Решение № 2А-1567/2026 2А-1567/2026~М-204/2026 М-204/2026 от 28 апреля 2026 г. по делу № 2А-1567/2026

Дело № 2а-1567/2026

УИД 52RS0006-02-2026-000510-68


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 апреля 2026 года город Нижний Новгород

Судья Сормовского районного суда города Нижний Новгород Умилина Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога за 2023 год, налога на имущество физических лиц за 2023 год, земельного налога за 2023 год и пени на отрицательное сальдо единого налогового счета,

установил:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику указывая, что ФИО1 является собственником транспортных средств и недвижимого имущества, в связи с чем является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога. ФИО1 направлены налоговые уведомления об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога. Налоги в установленный срок не оплачены. В связи с неоплатой налогов в установленный законом срок начислены пени. ФИО1 направлено требование об уплате задолженности и пени. До настоящего времени требование не исполнено. В настоящее время имеется задолженность по оплате: по транспортному налогу за 2023 год в размере 16745 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2819 рублей, по земельному налогу за 2023 год в размере 531 рублей, по оплате пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 09 июля 2024 года по 15 января 2025 года в размере 6033 рубля 56 копеек.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 291, ч. 6 ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации рассмотрение административного искового заявления осуществляется в порядке упрощенного (письменного) производства без ведения аудиопротоколирования и протокола.

Исследовав материалы дела, установив юридически значимые для разрешения спора обстоятельства, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу ст. ст. 52 и 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 настоящей статьи.

Согласно ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ответу на запрос суда ГУ МВД России по Нижегородской области на имя ФИО1 с 28 августа 2018 года зарегистрировано транспортное средство Kia Rio, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 123,00 л.с., с 29 июля 2021 года зарегистрировано транспортное средство КАМАЗ-53202, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, мощность двигателя 220,00 л.с.

Также из материалов дела следует, что Из материалов дела следует, что ФИО1 с 07 декабря 2021 года является сособственником в общей совместной собственности на жилой дом <данные изъяты>, площадью 125,1 кв.м, кадастровый номер №, с 23 марта 2016 года по 15 марта 2017 года являлся собственником квартиры <данные изъяты>, площадью 11,1 кв.м. кадастровый №, с 16 октября 2008 года по 16 марта 2017 года являлся собственником 1/10 доли в праве общей долевой собственности на жилой дом <данные изъяты>, площадью 74,6 кв.м, кадастровый №, с 27 апреля 2017 года является собственником квартиры <данные изъяты>, площадью 58,4 кв.м, кадастровый номер №, с 11 июня 2014 года по 22 сентября 2014 года являлся собственником квартиры <данные изъяты>, площадью 33,8 кв.м, кадастровый номер №.

ФИО1 с 07 декабря 2021 года является сособственником в общей совместной собственности на земельный участок <данные изъяты>, площадью 553 кв.м, кадастровый номер №, с 27 апреля 2017 года является собственником земельного участка <данные изъяты>, площадью 964 кв.м, кадастровый №.

Таким образом, ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

ФИО1 налоговым органом начислен транспортный налог за 2023 год в размере 16745 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2819 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 531 рубль и направлено налоговое уведомление № от 12 августа 2024 года со сроком уплаты налогов до 02 декабря 2024 года. Налоговое уведомление в соответствии с ч. 4 ст. 52 НК РФ направлено ФИО1 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика и получено ФИО1 через личный кабинет 13 сентября 2024 года (л.д. 19-20).

Истцом представлен в налоговом уведомлении расчет суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога. Суд, проверив данный расчет, считает его обоснованным.

Доказательств оплаты задолженности по транспортному налогу за 2023 год, по налогу на имущество физических лиц за 2023 год и по земельному налогу за 2023 год в деле не имеется.

Таким образом, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2023 год, налога на имущество физических лиц за 2023 год и земельного налога за 2023 год подлежат удовлетворению и с ФИО1 в пользу административного истца подлежит взысканию транспортный налог за 2023 год в размере 16745 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2819 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 531 рубль.

