4, реализован 1 (один) лотерейный билет № 121702475339 «Русское Лото» (оператор – АО «ГСЛ», организатор – Министерство спорта Российской Федерации) по цене 100 рублей, при этом распространителем не была установлена личность клиента, его данные, Ф.И.О. и т.д., позволяющие идентифицировать физическое лицо, согласно Перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, при идентификации участника лотерей не использовался, в виду отсутствия указанного Перечня в киоске ООО «Вик Лот». Тем самым, обществом при осуществлении своей деятельности по распространению лотерейных билетов, в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 7 ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», идентификация клиентов не проводится, а именно: не заполняется анкета клиента, не устанавливаются персональные данные физических лиц (клиентов), не проверяются информация о клиентах с учетом степени (уровня) риска, сведения о клиентах, имеющих соответственно регистрацию, место жительства или места нахождения в государстве (территории), которое (которая) не выполняет рекомендации группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо использующих счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории), паспортные данные клиентов. В данном киоске, на момент проверки, какие-либо документы (сведения, информация), подтверждающие идентификацию клиентов, представителей и выгодоприобретателей при реализации лотерейных билетов отсутствовали.

ООО «Вик Лот» в киоске «Лотерея», по вышеуказанному адресу осуществляет деятельность по организации и обеспечению процесса распространения лотерейных билетов (основная деятельность по организации и проведению азартных игр и заключения пари) ВГЛ-4 Спорт «Русское лото», ВГЛ 4 Спорт «Жилищная лотерея» (оператор – АО «ГСЛ», организатор – Министерство спорта Российской Федерации) и ряда других лотерей. ООО «Вик Лот» выступает в качестве распространителя лотереи. Указанные билеты размещены на витрине, в доступном месте для обзора клиентов.

ООО «Русское лото Победа» ИНН <***>,заключило договор на оказание услуг по распространению лотерейных билетов № МЛ-07/12-Р от 01.09.2012 с ООО «Вик Лот» на распространение лотерейных билетов, согласно которым ООО «Вик Лот» обязуется за вознаграждение совершать действия по реализации лотерейных билетов. Согласно данным договорам в рамках федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотерее» ООО «Вик Лот» признается распространителем лотереи.

Согласно представленной Межрегиональным управлением Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу информации письмом № 17-01-46/1507 от 13.02.2018г. ООО «Вик Лот» не активировало и не использует Личный кабинет на официальном портале Росфинмониторинга www.fedsfm.ru, т.е не осуществляет проверки на предмет наличия среди своих клиентов лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества. ООО «Вик Лот» сведения о проведении проверок клиентов с момента начала деятельности не предоставляло и не предоставляет.

Работники ООО «Вик Лот» обучение в форме целевого инструктажа проходили.

Как следует из материалов административного дела, ООО «Вик Лот» являлось организацией, осуществляющей деятельность по распространению лотерейных билетов, о чем свидетельствуют: договоры на распространение лотерейных билетов.

Статьей 15.27 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Субъектами данного правонарушения являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, перечень которых приведен в статье 5 Федерального закона N 115-ФЗ, и является исчерпывающим.

Согласно этой норме, к таким организациям относятся, в том числе лица, организующие и проводящие лотереи.

В силу п. 2 ст. 7 Федерального закона N 115-ФЗ такие организации обязаны разрабатывать правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Из материалов дела видно, что директор ООО «Вик Лот» ФИО1 привлечен к административной ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ, как должностное лицо организации, проводящей лотерею.

Отношения в области организации и проведения лотерей регулируются Законом о лотереях, в статье 2 которого раскрыты основные понятия, используемые для целей данного Закона.

Так, организация лотереи - осуществление мероприятий, включающих в себя проведение конкурса по выбору оператора лотереи, заключение контракта с оператором лотереи, утверждение условий лотереи (п. 7 ст. 2 Закона о лотереях).

Проведение лотереи - оказание услуг по осуществлению мероприятий, включающих в себя распространение (реализацию, учет) лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, учет лотерейных квитанций, заключение договоров с изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, лотерейных терминалов, распространителями и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров, заключение договоров с участниками лотереи, в том числе прием и учет лотерейных ставок, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи (п. 8 ст. 2 Закона о лотереях).

Организатор лотереи - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации в установленном порядке на проведение лотереи. Организатор лотереи проводит лотерею через оператора лотереи посредством заключения с ним контракта (п. 6 ст. 2 Закона о лотереях).

Оператор лотереи - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключившее контракт с организатором лотереи на проведение лотереи в соответствии с настоящим Федеральным законом (п. 9 ст. 2 Закона о лотереях).

Распространитель - лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи (п. 10 ст. 2 Закона о лотереях).

Из системного анализа приведенных норм следует, что проведение лотереи - это комплексное осуществление тех действий, перечень которых содержится в п. 8 ст. 2 Закона о лотереях. При этом законодатель намеренно разграничил субъектов правоотношений, регулируемых названным Законом, на организаторов лотереи, операторов лотереи и распространителей лотерейных билетов, наделив каждого собственной компетенцией, определенным объемом прав и обязанностей по отношению друг к другу и участникам лотереи.

Следовательно, распространение лотерейных билетов и выплата выигрышей по ним не равнозначны понятию "проведение лотереи".

Собранные по делу доказательства свидетельствуют о том, что ООО «Вик Лот» является распространителем лотерейных билетов и не имеет договорных отношений с организаторами лотерей, предметом которых являлось бы проведение лотерей от имени и по поручению организатора.

Согласно ч. 1.1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

Следовательно, критерием отнесения операции с денежными средствами или иным имуществом к операциям, подлежащим обязательному контролю, является сумма по приему от клиентов, превышающая 15 000 рублей. Именно при условии покупки билета на данную сумму лицо, организующее и проводящее лотерею, обязано осуществлять внутренний контроль в виде идентификации физического лица.

Однако, из материалов дела следует, что должностному лицу Общества вменено в вину неосуществление идентификации личности клиента, осуществившего покупку лотерейного билета стоимостью 100 рублей.

Следовательно, обязанности по идентификации клиента в рассматриваемом случае у должностного лица Общества отсутствовала.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения, предусмотренного настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление судья отменяет постановление и прекращает производство по делу.

Руководствуясь статьей 30.7 КоАП РФ, суд, рассматривающий жалобу на постановление по делу об административном правонарушении,

РЕШИЛ:

Постановление постановление начальника инспекции ФНС России Советского района г.Н.Новгорода ФИО2 № 2-1 от 20 февраля 2018 года о привлечении директора ООО «Вик Лот» ФИО1 к административной ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ в виде предупреждения отменить.

Производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в отношении директора ООО «Вик Лот» ФИО1 прекратить, в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья: А.В. Ткач