Приговор № 1-64/2026 от 6 апреля 2026 г. по делу № 1-64/2026

Дело № 1-64/2026

№

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

<адрес> 07 апреля 2026 г.

Боровский районный суд <адрес>

в составе председательствующего судьи Толоконникова П.В.,

с участием: государственного обвинителя – помощника прокурора <адрес> ФИО6,

подсудимого ФИО1, его защитника - адвоката ФИО3, предоставившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

при секретаре ФИО7,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО4 ФИО9, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, <данные изъяты>, работающего генеральным директором ООО «Азимут», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО4 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с приказом генерального директора ООО «Азимут», №, № от ДД.ММ.ГГГГ и протокола № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО4 вступил в должность генерального директора ООО «Азимут» с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с приказом генерального директора ООО «Азимут» ФИО4 № от ДД.ММ.ГГГГ обязанности главного бухгалтера возложены на генерального директора ФИО4

ООО «Азимут», юридическим и фактическим адресом которого является: <адрес>, <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояло на учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состояло на учете в Управлении Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> (далее по тексту – УФНС России по <адрес>), и в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, страховых взносах является плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, страховых взносов, плательщиком транспортного налога, налога на имущество организации, водного налога.

В соответствии с Уставом ООО «Азимут», утвержденным решением Общего собрания учредителей ООО «Азимут» ДД.ММ.ГГГГ, основной целью Общества является осуществление коммерческой деятельности в целях извлечения прибыли.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директором, который является единоличным исполнительным органом. Генеральный директор Общества: подписывает финансовые и иные документы Общества; открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества с учетом положений об одобрении крупных сделок и сделок с заинтересованностью; обеспечивает подготовку и представляет Совету директоров и Общему собранию участников годовой отчет, годовой бухгалтерский баланс, предложения о распределении чистой прибыли между участниками, информирует указанные органы о текущей финансовой и хозяйственной деятельности, организует выполнение решений Общего собрания и Совета директоров; руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества, Совета директоров и Правления Общества.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, занимая должность генерального директора ООО «Азимут», являлся руководителем организации-налогоплательщика, выполнял в ней управленческие функции, имел единоличные полномочия по определению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности, контролю за распределением денежных средств, являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, единолично осуществлял расходование денежных средств организации.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Азимут», являлось плательщиком установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, а также обязано было исполнять обязанности налогового агента по начислению, удержанию и перечислению в бюджет налогов на доходы физических лиц с заработной платы, выплачиваемой работникам предприятия.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Согласно ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета в размере, превышающем 3 000 рублей, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных счетах, в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежит владельцу соответствующего счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.

В силу п. 3 ст. 46 Налогового кодекса РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику-организации, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика - организации в бюджетную систему Российской Федерации (далее - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии в пунктом 2 статьи 76 Налогового кодекса РФ.

В поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности должны указываться счета налогоплательщика-организации, с которых должно быть произведено перечисление денежных средств, и сумма денежных средств, подлежащая перечислению.

Размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности и поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо, в реестре решений о взыскании задолженности признается получением банком таких поручений либо информации об изменении суммы задолженности.

Согласно п. 4 ст. 46 Налогового кодекса РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В соответствии с п. 5 ст. 46 Налогового кодекса РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика-организации взыскание задолженности производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика-организации.

Взыскание задолженности в таком случае осуществляется налоговым органом путем направления решений о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета.

Согласно п. 6 ст. 46 Налогового кодекса РФ поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика-организации, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 9 ст. 46 Налогового кодекса РФ поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с рублевых счетов.

При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика-организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление сумм задолженности такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета в течение одного операционного дня такого поступления на рублевые счета.

В соответствии со ст. 76 Налогового кодекса приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по <адрес> в связи с неуплатой ООО «Азимут» налогов и страховых взносов, принимало меры принудительного взыскания задолженности за счет денежных средств ООО «Азимут».

Так, ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по <адрес> в адрес ООО «Азимут» было направлено требование № об уплате задолженности на сумму отрицательного сальдо в размере 1 133 815 руб. 54 коп. Указанное требование в установленный срок руководством ООО «Азимут» в лице генерального директора ФИО4 исполнено не было.

В связи с этим, УФНС России по <адрес> в соответствии с требованиями ст.ст. 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74.1 и 204 Налогового кодекса РФ было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств ООО «Азимут», на сумму отрицательного сальдо в размере 2 083 032 руб. 18 коп. на момент формирования решения.

