Решение № 2А-3573/2025 2А-3573/2025~М-3148/2025 М-3148/2025 от 30 ноября 2025 г. по делу № 2А-3573/2025

70RS0003-01-2025-007475-62

2а-3573/2025


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 ноября 2025 года Октябрьский районный суд г.Томска в составе:

председательствующего судьи Шишкиной С.С.,

при секретаре Ветровой А.А.,

помощник судьи Матевосян А.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Томской области (далее по тексту – УФНС России по Томской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании в пользу соответствующего бюджета задолженности по пени в размере 12243,99 руб. за период с 08.07.2024 по 28.10.2024.

В обоснование заявленных требований, указано, что ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц, на доходы физических лиц, земельного налога, страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и взносов в срок направлены требования, начислены пени. Поскольку требования налогового органа в установленный срок исполнены не были, административный истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, который был отменен по заявлению должника.

Представитель административного истца УФНС России по Томской области, извещенный надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, явка не признана обязательной, в иске заявлено ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствии.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражала против удовлетворения заявленных требований.

На основании ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства (далее по тексту – КАС РФ) суд счел возможным рассмотреть дело при настоящей явке.

Исследовав представленные письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы закреплена положениями ст.57 Конституции Российской Федерации. Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ).

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от 17.12.1996 № 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно п. 1 ст. 19 НК РФ (здесь и далее закон в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

В силу п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст.400 НК РФ).

Согласно п.1 ст.388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п.1 ст.389 НК РФ).

Из п.1 ст.390 НК РФ следует, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.1 ст. 391 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.393 НК РФ).

Согласно п.3 ст.396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности (п.1 ст.392 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 409 НК РФ), которым признается календарный год (ст.405 НК РФ).

В силу п.2 ст.409 НК РФ налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Ст.52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии со ст.209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст.227 Налогового кодекса РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности (пп.2 п.1). Указанные налогоплательщики по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей (п.7).

С 1 января 2017 года в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 №243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» полномочия по взысканию указанных взносов переданы налоговым органам.

Как установлено подп.2 п.1 ст.419 Налогового кодекса Российской, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Указанные плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в размерах, определенных в п.1 ст.430 НК РФ.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ, из п.1 которой следует, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст.419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 ст.432 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подп.2 п.1 ст.419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п.1 ст.45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст.69 и 70 НК РФ, которое в соответствии с п.1 ст.70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику по общему правилу не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.

При рассмотрении дела судом установлено, что по сведениям, имеющимся в налоговом органе, ФИО1 является (являлась) собственником следующего имущества:

земельный участок, расположенный по адресу: ... тракт 79/10, кадастровый ..., дата регистрации права 11.06.2017,

земельный участок, расположенный по адресу: ..., тер сдт Связист-2, 232, кадастровый ..., дата регистрации права 11.06.2017, дата утраты права 23.09.2020,

земельный участок, расположенный по адресу: ... тракт 85А, кадастровый ..., дата регистрации права 11.06.2017,

земельный участок, расположенный по адресу: ..., тер сдт Надежда (д.Халдеево), 189, кадастровый ..., дата регистрации права 01.01.2000,

иное строение, помещение и сооружение, расположенное по адресу: ... тракт 49, 45, кадастровый ..., дата регистрации права 11.06.2017,

иное строение, помещение и сооружение, расположенное по адресу: ... <...>, кадастровый ..., дата регистрации права 11.06.2017,

квартира, расположенная по адресу: ... тракт 106, ..., кадастровый ..., дата регистрации права 19.06.2012, дата утраты права 02.12.2020,

квартира, расположенная по адресу: ... тракт 144, ..., кадастровый ..., дата регистрации права 17.03.1999, дата утраты права 14.04.1999,

квартира, расположенная по адресу: ... тракт 85А, ..., кадастровый ..., дата регистрации права 11.06.2017.

Кроме того, административный ответчик ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, главы КФХ, с 22.01.2016 по 05.03.2022.

Таким образом, административный ответчик являлся налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, земельного, налога на доходы физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхования.

Налоговым органом ФИО1 за 2019 год исчислен налог на имущество физических лиц 7716 руб., направлено налоговое уведомление №1826960 от 03.08.2020.

