Решение № 2А-2101/2025 2А-2101/2025~М-1723/2025 М-1723/2025 от 5 октября 2025 г. по делу № 2А-2101/2025

К делу № УИД: №


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

г. Усть-Лабинск 06 октября 2025 года

Усть-Лабинский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Надоличного В.В.,

при секретаре судебного заседания Аверьяновой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику и просит суд взыскать с ФИО1 ИНН № недоимку по: транспортному налогу с физических лиц в размере 3 075,00 руб., за 2023 г.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 1 978,00 руб., за 2023 г.; страховым взносам, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в размере - 49 500,00 руб., за 2024 г., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 10336,37 руб.; а всего на общую сумму 64889,37 рублей; взыскать с административного ответчика государственную пошлину.

В обосновании требований административный истец указал, что налогоплательщик ФИО1 ИНН № место жительства: № <адрес> соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги. Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ было подано заявление о вынесении судебного приказа, мировым судьей судебного участка № <адрес> по делу № был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам, на сумму 64889,37 руб. На основании письменных возражений ФИО1 судебный приказ по делу № был отменен ДД.ММ.ГГГГ Определение суда никем не обжаловано и вступило в законную силу, инспекция, в соответствии с правилами гл. 32 КАС РФ, вынуждена обратиться в районный суд с настоящим требованием в порядке искового судопроизводства. В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС. осуществляется с использованием единого налогового платежа. Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП. и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 121649,76 руб., которое до настоящего времени не погашено. В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица. В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере – 45665,08 руб. Транспортный налог с физических лиц за 2023 год исчислено 3075,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за следующие объекты собственности: Автомобили легковые: Марка <данные изъяты>, Государственный регистрационный знак № VIN №, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2023 год исчислено 1 978,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время стоит на учете в качестве адвоката. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП. Согласно сведениям об учете физического лица в качестве адвоката ФИО1 ИНН № состоит на учете в качестве ФЛ адвокаты в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. Налоговый органы администрируют страховые взносы с ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового Кодекса Российской Федерации, Инспекцией начислены взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: на обязательное пенсионное страхование - 24832,42 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №; на обязательное медицинское страхование - 5463,23 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №. Инспекцией начислены взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: на обязательное пенсионное страхование - 29354 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №; на обязательное медицинское страхование - 6884 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №. Инспекцией начислены взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: на обязательное пенсионное страхование - 32448 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК № на обязательное медицинское страхование - 8426 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №. Инспекцией начислены взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: на обязательное пенсионное страхование - 32448 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК 18№; на обязательное медицинское страхование - 8426 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК 18№. Инспекцией начислены взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: на обязательное пенсионное страхование - 34445 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №; на обязательное медицинское страхование - 8766 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК 18№. Инспекцией начислены взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: Расчет страховых взносов в фиксированном размере - 45842 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Инспекцией начислены взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Расчет страховых взносов в фиксированном размере - 49500 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Взысканию подлежит задолженность по страховым взносам в фиксированном размере - 49500 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2024 г. Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов. В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Пени начисляются на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов (взносов на ОПС, ОМС) начиная со дня возникновения недоимки на ЕНС по день исполнения совокупной обязанности по их уплате включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ). Согласно пункту 6 статьи 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма. Административному ответчику направлялось единое налоговое уведомление на уплату налогов от ДД.ММ.ГГГГ №. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ). Согласно статьям 69 и 70 НК РФ административному ответчику направлялось требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 116 597.12 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. В установленные сроки требование об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 116 597.12 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ исполнено не было. В рамках ст. 48 НК РФ, гл. 32 КАС РФ, так Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ было сформировано и направлено в адрес налогоплательщика, мировой с/у № <адрес>, заявление № о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, на сумму 64 889.37 руб. ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления Административного истца мировым судьей судебного участка № <адрес> по делу № был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам, на сумму 64889.37 руб. на основании письменных возражений ФИО1 судебный приказ по делу № был отменен ДД.ММ.ГГГГ В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 48 НК РФ Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей. В связи с вынесением мировым судьей судебного участка № <адрес> определения об отмене судебного приказа, инспекция, в соответствии с правилами гл. 32 КАС РФ, вынуждена обратиться в районный суд с настоящим требованием в порядке искового судопроизводства. На основании изложенного просят удовлетворить заявленные требования.

