Решение № 2-4212/2019 2-4212/2019~М-3110/2019 М-3110/2019 от 24 декабря 2019 г. по делу № 2-4212/2019

№ 2-4212/2019

УИД 26RS0002-01-2019-005056-34


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 декабря 2019 года город Ставрополь

Ленинский районный суд города Ставрополя Ставропольского края

в составе:

председательствующего судьи Полякова О.А.,

при секретаре Малиновской Ю.Ю.,

с участием: старшего помощника прокурора Промышленного района города Ставрополя Черноусовой Т.В., представителя ответчика по ордеру ФИО1, представителя третьего лица по доверенности ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда гражданское дело по исковому заявлению прокурора Промышленного района города Ставрополя в интересах Российской Федерации к ФИО3 о взыскании неуплаченных налогов и сборов,

установил:

прокурор Промышленного района города Ставрополя обратился в суд с иском в интересах Российской Федерации, в котором просит взыскать со ФИО3 в доход федерального бюджета Российской Федерации незаконно неуплаченные денежные средства в размере 5 835 059,76 руб., перечислив их на счет получателя: УФК по Ставропольскому краю ( ИФНС России по Ленинскому району города Ставрополя, ИНН <***>, КПП 263501001), ОКТМО 07701000. Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Ставропольскому краю, БИК 040702001, р/с 40<номер обезличен>, КБК 41<номер обезличен>, название платежа: денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет.

В обоснование заявленных требований в иске указано, что ФИО3, являясь директором ООО «Инжспецстрой», за период с 18.06.2013 по 25.03.2016 не уплатил налог на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации на общую сумму 5 835 059,76 руб. за 2,3 и 4 кварталы 2013 года, 2 квартал 2014 года, 4 квартал 2015 года, что составило 96,45% от суммы налогов, подлежащих уплате сумм налогов в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является крупным размером. Постановлением Промышленного районного суда города Ставрополя от 25.04.2018 уголовное дело в отношении ФИО3 по ч. 1 ст. 199 УК РФ прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ст. 78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, вместе с тем ущерб, причиненный бюджету РФ совершенным преступлением, не возмещен.

Ответчик, являясь руководителем организации, совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, реализовав который, причинил ущерб бюджету РФ.

Представитель истца старший помощник прокурора Промышленного района города Ставрополя Черноусова Т.В. в судебном заседании исковые требования поддержала, просила суд их удовлетворить.

Ответчик ФИО3, извещенный надлежащим образом, в судебное заседание не явился, представив заявление о рассмотрении дела в его отсутствие. В соответствии со ст. 167 ГПК РФ дело рассмотрено в отсутствие ответчика.

Представитель ответчика по ордеру ФИО1 в судебном заседании просила в удовлетворении требований истца отказать.

Представитель третьего лица ФИО2 по доверенности в судебном заседании просил удовлетворить исковые требования.

Третье лицо конкурсный управляющий ООО «Инжспецстрой» ФИО4, извещенный надлежащим образом, в судебное заседание не явился, о причине неявки суд не известил. В соответствии со ст. 167 ГПК РФ дело рассмотрено в отсутствие третьего лица.

Суд, выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

Из материалов дела следует, что ФИО3, являясь директором ООО «Инжспецстрой», за период с 18.06.2013 по 25.03.2016 не уплатил налог на добавленную стоимость в бюджет Российской Федерации на общую сумму 5 835 059,76 руб. за 2,3 и 4 кварталы 2013 года, 2 квартал 2014 года, 4 квартал 2015 года, что составило 96,45% от суммы налогов, подлежащих уплате сумм налогов в пределах трех финансовых лет подряд, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ является крупным размером.

Постановлением Промышленного районного суда города Ставрополя от 25.04.2018 уголовное дело в отношении ФИО3 по ч. 1 ст. 199 УК РФ прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, ст. 78 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Указанным судебным постановлением установлено, что ущерб, причиненный преступлением в размере 5 835 059, 76 рублей, ФИО3 был погашен, что подтверждается платежным поручением № 9 от 31.01.2018.

05.02.2018 ООО «Инжспецстрой» обратился с заявлением в ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя о возврате налога в сумме 5 835 059 руб., как ошибочно перечисленных в бюджет в качестве уплаты НДС за 2017 год. Решением инспекции № 159 от 12.02.2018 в возврате налога было отказано со ссылкой на отсутствие переплаты по НДС и наличием задолженности по налогу, зачисляемому в тот же бюджет. Решением управления ФНС России по СК от 13.04.2018 <номер обезличен> апелляционная жалоба общества оставлена без удовлетворения, в связи с чем ООО «Инжспецстрой» обратилось в Арбитражный суд СК.