За 2020 год исчислен налог на имущество физических лиц 35 588 руб., земельный налог в размере 1433,04 руб., направлено налоговое уведомление №16078164 от 01.09.2021.

За 2021 год исчислен налог на имущество физических лиц 50 117 руб., земельный налог в размере 1483 руб., направлено налоговое уведомление №11455066 от 01.09.2022.

За 2022 год исчислен налог на имущество физических лиц 55 128 руб., земельный налог в размере 1589 руб., направлено налоговое уведомление №65084387 от 29.07.2023.

Налоговые уведомления были направлены административному ответчику в личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается снимками экрана с личного кабинета.

Поскольку обязанность по уплате налогов в установленные законом сроки налогоплательщиком не была исполнена, налоговым органом начислены пени.

В силу п.2 ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Федеральным законом от14.07.2022№263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» глава 1 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации дополнена статьей 11.3 (начало действия с01.01.2023), которой предусмотрен Единый налоговый платеж (ЕНП).

Согласно п. 4 ст.11.3 НК РФ, единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В силу п. 2 ст. 11.3 НК РФ, единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с п.2 ст. 11 НК РФ, совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

Согласно п.1 ст. 4 Федерального закона от14.07.2022№263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета организации или физического лица формируется1 января 2023 годас учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на31 декабря 2022 годасведений о суммах: 1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей); 2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).

На основании ч. 10 ст. 4 Федерального закона от14.07.2022N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", денежные средства, поступившие после1 января 2023 годав счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).

Согласно п. 1 ст.45 НК РФ (в редакции, действующей на дату внесения административным ответчиком платежа), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы (пункт 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей (пункт 10 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В силу п. 1 ч. 9 ст. 4 Федерального закона от14.07.2022N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с1 января 2023 годавзыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом того, что требование об уплате задолженности, направленное после1 января 2023 годав соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до31 декабря 2022 года(включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона).

Статьей 70 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от29.03.2023 №500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», предельные сроки направлений требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.

Требование должно быть исполнено, то есть имеющаяся задолженность, в том числе пени, должна быть погашена в полном объеме, в течение восьми дней с даты получения указанного требования. При этом в требовании может быть предусмотрен более продолжительный период времени, тогда задолженность погашается в указанный срок (абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ).

Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком в случаях, установленных п. 7 ст. 45 НК РФ, в частности, со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Кодекса (подп.1 п. 7 ст. 45 Кодекса).

Поскольку обязанность по уплате налогов в установленные законом сроки налогоплательщиком исполнена не была, в его адрес направлено требование №1987 об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023, в котором указана сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 84324,42 руб., земельному налогу в размере 2860,46 руб., налогу на доходу физических лиц в размере 7421 руб. и 3829,31 руб., штрафы в размере 125 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 43848,17 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 5790,82 руб., пени в размере 12760,93 руб., срок для уплаты задолженности установлен – до 15.06.2023.

Указанное требование направлено административному ответчику через Личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается снимком экрана Личного кабинета налогоплательщика.

Доказательств исполнения требования суду не представлено.

Судом установлено, что с административного ответчика ФИО1 судебными актами ранее взыскивалась задолженность по налогам и пени, а именно:

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского судебного района г.Томска от 08.04.2022 по делу № 2а-1236/22(8) взыскана задолженность в размере 36327,51 руб., в том числе: налог, взимаемый с налогоплательщика, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2021 год: налог в размере 4203 руб., пеня в размере 109,37 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год: налог в размере 27677,22 руб., пеня в размере 109,21 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год: налог в размер 4212 руб., пеня в размере 16,71 руб.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского судебного района г.Томска от 15.09.2022 по делу № 2а-3216/22(8) взыскана задолженность в размере 10082,45 руб., в том числе: налог, взимаемый с налогоплательщика, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2019 год: пеня в размере 36,82 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год: налог в размере 27677,22 руб., пеня в размере 109,21 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год: налог в размер 9967,15 руб., пеня в размере 78,48 руб.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского судебного района г.Томска от 29.12.2023 по делу № 2а-4975/2023 взыскана задолженность за 2022 год в размере 64977,28 руб., в том числе: по налогам – 56717 руб., пени – 8260,28 руб.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №6 Октябрьского судебного района г.Томска от 26.08.2023 по делу № 2а-3196/2023 взыскана задолженность в размере 66321,08 руб.: в том числе: по налогам в размере 51600 руб., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 14 721,08 руб.

