Решение № 2А-1625/2025 2А-1625/2025~М-1549/2025 А-1625/2025 М-1549/2025 от 25 ноября 2025 г. по делу № 2А-1625/2025

Дело №а-1625/2025

УИД 26RS0№-24


РЕШЕНИЕ

ИФИО1

13 ноября 2025 года <адрес>

Изобильненский районный суд <адрес> в составе: председательствующего судьи Луценко Е.Ю., при секретаре судебного заседания ФИО5, рассмотрев в отрытом судебном заседании в помещении Изобильненского районного суда административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности в порядке ст.48 НК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Представитель Межрайонной ИФНС России № по <адрес> обратился в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности в порядке ст.48 НК РФ, с требованиями взыскать с ФИО2 ИНН № недоимки на общую сумму 125 978,09 руб., в том числе по:

- Земельному налогу за 2021 год в размере 1 227,68 рублей;

- Налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1 424,12 рублей;

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 55 566,30 рублей;

- Пени в размере 67 759,99 рублей.

В обоснование административного иска представитель ИФНС указал, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО2, ИНН №.

По сведениям, представленным в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Кодекса Управлением Федеральной регистрационной службы по <адрес>, ФИО2 в 2021 году являлся собственником недвижимого имущества: гараж, адрес: <адрес> №.

Согласно выписки из сведений, поступивших из Управления ГИБДД ГУВД по <адрес>, в порядке ст. 85 НК РФ, ФИО2 в 2021 году являлся собственником транспортных средств, в связи, с чем Инспекцией был исчислен транспортный налог.

Расчёт транспортного налога: Налоговая база х налоговая ставка х кол-во месяцев владения.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 239,40 руб.

Налоговая ставка: 75,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 239,40 х 75,00 х 12/12 = 17 955,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 306,00

Налоговая ставка: 120,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 306,00 х 120,00 х 12/12 = 36 720,00 руб.

Объект налогообложения: ФИО3 <данные изъяты>

Налоговая база: 174.00

Налоговая ставка: 36.00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 174,00 х 36,00 х 12/12 - 6 264,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 16,00

Налоговая ставка: 5,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 16,00 х 5,00 х 12/12 = 80,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 24,00

Налоговая ставка: 9,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 24,00 х 9,00 х 12/12 = 216,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 18,00

Налоговая ставка: 5,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 18,00 х 5,00 х 12/12 = 90,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 28,00

Налоговая ставка: 9,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 28,00 х 9,00 х 12/12 = 252,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 32,00

Налоговая ставка: 9,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 32,00 х 9,00 х 12/12 = 288,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 25,00

Налоговая ставка: 9,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 25,00 х 9,00 х 12/12 = 225,00 руб.

ФИО2 в 2021 году имел в собственности земельные участки, в связи с чем, произведено начисление земельного налога.

- Земельный участок, адрес: <адрес><адрес> №.

Расчет налога за 2021 год:

((17341,50* 1,00-0,00)* 1,50* 12/1200)* 1,1Л2 = 315,00

- Земельный участок, адрес: <адрес> №.

Расчет налога за 2021 год:

((14154,59*1,00-0,00)*1,50*12/1200)*1,1А2 = 257,00

- Земельный участок, адрес: <адрес><адрес> №.

Расчет налога за 2021 год:

((13873,20* 1,00-0,00)* 1,50* 12/1200)* 1,1Л2 = 252,00

- Земельный участок, адрес: <адрес><адрес> №.

Расчет налога за 2021 год:

((21156,63* 1,00-0,00)* 1,50* 12/1200)* 1,1А2 = 384,00

- Земельный участок, адрес: <адрес><адрес> №.

Расчет налога за 2021 год:

(22231,68* 1,00-0,00)* 1,50*6/1200 = 167,00

Сумма исчисленного земельного налога за 2021 год составила 1 375,00 руб., которая частично погашена на сумму 147,32 руб., следовательно, сумма задолженности составила 1 227,68 руб.

Требование о добровольной уплате сумм налога административным ответчиком не исполнялось, в связи с чем, начислялись пени. Судебный приказ по заявлению ответчика отменен.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС № по <адрес> не явился, будучи надлежащим образом извещенным о дате месте и времени судебного разбирательства. В материалах дела содержится заявление о рассмотрении дела без участия представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО2, будучи надлежащим образом извещенными о дате месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явился, уважительные причины неявки суду не известны.