Административный истец, уведомленный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания в суд не явился. В адресованному суду заявлении просил суд рассмотреть дело в отсутствие представителя Межрайонной ИФНС России № по <адрес>.

Административный ответчик ФИО1 также уведомленный надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в суд не явился.

Судебное извещение вернулось за истечением срока хранения.

Согласно Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 42 "О применении норм Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел в порядке упрощенного (письменного) производства" Неполучение административным ответчиком поступившей ему копии названного определения по обстоятельствам, зависящим от него, в том числе в связи с отказом от его получения, само по себе не служит препятствием для рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства. В этом случае суд вправе перейти к рассмотрению административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства после получения доказательств отказа административного ответчика от получения соответствующего почтового отправления либо доказательств возвращения данного почтового отправления ввиду истечения срока его хранения (статья 100 КАС РФ, статья 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Учитывая, что бремя негативных последствий вследствие неполучения судебной корреспонденции лежит на лице, ее не получившем, суд считает уведомление ответчика надлежащим и счел возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Суд определил рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу ч. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 9 НК РФ участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах - сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

В соответствии абз. 3 п. 3 ст. 11.3 НК РФ оотрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога 1 установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке предусмотренном статьей 48 НК РФ.

Как установлено в судебном заседании по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 121649,76 руб., которое до настоящего момента не погашено.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере – 45665,08.

Судом установлено, что указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- транспортный налог с физических лиц за 2023 год исчислено 3075,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за следующие объекты собственности: Автомобили легковые: Марка HYUNDAY SOLARIS, Государственный регистрационный знак <***>, VIN №, период владения с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2023 год исчислено 1 978,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ

Как установлено, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время стоит на учете в качестве адвоката.

Согласно п. 1 ст. 413 НK РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносе подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 4 КПК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ. При этом размер страховых взносов определяется в зависимости от величины дохода плательщика за расчетный период.

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ. При этом размер страховых взносов определяется в зависимости от величины дохода плательщика за расчетный период.

Плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов.

Согласно п.1 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.

Согласно п.2 ст. 421 НК РФ база для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 2 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.

Согласно п.3 ст. 421 НК РФ для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, на период 2017 - 2022 годов (до ДД.ММ.ГГГГ включительно) устанавливаются предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не установлено настоящей главой (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 239-ФЗ)

В соответствии с п.4 ст. 421 НК РФ предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на период 2017 - 2022 годов (до ДД.ММ.ГГГГ включительно) подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 239-ФЗ)

Как установлено п.5 ст. 421 НК РФ для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, на период 2017 - 2021 годов предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год: в 2017 году - 1,9; в 2018 году - 2,0; в 2019 году - 2,1; в 2020 году - 2,2; в 2021 году - 2,3.

Установленная в соответствии с настоящим пунктом предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2022 году подлежит индексации с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 443-ФЗ)

В соответствии с 5.1. ст. 421 НК РФ для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, начиная с 2023 года устанавливается единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов (п. 5.1 введен Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 239-ФЗ)

С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не установлено настоящей главой.

Положение настоящего пункта не применяется при исчислении страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование, установленным статьей 428 настоящего Кодекса, и страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, установленных статьей 429 настоящего Кодекса.

С ДД.ММ.ГГГГ единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в двенадцать раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 443-ФЗ)

Размер соответствующей предельной величины базы для исчисления страховых взносов устанавливается ежегодно Правительством Российской Федерации с учетом пунктов 3 - 5.1 настоящей статьи. Размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляется до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 239-ФЗ)

При осуществлении выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества база для исчисления страховых взносов определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса.

