Решение № 2А-1067/2025 2А-1067/2025~М-397/2025 М-397/2025 от 10 марта 2025 г. по делу № 2А-1067/2025

Дело № 2а-1067-2025

64RS0044-01-2025-000768-21


Решение

Именем Российской Федерации

11 марта 2025 года город Саратов

Заводской районный суд города Саратова в составе председательствующего судьи Ореховой А.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 19 по Саратовской области обратилась в суд с иском о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области задолженность в общей сумме 13116.27 руб., в том числе: земельный налог за 2022 год в размере 36 руб.; земельный налог за 2021 год в размере 36 руб.; земельный налог за 2020 год в размере 107 руб.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 362 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 330 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 300 руб.; пени, начисленные с 01.01.2023 по 11.12,2023 в размере 2252.53 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 20.66руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2.48 руб., пени по земельному налогу за 2020 год в размере 7.36руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 0.27руб.,пени по страховым взносам в ПФР за 2017,2018 год в размере 605.23 руб., пени по страховым взносам в ПФР за 2017 год в размере 2884.74руб., пени по страховым взносам в ПФР за 2018 год в размере 4402.42 руб., пени по страховым взносам ОМС за 2017,2018 год в размере 263.84 руб., пени по страховым взносам ОМС за 2017 год в размере 537.19 руб., пени по страховым взносам ОМС за 2018 год начислены в размере 968.55 руб.

Административный ответчик, представитель административного истца в судебное заседание не явились, ходатайств об отложении не заявляли.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность но уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.45 НК РФ Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНС далее по тексту), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 г N 263 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

В рамках перехода с 01.01.2023 к единой системе уплаты налогов и сборов использованием Единого налогового платежа (ЕНП), оплаченные суммы налога и пет- учитываются на единый налоговый счет (ЕНС).

Платежи распределяются начиная с более раннего срока уплаты, т.е. погашают ранее, образовавшаяся задолженность согласно п.8, ст. 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 14 июля 2022 г N 263 "О внесении изменений в части первую вторую Налогового кодекса Российской Федерации").

Таким образом, в случае уплаты сумм налога, пени и штрафа через ЕНС, CVMMI платежа распределяются в следующей последовательности: недоимка, начиная с наиболее раннего момента ее выявления; налоги с момента возникновения обязанности по их уплате; пени; проценты; штрафы.

В соответствии с пп.1 и. 1 ст.23 НК РФ, и. 2 ст.52 НК РФ, п.3 ст.363 НК РФ, п.4 ст.39 НК РФ, п.2 ст.409 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление для выполнения им обязанности по уплате имущественных налогов транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических ли: признаются физические лица, обладающие правом собственности на имуществе признаваемое объектом налогообложения.

Согласно сведениям регистрирующих органов, ФИО1 н праве собственности принадлежит имущество: Квартира, расположенная по адресу: <№> (начислен налог за 2020,2021,2022)

Согласно п.4 п.409 НК РФ налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три: налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

По налогу на имущество физических лиц налоговым периодом признается календарный год.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового период отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставки процентная доля налоговой базы (ст. 408 НК РФ).

Предельный срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога н имущество физических лиц - не позднее 1 декабря года, следующего за истекши! соответствующим налоговым периодом, установлен пунктом 1 статьи 363, пунктом статьи 397, пунктом 1 статьи 409 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц за 2022 рассчитывается по следующе: формуле: налоговая база (инвентаризационная стоимость, руб.) * налоговая ставка (в соответствии с Решением Саратовской Городской Думы №41-465, %) * количеств месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога.

1242215 руб. * 0.26%* 12/12 * 87/400(2022) = 810.54 руб. (данная сумма превышав сумму налога за предыдущий период.)

Согласно п. 8.1. ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объект налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи), превышает сумм налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объект налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя и кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также учетом положений пунктов 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, з который исчисляется сумма налога.

Таким образом, поскольку: по квартире, расположенной по адресу: <адрес> сумма налога за 2021 год равна 330 руб., следовательно, 330 руб. *1.1 = 362 руб. (2022 год )

Налог на имущество физических лиц за 2021 рассчитывается по следующей формуле: 1242215 руб. * 0.28%* 12/12 * 87/400(2021)= 756.50 руб. {данная сумма превышает сумму налога за предыдущий период.)

