Решение № 2А-2063/2025 2А-2063/2025~М-2029/2025 М-2029/2025 от 16 декабря 2025 г. по делу № 2А-2063/2025

УИД 68RS0004-01-2025-005559-84

Дело №2а-2063/2025


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«16» декабря 2025 г. г. Тамбов

Тамбовский районный суд Тамбовской области в составе судьи Обуховой А.В., при секретаре Алексеевой С.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Тамбовской области к А.Г.А. о взыскании задолженности по налоговым платежам,

УСТАНОВИЛ

УФНС России по Тамбовской области обратилась в суд с административным иском к А.Г.А. о взыскании с административного ответчика в сумме <данные изъяты>, из которых земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме <данные изъяты>; пени, по земельному налогу <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ; пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование заявленных требований административным истцом указано, что А.Г.А. обязанность по уплате налога не исполнена в срок, установленный в НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ под единым налоговым платежом (далее-ЕНП) признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с Кодексом.

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом.

В силу пункта 5 статьи 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете, (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием ЕНП.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНІ, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности (пункт 3 статьи 11.3 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 45 НК РФ взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктом 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

Налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности, если размер отрицательного сальдо превышает <данные изъяты>.

Основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности с А.Г.А. послужило неисполнение требования об уплате от ДД.ММ.ГГГГ № в сумме <данные изъяты> по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

УФНС России по Тамбовской области обратилось к мировому судье судебного участка № Тамбовского района Тамбовской области с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании задолженности №.

В соответствии со статьей 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, мировой судья ДД.ММ.ГГГГ отменил судебный приказ №.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно информационным ресурсам налогового органа, А.Г.А. является собственником следующих транспортных средств:

<данные изъяты>, ГРЗ №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> л.с.;

<данные изъяты>, ГРЗ №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> л.с.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставка транспортного налога согласно статье 6 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 N69-3 «О транспортном налоге в Тамбовской области» для легковых автомобилей составляет 20 рулей (до 100 л.с.), 30 рублей (с 100 до 150 л.с.), 50 рублей ( с 150 л.с. до 200 л.с.), 75 рублей (с 200 л.с. до 250 л.с.) в расчете на одну лошадиную силу.

Налоговым органом А.Г.А. произведен расчет транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

Согласно п. 3 ст. 75 в редакции, действовавшей до ДД.ММ.ГГГГ, на задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

А.Г.А. является собственником земельных участков:

С ДД.ММ.ГГГГ по н.в., с КН №, по адресу <адрес>;

С ДД.ММ.ГГГГ по н.в., с КН №, по адресу <адрес>

В соответствии с пункта 1 статьи 391, пункта 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым органом А.Г.А. произведен расчет земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

В установленный срок земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ (в редакции до ДД.ММ.ГГГГ), пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно).

В связи с неуплатой земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год налогоплательщику начислены пени в сумме <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель УФНС России по Тамбовской области в судебное заседание после перерыва не явился, извещался надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом.

Ходатайство об отложении судебного заседания не заявлено.

Дело рассмотрено в отсутствие лиц, участвующих в деле, на основании ст. 150 КАС РФ.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23, ч.1 ст.45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии сост.357Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358настоящегоКодекса.

Согласноп.1 ст.358Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии сост.362Налогового кодекса РФ исчисление транспортного налога производится на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно материалам дела, А.Г.А. является собственником следующих транспортных средств:

<данные изъяты>, ГРЗ № дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> л.с.;

<данные изъяты>, ГРЗ №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> л.с.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставка транспортного налога согласно статье 6 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 N69-3 «О транспортном налоге в Тамбовской области» для легковых автомобилей составляет 20 рулей (до 100 л.с.), 30 рублей (с 100 до 150 л.с.), 50 рублей ( с 150 л.с. до 200 л.с.), 75 рублей (с 200 л.с. до 250 л.с.) в расчете на одну лошадиную силу.

Налоговым органом А.Г.А. произведен расчет транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

Согласно п. 3 ст. 75 в редакции, действовавшей до ДД.ММ.ГГГГ, на задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год начислены пени в сумме <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

Согласноп. 1 ст. 387НК РФ земельный налог устанавливается настоящимКодексоми нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящимКодексоми нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии сп. 1 ст. 388НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии состатьей 389настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силуп. 1 ст. 389НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии состатьей 389настоящего Кодекса (ч. 1 ст. 390НК РФ).

Согласноч. 1 ст. 394НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус")

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ч.1 ст.389Налогового кодекса РФ).

Решением Тамбовской городской Думы от 9 ноября 2005 г. N74 на территории городского округа - город Тамбов с 1 января 2006 года установлен обязательный к уплате земельный налог.

В соответствии сост.400Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Согласност.401Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе: - иные здание, строение, сооружение, помещение.

Материалами дела установлено, что А.Г.А. является собственником земельных участков:

С ДД.ММ.ГГГГ по н.в., с КН №, по адресу <адрес>

С ДД.ММ.ГГГГ по н.в., с КН №, по адресу <адрес>

В соответствии с пункта 1 статьи 391, пункта 1 статьи 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым органом А.Г.А. произведен расчет земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>, отраженный в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

В установленный срок земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачен.

Согласно пункту 3 статьи 75 НК РФ (в редакции до ДД.ММ.ГГГГ), пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно).

В связи с неуплатой земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год налогоплательщику начислены пени в сумме <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

Расчеты задолженности и пени, представленные административным истцом, арифметически верны и не вызывают сомнений у суда. Административным ответчиком расчет задолженности не оспаривался, доказательства, подтверждающие уплату задолженности, административным ответчиком суду не представлены. Поскольку требования не были исполнены, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлениями о вынесении судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ.

Мировым судьей судебного участка Тамбовского района Тамбовской области был вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № о взыскании с должника А.Г.А. задолженности по налогам за ДД.ММ.ГГГГ г.г. и пени в размере <данные изъяты> и государственной пошлины в доход местного бюджета в размере <данные изъяты>(л.д.№)

В связи с поступлением от административного ответчика возражений относительно исполнения данного судебного приказа, определением мирового судьи судебного участка Тамбовского района Тамбовской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № был отменен.

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный иск поступил в суд ДД.ММ.ГГГГ.

Установленные ст.48 НК РФ сроки обращения в суд соблюдены.

На основании ч. 1 п. 19 ст. 333.36 НК РФ, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины. В силу ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина в сумме <данные изъяты> подлежит взысканию с административного ответчика.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения заявленных административных исковых требований в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования УФНС России по Тамбовской области к А.Г.А. о взыскании задолженности по налоговым платежам удовлетворить.

Взыскать с А.Г.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, ИНН №, задолженность в сумме <данные изъяты>, из которых:

- земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме <данные изъяты>,

-транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме <данные изъяты>;

- пени, по земельному налогу <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ;

-пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с А.Г.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, ИНН №, госпошлину в доход местного бюджета госпошлину в сумме <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано сторонами в административную коллегию Тамбовского областного суда через районный суд в течение месяца с момента изготовления решения в окончательной форме.

Судья Обухова А.В.

Мотивированное решение составлено 17.12.2025 г.

Судья Обухова А.В.