При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата физическим лицом стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование исходя из своего дохода.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ были начислены к уплате страховые взносы на ОМС работающего населения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5463,23 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №;

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ были начислены к уплате страховые взносы на ОМС работающего населения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 6884 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ были начислены к уплате страховые взносы на ОМС работающего населения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 8426 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №;

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ были начислены к уплате страховые взносы на ОМС работающего населения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 8426 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №; 8766 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК 18№.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ были начислены к уплате страховые взносы на ОМС работающего населения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 8766 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК 18№.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ были начислены к уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за период 1 ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 24832,42 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №;

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ были начислены к уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 29354 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №;

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ были начислены к уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 32448 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №;

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ были начислены к уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 32448 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ были начислены к уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 34445 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ КБК №;

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ были начислены к уплате взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: расчет страховых взносов в фиксированном размере - 45842 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ были начислены к уплате взносы за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: расчет страховых взносов в фиксированном размере - 49500 руб. по сроку уплаты 09.01.2025

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом судом установлено, что взысканию подлежит задолженность по страховым взносам в фиксированном размере 49500 руб. 00 коп. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2024 г.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с Законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Пени начисляются на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов (взносов на ОПС, ОМС) начиная со дня возникновения недоимки на ЕНС по день исполнения совокупной обязанности по их уплате включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно пункту 6 статьи 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Таким образом, сумма задолженности, подлежащая взысканию, составляет: 64 889,37 рублей, в том числе по налогам: транспортному налогу с физических лиц: налог в размере – 3 075,00 руб., за 2023 г.; по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в размере - 49 500,00 руб., за 2024 г., налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере – 1 978,00 руб., за 2023 г. и пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки – 10336,37 рублей.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено уведомление об уплате задолженности уведомление на уплату налогов ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ №, а также требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 116 597.12 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Однако в установленный в требовании срок задолженность оплачена не была. Доказательств обратного, суду представлено не было.

В соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Судом установлено, что ранее к административному ответчику в соответствии со ст.48 НК РФ применялись следующие меры взыскания ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по <адрес> направлено ЗВСП № в адрес судебный участок № <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ мировым судом вынесен судебный приказ.

Также установлено, что инспекцией ранее принимались меры принудительного взыскания в отношении налогоплательщика в рамках ст. 48 НК РФ, гл. 32 КАС РФ, так Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ было сформировано и направлено в адрес налогоплательщика, мировой с/у № <адрес>, заявление № о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, на сумму 64 889.37 руб.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления Административного истца мировым судьей судебного участка № <адрес> по делу № был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам, на сумму 64889.37 руб.

Судом установлено, что на основании письменных возражений ФИО1 судебный приказ по делу № был отменен ДД.ММ.ГГГГ.

Определение суда никем не обжаловано и вступило в законную силу.

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 18 ПК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Доказательств уплаты недоимки и пени за спорный период, либо доказательств, освобождающих от их уплаты, ответчиком не представлено, ввиду чего иск подлежит удовлетворению.

Налоговым органом соблюдена установленная законодательством процедура начисления и взыскания налогов и пени во внесудебном порядке, суммы взыскания соответствуют суммам, указанным в требовании, налоги административным ответчиком в установленные законом сроки не уплачены, суд полагает требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности подлежат удовлетворению в полном объеме.

Административным истцом административное исковое заявление подано в суд в установленный законодательством срок.

Согласно статье 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу требований ч. 1 ст. 114 КАС РФ и пп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ с учетом абз. 10 п. 2 ст. 61.1 БК РФ и ч. 3 ст. 333.18 НК РФ, с административного ответчика в пользу местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой при подаче искового заявления на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден административный истец, исходя из цены иска в соответствии с пп. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 4000 рублей.

Поскольку от оплаты госпошлины за подачу административного искового заявления в суд Межрайонная ИФНС России № по <адрес> была освобождена, то взысканию с ФИО3 подлежит также государственная пошлина в размере 4000,00 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № недоимку по: транспортному налогу с физических лиц в размере 3 075,00 руб., за 2023 г.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 1 978,00 руб., за 2023 г.; страховым взносам, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в размере - 49 500,00 руб., за 2024 г., суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 10336,37 руб.; а всего на общую сумму 64889,37 рублей в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес>.

Взыскать с ФИО1 ИНН № государственную пошлину в размере 4000,00 рублей в пользу Муниципального образования «<адрес>».

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Краснодарский краевой суд через Усть-Лабинский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме, то есть с 06 октября 2025 года.

Судья

Усть-Лабинского районного суда

Краснодарского края В.В. Надоличный