Решение № 2А-1069/2018 2А-1069/2018 ~ М-896/2018 М-896/2018 от 6 июня 2018 г. по делу № 2А-1069/2018

Р Е Ш Е Н И Е Именем Российской Федерации

07 июня 2018 года г. Тольятти

Судья Комсомольского районного суда г. Тольятти Самарской области Шабанов С.Г., при секретаре Кузнецовой З.М., с участием представителя административного истца ФИО1, без участия административного ответчика,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1069/18 по административному иску Межрайонной ИФНС России №19 по Самарской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №19 по Самарской области, в лице представителя, обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании недоимки по требованию № 29688 от 22.12.2016 г. в размере 46375,16 рублей, в том числе: по транспортному налогу за 2015 год в размере 43192 рублей, по налогу на имущество за 2015 год ОКТМО 36740000 код ИФНС 6324 в размере 385 рублей, по налогу на имущество за 2015 год ОКТМО 73705000 код ИФНС 7329 в размере 1797 рублей, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городского округа за 2015 год в размере 694 рублей, пени по транспортному налогу в размере 287,95 рублей, пени по налогу на имущество ОКТМО 36740000 код ИФНС 6324 в размере 2,57 рублей, пени по налогу на имущество ОКТМО 73705000 код ИФНС 7329 в размере 11,98 рублей, пени по земельному налогу в размере 4,63 рублей.

Заявленные требования административный истец мотивировал тем, что налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 79444667 от 29.09.2016 г. об уплате транспортного налога за налоговый период 2015 года:

за автомобиль Тойота РАВ 4 государственный регистрационный знак ...,мощностью 149,50 л.с. по ставке 33 рубля за каждую лошадиную силу, согласно Закону Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области», в размере 4934 рубля;

за мототранспортное средство Поларис государственный регистрационный знак ..., мощностью 78,88 л.с. по ставке 33 рубля за каждую лошадиную силу согласно Закону Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области», в размере 2603 рубля;

за автомобиль Вольво государственный регистрационный знак ..., мощностью 99,90 л.с. по ставке 16 рублей за каждую лошадиную силу согласно Закону Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области», в размере 1598 рублей;

за моторную лодку Sea Star государственный регистрационный знак ... мощностью 175 л.с., по ставке 100 рублей за каждую лошадиную силу согласно Закону Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области», в размере 17500 рублей;

за автомобиль Мерседес Бенц государственный регистрационный знак ..., мощностью 203,80 л.с. по ставке 75 рублей за каждую лошадиную силу согласно Закону Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области», в размере 15 2285 рублей;

за автомобиль ВАЗ государственный регистрационный знак ..., мощностью 79,50 л.с. по ставке 16 рублей за каждую лошадиную силу согласно Закону Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области», в размере 1 272 рублей, со сроком уплаты до 01.12.2016 г.,

всего по транспортному налогу: 43192 рубля;

об уплате налога на имущество за налоговый период 2015 года:

за квартиру, расположенную по адресу: ...., в размере 323 рубля;

за квартиру, расположенную по адресу: ...., в размере 62 рубля;

за здание, расположенное по адресу: .... в размере 1797 рублей,

всего по налогу на имущество: за 2015 год по ОКТМО 36740000 код ИФНС 6324 - 385 рублей, по налогу на имущество за 2015 год по ОКТМО 73705000 код ИФНС 7329 -1797 рублей;

Об уплате земельного налога за 2015 год:

За земельный участок с кадастровым номером ..., находящийся по адресу: .... в размере 694 рубля.

В связи с несвоевременной уплатой налогов налоговым органом ответчику были начислены пени: по транспортному налогу в размере 881,22 рубля за период с 08.12.2015 года по 08.09.2016 года, и в размере 2772,51 рубля за период с 26.11.2014 года по 30.10.2015 года; по налогу на имущество физических лиц в размере 32,25 рублей за период с 02.11.22014 года по 01.10.2015 года.

В адрес ответчика было направлено требование об уплате налога № 29688 от 11.12.2016 года с предложением добровольно погасить задолженность.

Требование ответчиком не исполнено, поэтому Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области было подано заявление мировому судье о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика недоимки по налогам и пени.

