Решение № 2А-3305/2017 2А-3305/2017 ~ М-3041/2017 М-3041/2017 от 18 декабря 2017 г. по делу № 2А-3305/2017

Дело № 2а-3305/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 декабря 2017 года г.Кунгур Пермского края

Кунгурский городской суд Пермского края в составе:

председательствующего судьи Пономаревой Л.В.,

при секретаре Мальцевой У.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 5 по Пермскому краю (далее Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов в общей сумме 4610,47 рублей, из них: налог на имущество за 2012 год в размере 97,99 рублей, за 2015 год в размере 112 рублей, пени по налогу на имущество – 10,32 рублей, земельный налог в размере 37 рублей, пени по земельному налогу – 0,18 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2012 год в размере 1750 рублей, за 2015 год в размере 2250 рублей, пени по транспортному налогу – 352,98 рублей.

Свои требования Инспекция мотивирует тем, что ФИО1 является собственником недвижимого имущества, земельного участка и транспортного средства, следовательно, является плательщиком земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество. Инспекцией произведено начисление соответствующих налогов, ответчику по месту регистрации было направлено налоговое уведомление об уплате налогов для добровольного исполнения обязанности по их уплате. Поскольку в добровольном порядке суммы указанных налогов налогоплательщиком не уплачены, инспекцией направлены ответчику требования об уплате налогов, сбора, пени. До настоящего времени требования инспекции оставлены без удовлетворения.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, представила возражения по существу административного заявления, просила произвести перерасчет по транспортному налогу за 2015 год и по начисленным пеням за несвоевременную оплату данного транспортного налога, предоставить льготу, поскольку она является многодетной семьей, что подтверждается копиями свидетельств о рождении детей. Со взысканием задолженности по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу за 2012 год согласна.

Инспекция просила рассмотреть дело без участия своего представителя, представила в суд ходатайство об уточнении исковых требований, просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате налогов в общей сумме 2349,22 рублей, из них: налог на имущество за 2012 год в размере 97,99 рублей, за 2015 год в размере 112 рублей, пени по налогу на имущество – 10,32 рублей, земельный налог в размере 37 рублей, пени по земельному налогу – 0,18 рублей, задолженность по транспортному налогу за 2012 год в размере 1750 рублей, пени по транспортному налогу – 341,73 рублей.

Суд, исследовав материалы дела, считает исковые требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В силу пп.1 п.1, п.5 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (п.1). Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п.2).

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.2 ст.58 НК РФ подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

На основании п.2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.4 ст.75 НК РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п.5 ст.75 НК РФ, пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств, в связи с чем, пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены.

Согласно ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии с п.1 ст.363 НК РФ (с изменениями и дополнениями) и п.1 ст.22 Закона Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» от 30.08.2001 г. № 1685-296 (с изменениями и дополнениями) транспортный налог налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, подлежит уплате не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно п.1 ст.363.1 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В соответствии с п.3 ст.361.1 НК РФ физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Согласно п.2 ст.2 Закона Пермского края № 589-ПК от 25.12.2015 года «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» от уплаты налога освобождаются физические лица - один из родителей многодетной семьи, имеющей в своем составе трех и более детей в возрасте до 18 лет, в отношении одного транспортного средства из перечисленных категорий, в том числе на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно. Льгота предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих право на льготу, либо на основании данных, имеющихся в налоговом органе. Налоговая льгота предоставляется с начала месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.В соответствии с п.п.2 п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в том числе и жилое помещение (квартира, комната).

Согласно ст.ст.402,403 НК РФ Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

В соответствии о ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.3 ст.396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В силу п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

По общему правилу, установленному абзацем 1 пункта 2 статьи 48 НК РФ, взыскание налога, сбора, пеней, штрафов (в случае их неуплаты или неполной уплаты) с налогоплательщика - физического лица в судебном порядке производится по заявлению налогового органа, поданного в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Анализ взаимосвязанных положений п. п. 1 - 3 ст. 48 НК РФ свидетельствует об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налога, сбора, пеней, штрафов.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (абз. 4 п. 2 ст. 48).

Судом установлено:

ФИО1 является плательщиком земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество, в связи с тем, что она является собственником <данные изъяты> доли в праве квартиры по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ); <данные изъяты> доли в праве земельного участка по адресу: <адрес> (с ДД.ММ.ГГГГ), транспортных средств: легкового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> (с ДД.ММ.ГГГГ), легкового автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с неуплатой ответчиком указанных налогов в установленные сроки, в соответствии со ст.ст.69,70 НК РФ, налоговым органом ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа предоставлен срок для добровольного исполнения (л.д.18, 23, 29, 32, 41, 49).

В установленный в требовании срок, обязанность по уплате пени административным ответчиком не была исполнена, что послужило основанием для обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

06.06.2017 года мировым судьей был выдан судебный приказ №2а-1054/2017, который определением мирового судьи судебного участка № 5 Кунгурского судебного района Пермского края от 04.07.2017 года был отменен в связи с поступившими от административного ответчика ФИО1 возражениями (л.д.6).

ДД.ММ.ГГГГ ответчик предоставила документы, подтверждающие право на льготу по транспортному налогу, о том, что ее семья является многодетной, а именно: свидетельства о рождении детей (л.д.61, 62, 63). На основании данных документов, налоговый орган произвел перерасчет задолженности с учетом начала месяца, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу по транспортному налогу и пени за несвоевременную оплату транспортного налога, о чем предоставил суду ходатайство об уточнении исковых требований (л.д. 68).

Расчет пени, представленный административным истцом, суд считает правильным.

Каких-либо доказательств, подтверждающих своевременную уплату налогов и пени в установленный срок, административный ответчик не представил. Данное обстоятельство не оспаривается и самим ответчиком (л.д.59).

Срок обращения в суд Инспекцией не пропущен.

При указанных обстоятельствах, суд считает, что уточненные требования Межрайонной ИФНС России № 5 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности, подлежат удовлетворению.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб., рассчитанная на основании подп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст.ст.175-180,293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Пермскому краю задолженность по уплате налогов в общей сумме 2349 (две тысячи триста сорок девять) 22 копейки, из которых, налог на имущество: за 2012 год – 97 (девяносто семь) рублей 99 копеек, за 2015 год – 112 (сто двенадцать) рублей, пени – 10 рублей 32 копейки; земельный налог за 2015 год – 37 (тридцать семь) рублей, пени – 0 (ноль) рублей 18 копеек: задолженность по транспортному налогу за 2012 год - 1750 (одна тысяча семьсот пятьдесят) рублей, пени – 341 (триста сорок один) рубль 73 копейки.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Кунгурский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Л.В.Пономарева