Решением Арбитражного суда СК от 24.10.2018 ООО «Инжспецстрой» признано банкротом, открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим утвержден ФИО4, который получил от временного управляющего пакет документов за процедуру наблюдения, от бывшего руководителя ФИО3 учредительные, бухгалтерские и иные документы ООО «Инжспецстрой», печати и штампы ООО «Инжспецстрой».

Решением Арбитражного суда СК от 06.12.2018 на ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя возложена обязанность возвратить ООО «Инжспецстрой» уплаченный по платежному поручению № 9 от 31.01.2018 налог на добавленную стоимость за 2017 год в сумме 5 835 059 руб. Также с ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя взысканы проценты за несвоевременный возврат налога за период с 13.02.2018 по 26.11.2018 в сумме 337 114,54 руб. за период с 27.11.2018 по дату фактического возврата налога. Данное решение вступило в законную силу.

11.02.2019 ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя обратилась в Арбитражный суд СК с заявлением о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам решения от 06.12.2018.

Определением Арбитражного суда СК от 22.03.2019 заявление ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя возвращено.

ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя обратилась с апелляционной жалобой на определение Арбитражного суда Ставропольского края от 22.03.2019. Постановлением Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.05.2019 апелляционная жалоба ИФНС оставлена без удовлетворения. Решением от 28.09.2018 исковое заявление ООО «Инжспецстрой» удовлетворено частично. Признано несоответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации (незаконным) требование инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ставрополя от 12.12.2017 № 717 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в части суммы пени по НДС в размере 788 766,96 рубля. В возврате суммы ООО «Инжспецстрой» отказано. Постановлением Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.12.2018решение от 28.09.2018 оставлено без изменения, апелляционная жалоба ООО «Инжспецстрой» без удовлетворения. Конкурсным управляющим подана кассационная жалоба на акты.

Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.04.2019 решение Арбитражного суда Ставропольского края от 28.09.2018 и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.12.2018 отменены в части отказа в удовлетворения требований и взыскания с общества с ограниченной ответственностью «Инжспецстрой» 3 тыс. рублей государственной пошлины по апелляционной жалобе. В отмененной части на инспекцию Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ставрополя возложена обязанность возвратить ООО «Инжспецстрой» 788 766 рублей 96 копеек.

Согласно сведениям, представленным конкурсным управляющим, в дело о банкротстве ООО «Инжспецстрой» от ИФНС России по Ленинскому району города Ставрополя поступило ходатайство о пересмотре судебного акта, которым требования кредитора включены в реестр должника.

Определением Арбитражного суда Ставропольского края от 10.06.2019 ходатайство ИФНС России по Ленинскому району города Ставрополя о пересмотре судебного акта удовлетворено, в реестр включены 9 402 749,02 руб., из которых 7 109 940,54 руб. - основной долг, 2 233 310,38 руб. -пени, 59 498,10 руб. -штрафы.

Определением от 28.10.2019 суд включил требования ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя к ООО «Инжспецстрой» в сумме 788 766,96 руб. пени в третью очередь реестра требований кредиторов должника в группу «финансовые санкции».

Согласно сведениям, представленным ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя, на основании платежных поручений от 11.06.2019 № 30 и 12.11.2019 № 44 обществом перечислены денежные средства в бюджет РФ с назначением платежа «частичное погашение реестровой задолженности согласно определений Арбитражного суда СК» в сумме 2 093 500 руб. и 209 330 рублей.

С учетом изложенного, суд не находит оснований для удовлетворения требований истца, заявленные требования преждевременны, поскольку в настоящее время ООО «Инжспецстрой» признано банкротом; согласно представленным конкурсным управляющим сведениям, процедура конкурсного производства продлена на основании определения Арбитражного суда СК от 03.10.2019 на шесть месяцев, судебное заседание по рассмотрению результатов процедуры назначено на 16.04.2020; требования ИФНС по Ленинскому району города Ставрополя установлены и учтены, включены в третью очередь реестра требований кредиторов должника в группу «финансовые санкции», согласно информации, представленной конкурсным управляющим ООО «Инжспецстрой» ФИО4 в настоящее время у Общества также имеется дебиторская задолженность, подлежащая взысканию.

Кроме того, обязанным лицом - налогоплательщиком является именно организация ООО «Инжспецстрой», руководитель общества ФИО3 в налоговых отношениях представлял именно организацию и долг организации-налогоплательщика должен быть погашен именно организацией и не должен дублироваться путем возложения этого же долга на руководителя виновной организации.

Руководствуясь статьями 194-199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

решил:

в удовлетворении исковых требований прокурора Промышленного района города Ставрополя в интересах Российской Федерации к ФИО3 о взыскании в доход федерального бюджета Российской Федерации незаконно неуплаченных денежных средств в размере 5 835 059,76 руб., отказать.

Решение может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд города Ставрополя в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 30 декабря 2019 года.

Судья О.А. Поляков