Вместе с решением о взыскании налоговым органом сформировано и выставлено на расчетные счета ООО «Азимут» №, № открытые в ФИО10» и № открытый в ФИО11» поручение на списание и перечисление денежных средств (далее по тексту – поручение) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму отрицательного сальдо в размере 2 083 032 руб. 18 коп.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в соответствии с требованиями ст. 76 Налогового кодекса РФ были приняты решения №, № о приостановлении операций ООО «Азимут» по счетам в банке и переводов электронных денежных средств, для обеспечения решения о взыскании задолженности на сумму отрицательного сальдо в размере 2 071 957 руб. 16 коп. на момент формирования решения.

После чего, в связи с неуплатой ООО «Азимут» в лице Генерального директора ФИО4 налоговой задолженности ДД.ММ.ГГГГ остаток суммы недоимки возросла до 3570198 руб. 06 коп.

В связи с чем, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно данным единого налогового счета, недоимка по налогам и страховым взносам ООО «Азимут» превысила крупный размер задолженности, составляющий 3 500 000 рублей, и на указанную дату размер задолженности ООО «Азимут» в бюджетную систему Российской Федерации составил 3 570 198 руб. 06 коп. рублей без учета сумм пеней и штрафов.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Азимут» в лице генерального директора ФИО4 отсутствовала реальная возможность осуществления безналичных расчетов со своими контрагентами посредством использования собственных расчетных счетов: №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в ФИО12», расположенном по адресу <адрес>; №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в ФИО13 расположенном по адресу <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ФИО14 расположенном по адресу: <адрес>, <адрес>, так как в случае поступления на них денежных средств, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, данные денежные средства должны быть списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>, у генерального директора ООО «Азимут» ФИО4, не желающего выполнять законные требования налогового органа, достоверно знающего процедуру взыскания недоимки, регламентируемой Налоговым кодексом Российской Федерации, и предвидя действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет денежных средств ООО «Азимут», в нарушение ст.ст. 23,45 Налогового кодекса Российской Федерации, а также ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник умысел на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, путем производства расчетов с контрагентами ООО «Азимут» по имеющимся обязательствам, через расчетные счета третьих лиц - ФИО15», ФИО16 ФИО18ФИО17», ФИО19», ООО «АЗИМУТ» №, тем самым создавая искусственную ситуацию недостаточности денежных средств на расчетных счетах ООО «Азимут» для погашения недоимки.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО4, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ., находясь в неустановленном следствием месте на территории <адрес>, решил не платить задолженность по налогам, страховым взносам и текущие налоги, и страховые взносы, а денежные средства ООО «Азимут» расходовать путем осуществления расчетов с контрагентами организации посредством расчетных счетов, взаимозависимых организаций.

Для чего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Азимут» имелись следующие открытые расчетные счета:

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ФИО20», расположенном по адресу: <адрес>;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ФИО21», расположенном по адресу: <адрес>;

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ФИО22», расположенном по адресу: <адрес>, <адрес>

ФИО4, являясь генеральным директором ООО «Азимут», зарегистрированного по адресу: <адрес>, <адрес>, зная о наличии задолженности по перечислению налогов в бюджет, имея умысел на сокрытие денежных средств своей организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, достоверно зная о законных действиях УФНС России по <адрес> по приостановлению операций по расчетным счетам ООО «Азимут»: №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в ФИО23», расположенном по адресу <адрес>; №, открытого ДД.ММ.ГГГГ в ФИО24», расположенном по адресу <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ФИО25», расположенном по адресу: <адрес> а также после выставления на расчетные счета ООО «Азимут» вышеперечисленных поручений на взыскание и перечисление сумм задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, предусматривающих принудительное списание денежных средств, поступающих на данный расчетный счет, для погашения недоимки по налогам и сборам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, лишил налоговый орган законного права принудительно взыскать недоимку по налогам и сборам в порядке, установленном ст.ст. 45, 46 и 47 Налогового кодекса РФ и совершил сокрытие денежных средств ООО «Азимут» в крупном размере.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, имея реальную возможность погасить недоимку ООО «Азимут» по налогам, сборам и страховым взносам, действуя умышленно с целью сокрытия денежных средств указанной организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, нарушая статью 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; статью 23 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; статью 45 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; препятствуя исполнению статьи 855 Гражданского кодекса РФ, предусматривающую очередность списания денежных средств с расчетного счета предприятия, статьи 52, 54, 55, 57, 58, 163, 207, 216, 226, 240, 243, 285, 287, 333.11, 333.14, 360, 363, 379, 383 Налогового кодекса РФ, предусматривающих порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, а также порядок и сроки уплаты налогов в бюджет, во исполнение своего преступного умысла и достижения преступной цели в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не желая списания денежных средств на уплату недоимки по налогам и сборам по выставленным на расчетный счет ООО «Азимут» вышеперечисленным поручениям на перечисление сумм задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а также во избежание поступления денежных средств от контрагентов на расчетные счета ООО «Азимут», на которых все расходные операции были приостановлены, решил в течение последующего длительного времени совершать сокрытие денежных средств и имущества ООО «Азимут», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере.