Решением Октябрьского районного суда г.Томска от 30.06.2023 по делу №2а-2437/2023, вступившим в законную силу 15.08.2023, постановлено: «Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г.Челябинск (ИНН ...), в пользу соответствующего бюджета страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 6 203,8 руб., пени на ОПС в размере 41,36 руб. за период с 22.03.2022 по 31.03.2022, страховые взносы за 2021 год на обязательное медицинское страхование в размере 1578,82 руб., пени на ОМС в размере 10,53 руб. за период с 22.03.2022 по 31.03.2022, УСН за 2021 год в размере 18176 руб., пени по УСН в размере 993,66 руб. за период с 05.05.2022 по 30.05.2022, с 27.04.2021 по 30.05.2022, с 27.07.2021 по 30.05.2022, с 26.10.2021 по 30.05.2022, а также штраф в размере 125,00 руб.».

УФНС России по Томской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 37021,04 руб., в том числе: земельный налог за 2020 г. в сумме 1433,04 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 г. в сумме 35588,00 руб.

Решением Октябрьского районного суда г.Томска от 21.09.2023 по делу №2а-3508/2023, вступившим в законную силу 08.11.2023, постановлено: «административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить частично. Взыскать с ФИО1 (ИНН ...) в пользу соответствующего бюджета задолженность в размере 35584,88 руб., в том числе: 1377,46 руб. - земельный налог за 2020 г., 34207,42 руб. - налог на имущество физических лиц за 2020 г.».

Из представленного административным истцом расчета следует, что сумма пени за период с 08.07.2024 по 28.10.2024 (в рамках заявленных требований) составляет 12243,99 руб.

Из ответа на судебный запрос от УФССП России по Томской области следует, что согласно данным АИС ФССП России в отношении должника ФИО1, ... года рождения, в отделении судебных приставов по Октябрьскому району г.Томска №2 Управления возбуждены следующие исполнительные производства:

...-ИП, возбужденное 07.06.2024 на основании судебного приказа Мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского судебного района г.Томска по делу № 2а-3216/2022 от 15.09.2022 о взыскании с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженности по налогам и сборам в размере 10 082,45 руб. в пользу взыскателя УФНС по Томской области. По состоянию на дату подготовки ответа производство находится в исполнении. В ходе совершения исполнительных действий с ФИО1 взысканы денежные средства в размере 8 605,02 руб., которые перечислены в пользу взыскателя (приложение №1). Сумма в размере 1 196,96 руб. оплачена должником, минуя депозитный счет отделения судебных приставов, в УФНС по Томской области. Остаток долга на 30.10.2025 составляет 280,47 руб.

...-ИП, возбужденное 07.06.2024 на основании судебного приказа Мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского судебного района Томской области г.Томска по делу № 2а-1236/2022 от 08.04.2022 о взыскании с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженности по налогам и сборам в размере 35 384,18 руб. в пользу взыскателя УФНС по Томской области. 02.09.2025 указанное исполнительное производство окончено по п. 1 ч. 1 ст. 47 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в связи с фактическим исполнением требований исполнительного документа. В ходе принудительного исполнения с ФИО1 взысканы денежные средства в размере 22 361,75 руб. (приложение №2). Сумма в размере 13 022,43 руб. оплачена должником, минуя депозитный счет отделения судебных приставов, в УФНС по Томской области.

...-ИП, возбужденное 07.06.2024 на основании судебного приказа Мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского судебного района г.Томска по делу № 2а-3196/2023 от 26.08.2023 о взыскании с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженности по налогам и сборам в размере 66 321,08 руб. в пользу взыскателя УФНС по Томской области. По состоянию на дату подготовки ответа производство находится в исполнении. В ходе совершения исполнительных действий с ФИО1 взысканы денежные средства в размере 56 601,81 руб., которые перечислены в пользу взыскателя (приложение №3). Сумма в размере 9 719,27 руб. оплачена должником, минуя депозитный счет отделения судебных приставов, в УФНС по Томской области. Остаток долга на 30.10.2025 составляет 1 817,73 руб.