Согласно п. 8.1. ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Таким образом, поскольку: по квартире, расположенной по адресу <адрес> сумма налога за 2020 год равна 300 руб., следовательно, 300 руб. *1,1 = 330 руб. (2021 год.)

Налог на имущество физических лиц за 2020 рассчитывается по следующей формуле: 1043391 руб. * 0.30%* 12/12 * 87/400(2020)= 680.81 руб. (данная сумма превышает сумму налога за предыдущий период.)

Согласно п. 8.1. ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Таким образом, поскольку: по квартире, расположенной по адресу <адрес> сумма налога за 2019 год равна 272 руб., следовательно,

272 руб. *1,1 = 300 руб. (2020 год)

Таким образом, ФИО1 исчислен налог на имущество Физических лиц за 2022 в размере 362 руб., 2021 в размере 330 руб., 2020 в размере 300 руб.

Административному Ответчику направлено налоговое уведомление <№> от 01.08.2023. <№> от 01.09.2022, <№> от 01.09.2021 с расчетом налога н имущество физических лиц за 2020,2021,2022 года.

Однако сумма налога за 2020,2021 год оплачена не в установленный срок, связи с чем начислены пени.

Пеня рассчитывается по формуле: Сумма налога * кол-во дней просрочки уплаты налога * ставка ЦБ РФ в % /300 ( соответствующий период) — пени

Пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год начислены на основную сумму долга 300 руб., с 02.12.2021 до 31.12.2022 в размере 20.66 руб.

Пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год начислены на основную сумму долга 330руб, с 02.12.2022 до 31.12.2022 в размере 2.48 руб.

По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-234/2024 о

По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ мировым судьей судебного участка № 6 Заводского района города Саратова № 2а-234/2024 от 19.01.2024. Сумма налога не погашена.

В соответствии со ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налог признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственность праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемой владения.

В соответствии со ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельны участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которой введен налог.

Налоговым органом за период 2020,2021,2022 год ФИО1 исчислен земельный налог за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>

В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическим] лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомление направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Земельный налог за рассчитывается по следующей формуле за 2020,2021,2022: Сумма налога = налоговая база (инвентаризационная стоимость, руб.) * налоговая ставка в % * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве.35546руб* 0,10% * 12/12 *1 (2022) = 36руб.: 35546руб* 0,10% * 12/12 *1 (2021) = 36руб, 35546руб* 0,30% * 12/12 *1 (2020) = 107руб.

Таким образом, ФИО1 исчислен земельный налог за 2022 в размере 36 руб., 2021 в размере 36 руб., 2020 в размере 107 руб.

Административному Ответчику направлено налоговое уведомление <№> о 01.08.2023, <№> от 01.09.2022, <№> от 01.09.2021 с расчетом земельной налог за 2020,2021,2022 года.

Однако сумма налога за 2020,2021 год оплачена не в установленный срок, в связи с чем начислены пени.

Пеня рассчитывается по формуле: Сумма налога * кол-во дней просрочки уплаты налога * ставка ЦБ РФ в % /300 (в соответствующий период) = пени

Пени по земельному налогу за 2020 год начислены на основную сумму долга 107 руб, с 02.12.2021 до 31.12.2022 в размере 7.36 руб.

По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ мировым судьей судебного участка № 6 Заводского района города Саратова № 2а-234/2024 от 19.01.2024. Сумма налога не погашена.

Пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год начислены на основную сумму долга 36руб, с 02,12.2022 до 31.12.2022 в размере 0.27 руб.

По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ мировым судьей судебного участка № 6 Заводского района города Саратова № 2а-234/2024 от 19.01.2024. Сумма налога не погашена.

Впоследствии указанный судебный приказ был отменен.

Также судом установлено, Герасимова И. В. состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с 29.12.2015 по 08.08.2018 и являлся плательщиком страховых взносов в 2017,2018 году.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

На основании п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 Кодекса.