08.06.2017 года мировым судьей судебного участка №108 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области был вынесен судебный приказ №2а-991/2017, который после представления ответчиком возражений, отменен определением от 13.10.2017 года.

Представитель административного истца в судебном заседании заявленные требования поддержала, дала пояснения соответствующие исковому заявлению, не возражала рассмотреть дело в отсутствие ответчика.

Административный ответчик о месте и времени рассмотрения дела извещался надлежащим образом - в материалах дела имеется почтовое извещение, однако в судебное заседание не явился, возражений, заявлений о рассмотрении дела в его отсутствие не представил.

Исследовав материалы дела, суд считает, что требования административного истца подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы установлена статьей 57 Конституции РФ и статьей 23 НК РФ.

В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками налогов и (или) сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

Согласно ч.1 ст.23 НК РФ обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика.

В соответствии со ст.357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пункт 1 статьи 358 НК РФ относит к объектам налогообложения автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 360 НК РФ).

Налоговые ставки по правилам пункта 1 статьи 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Налоговые ставки установлены Законом Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД «О транспортном налоге на территории Самарской области».

Согласно ч.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц признаются, в том числе: квартиры, комнаты, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Пункт 1 ст. 402 НК РФ предусматривает, что налоговой базой в отношении объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц является их кадастровая стоимость, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Как указано в ст. 405 НК РФ, налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ст. 408 НК РФ.

Ставки налога установлены Решением Думы городского округа Тольятти Самарской области от 21.10.2009 г. № 156 «О налоге на имущество физических лиц».

Срок уплаты налога определен п. 1 ст. 409 НК РФ, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст.393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Налоговые ставки по земельному налогу установлены Положением о земельном налоге на территории городского округа Тольятти, утвержденным Постановлением Тольяттинской Городской Думы от 19.10.2005 г. № 257.

В силу требований п.3 ст. 396 и п.4 ст.397 НК РФ сумма земельного налога подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами и уплачивается на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В ходе судебного разбирательства, на основании сведений налогового органа, данных ОГИБДД г. Тольятти, сведений государственного органа, осуществляющего регистрацию недвижимости, установлено, что в налоговом периоде 2015 года за ответчиком были зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения транспортным налогом: автомобиль Тойота РАВ 4 государственный регистрационный знак ...,мощностью 149,50 л.с.; мототранспортное средство Поларис государственный регистрационный знак ..., мощностью 78,88 л.с.; автомобиль Вольво государственный регистрационный знак ..., мощностью 99,90 л.с.; моторная лодка Sea Star государственный регистрационный знак ... мощностью 175 л.с.; автомобиль Мерседес Бенц государственный регистрационный знак ..., мощностью 203,80 л.с.; автомобиль ВАЗ государственный регистрационный знак ..., мощностью 79,50 л.с.

Административному ответчику на праве собственности, в налоговом периоде 2015 года принадлежали: квартира по адресу: ....; квартира по адресу: ....; здание по адресу: ...., являющиеся объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц.

Кроме того, административному ответчику на праве собственности, в налоговом периоде 2015 года принадлежал земельный участок с кадастровым номером ..., находящийся по адресу: ....

Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Судом установлено, что налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 79444667 от 29.09.2016 г.:

Об уплате транспортного налога за налоговый период 2015 года:

за автомобиль Тойота РАВ 4 государственный регистрационный знак ...,мощностью 149,50 л.с. по ставке 33 рубля за каждую лошадиную силу, в размере 4934 рубля;

за мототранспортное средство Поларис государственный регистрационный знак ..., мощностью 78,88 л.с. по ставке 33 рубля за каждую лошадиную силу, в размере 2603 рубля;

за автомобиль Вольво государственный регистрационный знак ..., мощностью 99,90 л.с. по ставке 16 рублей за каждую лошадиную силу, в размере 1598 рублей;

за моторную лодку Sea Star государственный регистрационный знак ... мощностью 175 л.с., по ставке 100 рублей за каждую лошадиную силу, в размере 17500 рублей;

за автомобиль Мерседес Бенц государственный регистрационный знак ..., мощностью 203,80 л.с. по ставке 75 рублей за каждую лошадиную силу, в размере 15 2285 рублей;