Суд признает извещение административного ответчика надлежащим, поскольку судом приняты все меры для надлежащего извещения ответчика о времени и месте проведения судебного заседания.

Неявка в судебное заседание ФИО2 суд расценивает, как уклонение административного ответчика от участия в судебном процессе.

В соответствии с ч.2 ст.289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие неявившихся сторон.

Суд, исследовав материалы административного дела, оценив представленные доказательства, считает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публично-правовой характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти.

Налоги являются необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В развитие конституционной нормы в статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены основные принципы законодательства о налогах и сборах, а именно: всеобщности и равенства налогообложения.

Средства от уплаты налога на имущество физических лиц зачисляются в доходы местных бюджетов и направляются на решение социально-экономических задач, стоящих перед органами местного самоуправления.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Из материалов дела следует и судом установлено, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 ИНН <***>.

В соответствии с приказом УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «Об утверждении порядка взаимодействия Межрайонной ИФНС России № по <адрес> и территориальных налоговых органов при осуществлении функций по применению мер взыскания с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренных Налоговым Кодексом Российской Федерации», с ДД.ММ.ГГГГ, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> выполняет функции Долгового центра - центра компетенции по взысканию неисполненных налоговых обязательств с функциями по управлению долгом юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) предусмотрена обязанность налогоплательщиков, уплачивать законно установленные налоги, плательщики " страховых взносов, сборов обязаны уплачивать законно установленные страховые взносы, сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и Сборах.

Согласно п. 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (статья 8 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту-НК РФ)).

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 228 Главы 23 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 ст. 217 НК РФ налогоплательщики, указанные в п. 1 ст. 228 НК РФ обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. В соответствии с п. 1. ст. 229 НК РФ налоговая декларация предоставляется налогоплательщиками, указанными в п. 1 ст. 228 НК РФ, не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункта 1 и пункта 3 статьи 21 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1, пунктами 2 и 3 статьи 278 Налогового кодекса Российской Федерации (далее- Кодекс) физические лица, получающие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложения, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию.

Согласно пункту 17.1 статьи 217 и пункту 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Пунктом 3 статьи 217.1 Кодекса установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

- в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (если в праве собственности на жилое помещение).

В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса в случаях, не указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Согласно выписки из сведений, поступивших из Управления ГИБДД ГУВД по <адрес>, в порядке ст. 85 НК РФ, ФИО2 в 2021 году являлся собственником транспортных средств, в связи, с чем Инспекцией был исчислен транспортный налог.

ФИО2 в 2021 году имел в собственности земельные участки, в связи с чем, произведено начисление земельного налога.

- Земельный участок, адрес: <адрес><адрес> №.

Расчет налога за 2021 год:

((17341,50* 1,00-0,00)* 1,50* 12/1200)* 1,1Л2 = 315,00

- Земельный участок, адрес: <адрес> №.

Расчет налога за 2021 год:

((14154,59*1,00-0,00)*1,50*12/1200)*1,1А2 = 257,00

- Земельный участок, адрес: <адрес><адрес> №.

Расчет налога за 2021 год:

((13873,20* 1,00-0,00)* 1,50* 12/1200)* 1,1Л2 = 252,00

- Земельный участок, адрес: <адрес><адрес> №.

Расчет налога за 2021 год:

((21156,63* 1,00-0,00)* 1,50* 12/1200)* 1,1А2 = 384,00

- Земельный участок, адрес: <адрес><адрес> Кадастровый №.

Расчет налога за 2021 год:

(22231,68* 1,00-0,00)* 1,50*6/1200 = 167,00

Сумма исчисленного земельного налога за 2021 год составила 1 375,00 руб., которая частично погашена на сумму 147,32 руб., следовательно, сумма задолженности составила 1 227,68 руб.

Согласно сведений, представленных в порядке ст. 85 НК РФ, Управлением Федеральной регистрационной службы по <адрес>, ФИО2 в 2021 году являлся собственником недвижимого имущества.

- Гараж, адрес: <адрес> №.

Расчет налога за 2021 год:

((((184860,23 - 0,00) * 0,30 / 1200 - 7,75) * 1,00 + 7,75) * 1,00 * 12)*1,1Л4 = 407,00

- Гараж, адрес: <адрес> Кадастровый №.