Положениями ст.430 НК РФ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей, адвокатов исходя из их дохода.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ, адвокаты уплачивают страховые взносы в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование:

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ, адвокаты уплачивают страховые взносы в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование: -23 400 рублей за расчетный период 2017 года; -26 545 рублей за расчетный период 2018 года;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере: - 4 590 рублей за расчетный период 2017 года; - 5 840 рублей за расчетный период 2018 года;

Налоговым органом начислены ФИО1 страховые взносы, подлежащие уплате в ПФР:

На обязательное пенсионное страхование: 23 400 рублей за расчетный период 2017 года;16055.44 рублей за расчетный период 2018 года за 8 месяцев;

На обязательное медицинское страхование в фиксированном размере: 4 590 рублей за расчетный период 2017 года; 3532.26 рублей за расчетный период 2018 года за 8 месяцев.

Уплата страховых взносов в фиксированном размере - это обязанность, которая возникает у индивидуального предпринимателя с даты постановки на учет по дату снятия с учета в налоговом органе, вне зависимости от факта осуществления предпринимательской деятельности.

В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Дата снятия с учета 08.08.2018. Срок уплаты 23.08.2018.

Указанные суммы страховых взносов налогоплательщиком не оплачены, начислялись пени в соответствии со ст.75 НК РФ.

Пени по страховым взносам в ПФР за 2017,2018 год начислены на основную сумм долга 39455.44 руб. (23400 руб.+ 16055.44 руб.) с 07.09.2018 до 24.01.2019 в размере 605.23 руб.

Пени по страховым взносам в ПФР за 2017 год начислены на основную сумму долга 23400 руб., с 30.01.2019 в размере 12.08.2021 руб., в сумме 2884.74 руб.

По взысканию основной суммы долга применялось принудительное взыскание по ст.46 НК РФ. Требование №64939 орт 18.01.2018. Сумма налога погашена в полном объеме 12.08.2021

Пени по страховым взносам в ПФР за 2018 год начислены на основную сумму долга 16055.44 руб, с 30.01.2019 до 31.12.2022 в размере 4402.42 руб.

Налоговой инспекцией выставлялись требование <№> от 24.08.2018

По взысканию данной суммы вынесен судебный приказ №2а-250/2019 от 11.01.2019 Судебный участок № 6 Заводского района.

Пени по страховым взносам ОМС за 2017,2018 год начислены на основную сумму долга 8122,26 руб. (4590 руб. + 3532.26 руб.) с 07.09.2018 до 24.01.2019 в размере 263.84 руб.

Пени по страховым взносам ОМС за 2017 год начислены на основную сумму долга 4590 руб., с 30.01.2019 в размене 12.08.2021 руб., в сумме 537.19 руб.

По взысканию основной суммы долга применялось принудительное взыскание по ст.46 НК РФ. Требование <№> орт 18.01.2018. Сумма налога погашена в полном объеме 12.08.2021.

Пени по страховым взносам ОМС за 2018 год начислены на основную сумму долга 3532.26 руб., с 30.01.2019 до 31.12.2022 в размене 968.55 руб.

Ранее было выставлено требование <№> от 24.08.2018.

По взысканию данной суммы вынесен судебный приказ №2а-250/2019 от 11.01.2019 Судебный участок № 6 Заводского района. Сумма налога не погашена.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на 01.01.2023 у Административного ответчика сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности.

При формировании положительного сальдо единого налогового счета не

учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно сведениям Инспекции по состоянию на 01.01.2023 у ФИО1 сформировано отрицательное сальдо ЕНС.

Согласно пункту1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 <№> сформировано и направлено в срок, установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от

16.05.2023 <№> «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

На момент формирования требования об уплате задолженности от 23.0-7.2023 MQ14158 за налогоплательщиком числилось отрицательное сальдо ЕНС в общей сумме 31195.89 руб., из них налог: 20360.70руб, и пени 10835.19 руб.

ФИО1 начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС.

Расчет пени за период с 01.01.2023 по 11.12.2023 в разрезе изменения сальдо для расчета пени й изменений процентной ставки ЦБ Дата начисления пени с 01.01.2023 по 23.07.2023 -20360.70 руб.*204*7.5% /300= 1038.40 руб.

Дата начисления пени с 24.07.2023 по 14.08.2023 -20360.70 руб.*22*8.5% /300= 126.92 руб.