за автомобиль ВАЗ государственный регистрационный знак ..., мощностью 79,50 л.с. по ставке 16 рублей за каждую лошадиную силу, в размере 1 272 рублей, со сроком уплаты до 01.12.2016 г.,

всего по транспортному налогу: 43192 рубля;

Об уплате налога на имущество за налоговый период 2015 года:

за квартиру, расположенную по адресу: ...., в размере 323 рубля;

за квартиру, расположенную по адресу: ...., в размере 62 рубля;

за здание, расположенное по адресу: .... в размере 1797 рублей,

всего по налогу на имущество: за 2015 год по ОКТМО 36740000 код ИФНС 6324 - 385 рублей, по налогу на имущество за 2015 год по ОКТМО 73705000 код ИФНС 7329 -1797 рублей;

Об уплате земельного налога за 2015 год:

за земельный участок с кадастровым номером ..., находящийся по адресу: ...., в размере 694 рубля.

В соответствии со ст. 69 НК РФ, при наличии недоимки по уплате налогов, налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, налогоплательщику направляется требование об уплате налога, которое подлежит исполнению в течение восьми дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В связи с несвоевременной уплатой налогов налоговым органом ответчику были начислены пени: по транспортному налогу в размере 881,22 рубля за период с 08.12.2015 года по 08.09.2016 года, и в размере 2772,51 рубля за период с 26.11.2014 года по 30.10.2015 года; по налогу на имущество физических лиц в размере 32,25 рублей за период с 02.11.22014 года по 01.10.2015 года.

В адрес ответчика было направлено требование об уплате налога № 29688 от 11.12.2016 года с предложением добровольно погасить задолженность до 14.02.2017 г.

Требование ответчиком не исполнено.

Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области было подано заявление мировому судье о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика недоимки по налогам и пени.

08.06.2017 года мировым судьей судебного участка №108 Комсомольского судебного района г. Тольятти Самарской области был вынесен судебный приказ №2а-991/2017, который после представления ответчиком возражений, отменен определением от 13.10.2017 года.

Согласно ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Сведения о направлении уведомлений и требований об уплате налогов подтверждены реестрами заказной почтовой корреспонденции.

Согласно почтовому отправлению, административное исковое заявление было направлено в Комсомольский районный суд в пределах установленного законом срока обращения в суд.

В соответствии с пп.1 п.3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора.

Документов, подтверждающих уплату налогов, пени, обоснованных возражений ответчиком не представлено.

Согласно выписке из лицевого счета налогоплательщика, задолженность не погашена.

Недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени не являются безнадежными к взысканию.

В связи с изложенным, исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина от уплаты которой административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявлению взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. Поскольку налоговый орган освобожден от уплаты госпошлины на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК Российской Федерации, сумма государственной пошлины в размере 517 рублей, рассчитанная на основании ст. 333.19 НК РФ, подлежит взысканию в доход федерального бюджета с административного ответчика.

На основании ст.333.19 НК РФ, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ответчика, составляет 1591,25 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №19 по Самарской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, проживающего по адресу: ...., сумму недоимки по требованию № 29688 от 22.12.2016 г. в размере 46375,16 рублей, в том числе: по транспортному налогу за 2015 год в размере 43192 рублей, по налогу на имущество за 2015 год ОКТМО 36740000 код ИФНС 6324 в размере 385 рублей, по налогу на имущество за 2015 год ОКТМО 73705000 код ИФНС 7329 в размере 1797 рублей, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городского округа за 2015 год в размере 694 рублей, пени по транспортному налогу в размере 287,95 рублей, пени по налогу на имущество ОКТМО 36740000 код ИФНС 6324 в размере 2,57 рублей, пени по налогу на имущество ОКТМО 73705000 код ИФНС 7329 в размере11,98 рублей, пени по земельному налогу в размере 4,63 рублей.

Взыскать с ФИО2, проживающего по адресу: .... в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1591,25 рублей.

Апелляционная жалоба на решение суда может быть подана в Самарский областной суд через Комсомольский районный суд г. Тольятти в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 09 июня 2018 года.

Судья С.Г. Шабанов