...-ИП, возбужденное 07.06.2024 на основании судебного приказа Мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского судебного района г.Томска по делу № 2а-4975/2023 от 29.12.2023 о взыскании с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженности по налогам и сборам в размере 64 977,28 руб. в пользу взыскателя УФНС по Томской области. По состоянию на дату подготовки ответа производство находится в исполнении. В ходе совершения исполнительных действий с ФИО1 взысканы денежные средства в размере 55 454,78 руб., которые перечислены в пользу взыскателя (приложение №4). Сумма в размере 7 714,00 руб. оплачена должником, минуя депозитный счет отделения судебных приставов, в УФНС по Томской области. Остаток долга на 30.10.2025 составляет 1 808,50 руб.

...-ИП, возбужденное 01.08.2025 на основании исполнительного листа ФС 047054321 от 17.08.2023, выданного Октябрьским районным судом г. Томска по делу № 2а-2437/2023, о взыскании с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженности по налогам и сборам в размере 16 374,17 руб. в пользу взыскателя УФНС по Томской области. По состоянию на дату подготовки ответа производство находится в исполнении. В ходе совершения исполнительных действий с ФИО1 взысканы денежные средства в размере 2 384,90 руб., которые перечислены в пользу взыскателя (приложение №5). Остаток задолженности на 30.10.2025 составляет 13 989,27 руб.

Также согласно сведениям АИС ФССП России в отношении должника ФИО1, ... года рождения, в отделении судебных приставов по Октябрьскому району г.Томска №1 Управления возбуждены исполнительные производства:

...-ИП, возбужденное 09.11.2022 на основании судебного приказа Мирового судьи судебного участка №4 Октябрьского судебного района г.Томска по делу N° 2а-2111/2022 от 11.07.2022 о взыскании с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженности по налогам и сборам в размере 27 129,17 руб. в пользу взыскателя УФНС по Томской области. 28.12.2022 указанное исполнительное производство прекращено по п. 4 ч. 2 ст. 43 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», в связи с отменой судебного акта, на основании которого выдан исполнительный документ. Денежные средства в рамках исполнительного производства не взыскивались. Остаток задолженности по исполнительному производству ...-ИП от 09.11.2022 на дату прекращения составлял 27 129,17 руб.

Из представленной детализации единого налогового счета следует, что пеня образовалась на недоимки по: страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021-2022 годы, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021-2022 годы, налогу на доходы физических лиц за 2019, 2021 годы, налогу на имущество физических лиц за 2020-2022 годы, земельному налогу за 2020-2022 годы.

Определяя размер задолженности по пени, подлежащей взысканию с административного ответчика, суд считает возможным руководствоваться расчетом сумм пеней, представленным административным истцом, который судом проверен и признан правильным, соответствует сумме задолженности по указанным недоимкам, периоду возникновения недоимки.

Таким образом, суд приходит к выводу о взыскании пени за период с 08.07.2024 по 28.10.2024 в размере 12243,99 руб.

Согласно п.4 ст.48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

24.01.2025 мировым судьей судебного участка №8 Октябрьского судебного района г.Томска выдан судебный приказ по делу №2а-148/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 12243,99 руб., государственная пошлина в размере 2000 руб.

19.03.2025 определением мирового судьи судебного участка №8 Октябрьского судебного района г.Томска судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника.

С административным исковым заявлением о взыскании задолженности ФИО1 УФНС России по Томской области обратилось в Октябрьский районный суд г.Томска 18.09.2025, что подтверждается штампом на почтовом конверте, то есть с соблюдением установленного п.4 ст.48 НК РФ шестимесячного срока.

Разрешая вопрос о взыскании судебных расходов, суд приходит к следующему.

В силу подп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного иска в суд.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Как разъяснено в п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Исходя из размера удовлетворенных судом требований, с учетом положений п.6 ст.52, ст.333.19 НК РФ, п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход муниципального образования «Город Томск» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административный иск удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН ...) в пользу соответствующего бюджета задолженность по пени в размере 12243,99 руб. за период с 08.07.2024 по 28.10.2024.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Город Томск» государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Октябрьский районный суд г. Томска.

Судья С.С. Шишкина

Мотивированный текст решения изготовлен 01.12.2025

Судья С.С. Шишкина

Подлинный документ подшит в деле 2а-3573/2025 в Октябрьском районном суде г.Томска

70RS0003-01-2025-007475-62