Решение № 2А-296/2019 2А-296/2019~М-206/2019 М-206/2019 от 14 мая 2019 г. по делу № 2А-296/2019

№2а-296/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 мая 2019 года ст. Зеленчукская, КЧР

Зеленчукский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе председательствующего судьи Е.А. Бурдовой,

при секретаре судебного заседания Авдиенко В.А.

рассмотрев в здании Зеленчукского районного суда дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №2 по КЧР к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу с физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №2 по КЧР обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по земельному налогу указав, что определением мирового судьи судебного участка № 3 Зеленчукского судебного района Карачаево-Черкесской Республики от 03.10.2018г. (вх. № 15612 от 10.10.2018.2018г.) был отменен судебный приказ от 20.08.2018г. № 2А-1065/18 в отношении ФИО1 ИНН №.

В Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Карачаево-Черкесской Республике (далее: Межрайонная ИФНС России № 2 по Карачаево-Черкесской Республике, Инспекция) ФИО1 состоит в качестве налогоплательщика земельного налога с физических лиц на основании сведений полученных Инспекцией в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее: Налоговый кодекс РФ) от органов, осуществляющих государственную регистрацию и учет.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ в котором, был исчислен земельный налог с физических лиц за налоговый период 2015 год на следующие объекты налогообложения:

- земельный участок населенных пунктов, по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость на 2015- год 106 320 руб. в размере 319.00 руб. (106 320 х 0,30 х 1 х 12/12).

- земельный участок населенных пунктов, по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость на 2015 год. 108 645 руб. в размере 326,00 руб. (108 645 х 0.30 х 100/10 х 12/12)

Налогоплательщиком обязанность по уплате земельного налога с физических лиц на основании налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ.: не уплачен земельный налог в сумме 645,00 руб. – земельный участок по кадастровому № ОКТМО 91610440 (319,00 руб.) и земельный участок по кадастровому № ОКТМО 91610440 (326,00 руб.)

В связи с тем, что ФИО1 земельный налог с физических лиц по в сумме 645,00 руб. не был уплачен, в соответствии со ст. 75 Налогового Кодекса РФ на данную недоимку была начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Инспекцией в соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ было вынесено и вручено Налогоплательщику требование от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

Налогоплательщиком обязанность по уплате земельного налога с физических лиц на основании данных требований не была выполнена. Итого: задолженность по земельному налогу с физических лиц составила в сумме 943,58 руб. в том числе в том числе недоимка в размере 645,00 руб., пени в размере 298,58 руб.

На основании вышеизложенного административный истец просит Зеленчукский районный суд Карачаево-Черкесской Республики взыскать с физического лица ФИО1 задолженность по налогам в сумме 943,58 руб. в том числе: недоимку по земельному налогу с физических лиц в размере 645,00 руб. по КБК № ОКТМО № и пени по земельному налогу с физических лиц в размере 293,58 руб. по КБК № ОКТМО № (требования от от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ №, и об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов).

В судебное заседание административный истец представитель Межрайонной ИФНС России №2 по КЧР, административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания, не явились.

В соответствии с ч.2 ст. 289 КАС РФ неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Огласив административное исковое заявление, исследовав представленные письменные доказательства по делу, суд полагает удовлетворить заявленные требования в полном объёме по следующим основаниям:

В соответствии с п. 5 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ, а также ст. 57 Конституции РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.п. 1, 2, 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ, заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 Налогового Кодекса РФ.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога физическими лицами регулируется главой 31 «Земельный налог» части второй Налогового Кодекса РФ.

В соответствии с п.1 ст. 15, п.4 ст. 12 НК РФ земельный налог признается местным налогом и обязателен к уплате в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ Земельный налог устанавливается Законом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Законом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст.388. Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Порядок определения налоговой базы по земельному налогу для физических лиц установлен пунктами 1, 4 и 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ согласно, которой:

- налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

- налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество;

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год ст. 393 Налогового кодекса РФ.

Из п. 1 ст. 394 Налогового кодекса РФ следует, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Порядок исчисления земельного налога установлен пунктами 1, 3 статьи 396 Налогового кодекса РФ согласно, которых: сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 данной статьи; сумма налога подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с пунктами 1, 4 статьи 397 Налогового кодекса РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 334-ФЗ).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с Решением сельского Совета Сторожевского сельского поселения от 28.10.2014г. № 20 «Об установлении земельного налога» установлены налоговые ставки на территории Сторожевского сельского поселения.

0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса ( за исключением в доли вправе на земельный участок, приходящейся на объект, не относящейся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства ;

0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 408 Налогового Кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 409. Налогового Кодекса РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку.

Материалами дела подтверждено, что ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ., в котором, был исчислен земельный налог с физических лиц за налоговый период 2015 год на следующие объекты налогообложения:

- земельный участок населенных пунктов, по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость на 2015- год 106 320 руб. в размере 319.00 руб. (106 320 х 0,30 х 1 х 12/12).

- земельный участок населенных пунктов, по адресу: <адрес>, кадастровый №, кадастровая стоимость на 2015 год. 108 645 руб. в размере 326,00 руб. (108 645 х 0.30 х 100/10 х 12/12)

Налогоплательщиком обязанность по уплате земельного налога с физических лиц на основании налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ не уплачен земельный налог в сумме 645,00 руб. – земельный участок по кадастровому № ОКТМО № (319,00 руб.) и земельный участок по кадастровому № ОКТМО № (326,00 руб.)

В связи с тем, что ФИО1 земельный налог с физических лиц по в сумме 645,00 руб. не был уплачен, в соответствии со ст. 75 Налогового Кодекса РФ на данную недоимку была начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Инспекцией в соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ было вынесено и вручено Налогоплательщику требование от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

Налогоплательщиком обязанность по уплате земельного налога с физических лиц на основании данных требований не была выполнена.

Задолженность по земельному налогу с физических лиц составила в сумме 943,58 руб. в том числе в том числе недоимка в размере 645,00 руб., пени в размере 298,58 руб.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 Зеленчукского судебного района Карачаево-Черкесской Республики от 03.10.2018г. был отменен судебный приказ от 20.08.2018г. № 2А-1065/18 в отношении ФИО1.

На дату вынесения определения об отмене судебного приказа и по настоящее время налогоплательщик ФИО1 обязанность по уплате начисленного налога и соответствующей суммы пени не исполнила.

Административный иск предъявлен налоговым органом о взыскании задолженности. ФИО1 возражений по расчету задолженности по начисленным налоговым обязательствам не представила, поэтому суд считает расчет задолженности, сделанный истцом, не опровергнутым и полностью отвечающим законодательству и соответствующим фактическим обстоятельствам дела.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Административный истец освобожден от уплаты госпошлины в соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ.

Согласно ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Карачаево-Черкесской Республике – удовлетворить.

Взыскать с физического лица ФИО1 задолженности по налогам в сумме 943,58 руб. в том числе: недоимку по земельному налогу с физических лиц в размере 645,00 руб. по КБК № ОКТМО № и пени по земельному налогу в размере 293,58 руб. по КБК № ОКТМО № (требования от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ №, и об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов).

Взыскать с ФИО1 в федеральный бюджет госпошлину в размере 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано через Зеленчукский районный суд в судебную коллегию по административным делам Верховного суда КЧР в течение месяца со дня принятия в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 14 мая 2019 года.

Судья Бурдова Е.А.