Расчет налога за 2021 год:

((((186403,55 - 0,00) * 0,30 / 1200 - 0,00) * 1,00 + 0,00) * 1,00 * 12)*1,1А4 = 328,00

- Гараж, адрес: <адрес><адрес> Кадастровый №.

Расчет налога за 2021 год:

((((180009,76 - 0,00) * 0,30 / 1200 - 0,00) * 1,00 + 0,00) * 1,00 * 12)*1,1Л4 = 316,00

- Гараж, адрес: <адрес><адрес> Кадастровый №.

Расчет налога за 2021 год:

(114474,23 - 0,00) * 1,00 * 0,30 * 12/1200) = 343,00

- Гараж, адрес: <адрес><адрес> Кадастровый №.

Расчет налога за 2021 год:

((((171857,82 - 0,00) * 0,30 / 1200 - 0,00) * 1,00 + 0,00) * 1,00 * 6)*1,1Л4 = 151,00

Сумма исчисленного налога на имущество физических лиц за 2021 год составила 1 545,00 руб., которая частично погашена на сумму 120,88 руб., следовательно, сумма задолженности составила 1 424,12 руб.

В сроки, установленные законодательством, ФИО2 сумму налога, пени и штрафных санкций не оплатил.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В соответствии со ст. 390, 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Согласно п. 3 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации устанавливает в срок до ДД.ММ.ГГГГ единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

На территории <адрес> единой датой начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, является ДД.ММ.ГГГГ (<адрес> №-кз от ДД.ММ.ГГГГ).

В силу п.1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость по состоянию указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК РФ).

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместительности транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства и одну единицу транспортного средства. <адрес> «О транспортном налоге» №-кз от ДД.ММ.ГГГГ определил ставки налога и льготы.

В соответствии с п.1 ст.360 главы 28 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской ФИО1 (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Пункт 1 статьи 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно выписки из сведений, поступивших из Управления ГИБДД ГУВД по <адрес>, в порядке ст. 85 НК РФ, Налогоплательщик в 2022 году являлся собственником транспортных средств, в связи, с чем Инспекцией был исчислен транспортный налог.

Расчёт транспортного налога: Налоговая база х налоговая ставка х кол-во месяцев владения

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 239,40

Налоговая ставка: 75,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 239,40 х 75,00 х 12/12 = 17 955,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 306,00

Налоговая ставка: 120,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 306,00 х 120,00 х 12/12 = 36 720,00 руб.

Объект налогообложения: ФИО3 <данные изъяты>

Налоговая база: 174.00

Налоговая ставка: 36.00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 174,00 х 36,00 х 12/12 - 6 264,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 16,00

Налоговая ставка: 5,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 16,00 х 5,00 х 12/12 = 80,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 24,00

Налоговая ставка: 9,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 24,00 х 9,00 х 12/12 = 216,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 18,00

Налоговая ставка: 5,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 18,00 х 5,00 х 12/12 = 90,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 28,00

Налоговая ставка: 9,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 28,00 х 9,00 х 12/12 = 252,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 32,00

Налоговая ставка: 9,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 32,00 х 9,00 х 12/12 = 288,00 руб.

Объект налогообложения: <данные изъяты>

Налоговая база: 25,00

Налоговая ставка: 9,00 руб.

Кол-во месяцев владения в году: 12/12

Расчет налога за 2021 год: 25,00 х 9,00 х 12/12 = 225,00 руб.

Сумма исчисленного транспортного налога за 2021 год составила 62 284,00 руб., которая частично погашена на сумму 6 617,70 руб., следовательно, сумма задолженности составила 55 566,30 руб.

Согласно п. 1 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик получил доступ к личному кабинету.

В абз. 4 п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено что, документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 6 пп. 11 Приказа ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ N ММВ-7-17/260@ "О порядке ведения личного кабинета налогоплательщика" в личном кабинете налогоплательщика размещаются документы налоговых органов, в том числе налоговые уведомления и требования об уплате налога, пеней, штрафов процентов.

На основании п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговое уведомление об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ направлено налогоплательщику в электронном виде через личный кабинет.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ уплата пеней является не самостоятельной, а обеспечивающей исполнение основной обязанности по уплате налога. Пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке, что и задолженность, на которую они начислены. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пеней недопустимо, поскольку дополнительное обязательство не может существовать отдельно от основного.