Дата начисления пени с 15.08.2023 по 17.09.2023 -20360.70 руб.*34* 12% /300= 276.91 руб.

Дата начисления пени с 18.09.2023 по 29.10.2023 -20360.70 руб.*42* 13% /300= 370.56 руб.

Дата начисления пени с 30.10.2023 по 01.12.2023 -20360.70 руб.*33*15%/300= 335.95 руб.

Дата начисления пени с 02.12.2023 по 11.12.2023-20758.70 руб.* 16* 15% /300= 103.79руб. ^

Итого: 2252.53 руб.

На дату начала расчета пени отрицательное сальдо ЕНС по налогу составляло 20360.70 руб., на дату окончания расчета пени 20758.70 руб.

Суммы налога, составляющие сальдо ЕНС для начисления пени.

Земельный налог за 2020 в сумме 107 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-234/2024 от 19.01.2024. Судебный участок № 6 Заводского района города Саратова. Сумма налога не погашена)

Земельный налог за 2021 в сумме 36 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-234/2024 от 19.01.2024. Судебный участок № 6 Заводского района города Саратова. Сумма налога не погашена)

Налог на имущество физических лиц за 2020 в сумме 300 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-234/2024 от 19.01.2024. Судебный участок № 6 Заводского района города Саратова. Сумма налога не погашена)

Налог на имущество физических лиц за 2021 в сумме 330 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-234/2024 от 19.01.2024. Судебный: участок № 6 Заводского района города Саратова. Сумма налога не погашена)

Страховые ОПС за 2018 в сумме 16055.44 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-250/2019 от 11.01.2019. Судебный участок № 6 Заводского района города Саратова. Сумма налога не погашена)

Страховые ОМС за 2018 в сумме 3532.26 16 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-250/2019 от 11.01.2019. Судебный участок № 6 Заводского района города Саратова. Сумма налога не погашена)

Итого:20360.70 руб.

02.12.2023 Начислен налог на имущество физических лиц за 2022 в сумме 362 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-250/2019 от 11.01.2019. Судебный участок № 6 Заводского района города Саратова. Сумма налога не погашена)

02.12.2023 Начислен земельный налог за 2022 в сумме 36 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-250/2019 от 11.01.2019. Судебный участок № 6 Заводского района города Саратова. Сумма налога не погашена) Итого:20758.70 руб.

Доказаетельств погашения задолженности ответчиком представлено не было

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В адрес Налогоплательщика решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств направлено заказной почтовой корреспонденцией. Решение для физических лиц носит информационный характер до вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности в порядке ст. 48 НК РФ.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Инспекция мировому судье судебного участка № 6 Заводского района Саратовского района направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени (судебный приказ № 2А-234/2024).

Мировым судьей 21.08.2024 вынесено определение об отмене судебного приказа. Суд разъяснил, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 настоящего Кодекса.

В силу пунктов 1, 2 и 3 статьи 48 Налогового Кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Таким образом, заявленные истцом требования поданы в срок, установленный законом.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Так как истец был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, то с административного ответчика в федеральный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4000 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области (ИНН 6451707770) к ФИО1 (ИНН <№>) о взыскании задолженности по налоговым платежам, пени, удовлетворить:

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области задолженность в общей сумме 13116.27 руб., в том числе: земельный налог за 2022 год в размере 36 руб.; земельный налог за 2021 год в размере 36 руб.; земельный налог за 2020 год в размере 107 руб.; налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 362 руб.; налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 330 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 300 руб.; пени, начисленные с 01.01.2023 по 11.12,2023 в размере 2252.53 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 20.66руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 2.48 руб., пени по земельному налогу за 2020 год в размере 7.36руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 0.27руб.,пени по страховым взносам в ПФР за 2017,2018 год в размере 605.23 руб., пени по страховым взносам в ПФР за 2017 год в размере 2884.74руб., пени по страховым взносам в ПФР за 2018 год в размере 4402.42 руб., пени по страховым взносам ОМС за 2017,2018 год в размере 263.84 руб., пени по страховым взносам ОМС за 2017 год в размере 537.19 руб., пени по страховым взносам ОМС за 2018 год начислены в размере 968.55 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход муниципального образования «Город Саратов» государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.В. Орехова