Истец просит взыскать с ответчика пени.

С 01 января 2023 года пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня определяется в процентах от суммы недоимки. Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, что следует из пункта 3 и 4 статьи 75 НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Согласно со ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 21 августа 2025 года по делу № 2а-2503/2025 с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области взысканы пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 01 января 2023 года по 08 июля 2024 года в размере 5576 рублей 25 копеек.

Таким образом, с ФИО1 подлежат взысканию пени за период с 09 июля 2024 года по 15 января 2025 года.

Решением Сормовского районного суда города Нижний Новгород от 21 августа 2025 года по делу № 2а-2503/2025 установлено, что сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 08 июля 2024 года составляла в размере 34636 рублей.

За период с 09 июля 2024 года по 02 декабря 2024 года сумма пени составляет в размере 3181 рубль 90 копеек:

Сумма задолженности: 34636 рублей

Период просрочки: с 09.07.2024 по 02.12.2024 (147 дней)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

09.07.2024 – 28.07.2024

20

16

300

369,45

29.07.2024 – 15.09.2024

49

18

300

1 018,30

16.09.2024 – 27.10.2024

42

19

300

921,32

28.10.2024 – 02.12.2024

36

21

300

872,83

Пени:

3 181,90

Сумма совокупной обязанности по уплате налогов на 03 декабря 2024 года составляла в размере 54731 рубль, в том числе, отрицательное сальдо на 02 декабря 2024 года в размере 34636 рублей, транспортный налог за 2023 год в размере 16745 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2819 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 531 рубль.

Сумма пени за период с 03 декабря 2024 года по 15 января 2025 года составляет в размере 1685 рублей 72 копейки:

Сумма задолженности: 54731 рубль

Период просрочки: с 03.12.2024 по 15.01.2025 (44 дня)

период

дни

ставка, %

делитель

пени

03.12.2024 – 31.12.2024

29

21

300

1 111,04

01.01.2025 – 15.01.2025

15

21

300

574,68

Пени:

1 685,72

Доказательств погашения суммы задолженности не имеется.

Таким образом, с административного истца в пользу административного ответчика подлежат взысканию пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 09 июля 2024 года по 15 января 2025 года в размере 4867 рублей 62 копейки (3181 рубль 90 копеек + 1685 рублей 72 копейки).

Установлено, что налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 2 Сормовского судебного района города Нижний Новгород Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2023 год, налога на имущество физических лиц за 2023 год, земельного налога за 2023 год и пени на отрицательное сальдо единого налогового счета.

24 февраля 2025 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-453/2025 о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. Определением от 15 декабря 2025 года судебный приказ от 24 февраля 2025 года отменен, взыскателю разъяснено право на обращение в суд с административным иском.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административным иском 15 января 2026 года, то есть в установленный законом срок.

В соответствии с ч. 2 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ и п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец освобожден от уплаты госпошлины.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 292-293 КАС РФ, суд

решил:

Требования удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области транспортный налог за 2023 год в размере 16745 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 2819 рублей, земельный налог за 2023 год в размере 531 рубль, пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 09 июля 2024 года по 15 января 2025 года в размере 4867 рублей 62 копейки, а всего 24962 рубля 62 копейки.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН <данные изъяты>, паспорт <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

В удовлетворении административного иска Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании пени на отрицательное сальдо единого налогового счета за период с 09 июля 2024 года по 15 января 2025 года в размере 1165 рублей 94 копейки отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Сормовский районный суд города Нижний Новгород в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: Е.Н. Умилина

Копия верна.

Судья: Е.Н. Умилина

Секретарь судебного заседания: Н.М. Сметанина

<данные изъяты>

Подлинник решения подшит в материалах административного дела № 2а-1567/2026 (УИД 52RS0006-02-2026-000510-68) в Сормовском районном суде города Нижний Новгород.

Судья Сормовского районного суда

города Нижний Новгород Е.Н. Умилина