За период до ДД.ММ.ГГГГ пени исчислялись на каждый вид налоговых обязательств, исходя из сумм задолженности по конкретному виду налогового обязательства.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ», предусматривающий введение института Единого налогового счета.

В рамках Единого налогового счета предусмотрен переход всех налогоплательщиков на ЕНС в обязательном порядке, для каждого налогоплательщика сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом всех начисленных и уплаченных налогов с использованием единого налогового платежа. Единый налоговый платеж - это перечисление денежных средств единым платежным поручением для всех налогов, все платежи аккумулируются на ЕНС налогоплательщика.

С момента вступления в силу закона о ЕНС пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 440726 руб. 35 коп., в том числе пени 47208 руб. 94 коп.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 465924 руб. 58 коп., в том числе пени 72407 руб. 17 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 4647 руб. 18 коп.

Расчет пени для включения в заявление, следующий: 72407 руб. 17 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 4647 руб. 18 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 67759 руб. 99 коп..

Таким образом, сумма пени, подлежащая взысканию в рамках настоящего административного искового заявления, составляет 67759 руб. 99 коп.

В соответствии с положениями ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

С ДД.ММ.ГГГГ требование об уплате задолженности формируется налоговым органом один раз на всю сумму отрицательного сальдо ЕНС, имевшуюся на дату формирования требования об уплате.

Требование действует до момента перехода отрицательного сальдо в положительное или нулевое.

Исполнением требования об уплате задолженности считается уплата суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения требования.

На основании вышеизложенного, в отношении ФИО2 сформировано требование об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ №, которое направлено в адрес налогоплательщика.

С момента формирования вышеуказанного требования, сальдо ЕНС ФИО2 имело только отрицательное значение, следовательно, у налогового органа отсутствовала обязанность по формированию нового требования, в том числе с учетом доначисленных сумм налогов.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ (в редакции, действующей с ДД.ММ.ГГГГ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности.

На основании вышеизложенных положений, Инспекцией принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 48 НКРФ, налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

На основании вышеуказанных положений, Инспекцией в адрес мирового судьи судебного участка № <адрес> направлено заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 129 953,68 руб., по результатам рассмотрения которого, мировым судьей вынесен судебный приказ №а№ от ДД.ММ.ГГГГ, который отменен ДД.ММ.ГГГГ. Административное исковое заявление направлено в Изобильненский районный суд <адрес>

Инспекцией в адрес мирового судьи судебного участка № <адрес> направлено заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 010,31 руб., по результатам рассмотрения которого, мировым судьей вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, который отменен по заявлению налогоплательщика (определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Судом установлено, что административный ответчик, как плательщик установленных законом налогов, не исполнил свою обязанность по их уплате в добровольном порядке.

Доказательств уплаты указанных сумм налога и пени административным ответчиком не представлено.

Согласно ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Абзацем 2 части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Указанный срок административным истцом не пропущен.

Расчет задолженности, приложенный к административному исковому заявлению, судом проверен, является верным, административным ответчиком не оспорен.

В соответствии с п. 2 ст. 41 Бюджетного Кодекса РФ федеральные, региональные и местные налоги и сборы, а также пени и штрафы относятся к налоговым доходам бюджетов.

Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя.

На основании вышеизложенного, суд полагает требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности подлежащими удовлетворению.

Согласно ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

Исходя из п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ при подаче рассматриваемого административного иска в суд административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.

Из статьи 114 КАС РФ следует, что государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, взыскивается с административного ответчика в доход федерального бюджета.

Исходя из п.п.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика ФИО6 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 6577 рублей.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности в порядке ст.48 НК РФ, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ИНН № недоимки на общую сумму 125 978,09 руб., в том числе по:

- Земельному налогу за 2021 год в размере 1 227,68 рублей;

-Налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 1 424,12 рублей;

-Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 55 566,30 рублей;

- Пени в размере 67 759,99 рублей

Взыскать с ФИО2 ИНН № в доход бюджета Изобильненского городского округа <адрес> государственную пошлину в размере 4779 рублей 00 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Изобильненский районный суд в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Е.Ю. Луценко

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.