Решение № 2А-4325/2025 2А-4325/2025~М-3464/2025 М-3464/2025 от 23 ноября 2025 г. по делу № 2А-4325/2025

50RS0№-78

№ 2а-4325/2025


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 ноября 2025 года г.Орехово-Зуево

Орехово-Зуевский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Андреевой В.Е.,

при помощнике судьи Ёхиной Т.С.,

с участием представителя административного истца МРИ ФНС России №10 по Московской области ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №10 по Московской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному налогу за 2023 г. в сумме 3270 руб., по налогу на имущество за 2023 г. в сумме 813 руб., по земельному налогу за 2023 г. в сумме 2498 руб., а также пени в сумме 2490 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании представитель административного истца МРИ ФНС России №10 по Московской области ФИО1 заявленные требования поддержала и пояснила, что ФИО2, как собственник транспортных средств <данные изъяты> №, <данные изъяты> № обязана уплатить транспортный налог за 2023 г., как собственник земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, обязана уплатить земельный налог за 2023 г., как собственник комнаты, расположенной по адресу: <адрес>, жилого дома, находящегося по адресу: <адрес>, обязана оплатить налог на имущество за 2023 г. Также за налогоплательщиком числиться пени.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом.

Выслушав пояснения представитель административного истца, исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства по правилам ст.84 КАС РФ, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При проверке соблюдения срока обращения в суд учитывается ст. 48 НК РФ. Административному ответчику направлено требование со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № 176 Орехово-Зуевского судебного района Московской области отменен судебный приказ о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам. В суд административный иск поступил ДД.ММ.ГГГГ, т.е. без пропуска срока для обращения в суд.

Между сторонами возникли правоотношения в сфере налогообложения имущества физических лиц, следовательно, регулируются Налоговым Кодексом РФ (НК РФ).

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации», который предусматривает введение института единого налогового счета для всех налогоплательщиков.

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно п. 2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

1) денежного выражения совокупной обязанности;

2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с п.3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п.2 ст. 45 НК РФ если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год, отчетным периодом является квартал.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьей 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании ч.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В судебном заседании установлено и подтверждено совокупностью представленных в материалы дела доказательств, что ФИО2 являлась собственником транспортных средств <данные изъяты> №, <данные изъяты> №, земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>, комнаты, расположенной по адресу: <адрес>, жилого дома, находящегося по адресу: <адрес>, что подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика.

Задолженность по транспортному налогу за 2023 г. составляет:

<данные изъяты> – 100 (налоговая база) х 25 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) =2500 руб.

<данные изъяты> – 77 (налоговая база) х 10 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году) =770 руб.

Итого: 2500+770=3270 руб.

Задолженность по земельному налогу за 2023 г. составляет:

земельный участок с кадастровым номером <данные изъяты> – 861510 (налоговая база) х 0,30 (налоговая ставка%) х 12/12 (количество месяцев владения в году)=2498 руб.

Задолженность по налогу на имущество за 2023 г. составляет:

комната с кадастровым номером <данные изъяты> - 220913 (налоговая база) х 0,10 (налоговая ставка%) х1/3 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев владения в году)=68 руб.

жилой дом с кадастровым номером <данные изъяты> – 305978 (налоговая база) х 0,30 (налоговая ставка%)х12/12 (количество месяцев владения в году) х 1.1 (коэффициент к налоговому периоду)=745 руб.

Итого: 68+745=813 руб.

В соответствии с направленным в адрес налогоплательщика налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ на ФИО2 возложена обязанность уплатить транспортный налог, земельный налог, налог на имущество. Уведомление налогового органа в установленный срок ФИО2 исполнено не было. В адрес административного ответчика направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Таким образом, за административным ответчиком числиться задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2023 г.

Задолженность по пени образовалась в связи с неуплатой вышеуказанных налогов. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6292 руб. 55 коп., в том числе пени 198 руб. 55 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 15447 руб., в том числе пени 2490 руб. 86 коп. Ранее принятые меры взыскания отсутствуют. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 2490 руб. 86 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа) – 0 (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)=2490 руб. 86 коп. Расчет пени административным ответчиком не оспорен.

Учитывая вышеизложенное, суд считает заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку иск удовлетворен в полном объеме, МРИ ФНС России №10 по Московской области в силу ст.333.35 НК РФ освобождена от оплаты государственной пошлины, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход федерального бюджета сумму в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Заявленные требования административного истца Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области удовлетворить.

Взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, задолженность по транспортному налогу за 2023 г. в сумме 3270 рублей, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2023 г. в сумме 813 рублей, задолженность по земельному налогу за 2023 г. в сумме 2498 рублей, пени в сумме 2490 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего 9071 (девять тысяч семьдесят один) рубль.

Взыскать с ФИО2 государственную пошлину в сумме 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Орехово-Зуевский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Андреева В.Е.

Мотивированное решение изготовлено 24 ноября 2025 года.