Во исполнение данного единого преступного умысла ФИО4, являясь генеральным директором ООО «Азимут», в период с 00 часов 01 минуты ДД.ММ.ГГГГ по 23 часа 59 минут ДД.ММ.ГГГГ, находясь по юридическому и фактическому адресу: <адрес>, а также в иных неустановленных следствием местах <адрес>, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки и произведения расчетов с третьими лицами, в нарушение ст. 855 Гражданского кодекса РФ, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки в бюджет, в связи с выставленными налоговым органом на расчетные счета ООО «Азимут» поручениям на перечисление сумм задолженности со счетов налогоплательщика, с расчетных счетов взаимозависимых организаций: ФИО26», ФИО27», ФИО28», ФИО29», ООО «АЗИМУТ» №, в адрес контрагентов ООО «Азимут» генеральным директором ФИО4 были осуществлены перечисления денежных средств на общую сумму 4 198 691 рубль 21 копейки.

Так, ООО «АЗИМУТ» № в счет взаиморасчетов между ООО «Азимут» № и ООО «АЗИМУТ» №, минуя расчетные счета ООО «Азимут» №, перечислил на расчетные счета третьих лиц денежные средства на общую сумму 675 231 рубль 52 копеек:

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 10000 руб. 00 коп. были перечислены в адрес ФИО30", с в качестве оплаты комиссии по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за рассмотрение переуступки прав и обязанностей (цессии) За ООО АЗИМУТ №. Договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ, в т.ч. НДС 20% 1666.67;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 17 542 руб. 76 коп. были перечислены в адрес ФИО31», с в качестве оплаты пени по Договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «АЗИМУТ» №, без НДС;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 152 536 руб. 80 коп. были перечислены в адрес ФИО32», в качестве оплаты по Договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО33 за ООО «АЗИМУТ» №, в т.ч. НДС 20% 25422.80;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 13 688 руб. 96 коп. были перечислены в адрес ФИО34 в качестве оплаты по Договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО35 за ООО «АЗИМУТ» №, без НДС;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 278 456,66 рублей были перечислены в адрес ООО ФИО36», в качестве оплаты по Договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «АЗИМУТ» № (ДД.ММ.ГГГГ), в т.ч. НДС 20% 46409.44;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 71 543 руб. 34 коп. были перечислены в адрес ФИО37», в качестве оплаты по Договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «АЗИМУТ» № (ДД.ММ.ГГГГ), в т.ч. НДС 20% 11923.89;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 100 000,00 рублей были перечислены в адрес ФИО38», в качестве оплаты по Договору лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «АЗИМУТ» № (ДД.ММ.ГГГГ), в т.ч. НДС 20% 16666.67;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 16 600,00 рублей были перечислены в адрес ФИО39», в качестве оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «АЗИМУТ» № права использования СБИС, без НДС;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 9 063,00 рублей были перечислены в адрес ФИО40», в качестве оплаты за ООО «АЗИМУТ», № по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за кран, монтажные гильзы, в т.ч. НДС 20% 1510.50;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 000,00 рублей были перечислены в адрес ФИО41 ФИО2 в качестве оплаты за ООО «АЗИМУТ» № аренда нежилого помещения Договор № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г., без НДС;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1000 рублей были перечислены в адрес ФИО42 ФИО2 ФИО43, в качестве оплаты за ООО "АЗИМУТ" № аренда нежилого помещения Договор № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г., без НДС;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1000 рублей были перечислены в адрес ФИО44, в качестве оплаты за ООО "АЗИМУТ" № аренда нежилого помещения Договор № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г., без НДС;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1800 руб. 00 коп. были перечислены в адрес ФИО45", с в качестве оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО "АЗИМУТ" № консультационное обслуживание, без НДС;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1000 рублей были перечислены в адрес ФИО46, в качестве оплаты за ООО "АЗИМУТ" № аренда нежилого помещения Договор № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г., без НДС;

ФИО47» в счет будущих взаиморасчетов между ООО «Азимут» и ФИО48», минуя расчетные счета ООО «Азимут», по личной договоренности и просьбе ФИО4, генеральный директор ФИО49» ФИО8, без заключения договора займа, перечислил на расчетные счета третьих лиц по долговым обязательствам ООО «Азимут» денежные средства на общую сумму 2 831 316 рублей 68 копеек:

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 500 000 руб. 00 коп. были перечислены в адрес ФИО50», в качестве оплаты задолженности по акту сверки за материалы ООО "Азимут" № на основании Письма№ от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 1500000-00 в т.ч. НДС (20%) 250000-00;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 500 000 руб. 00 коп. были перечинены в адрес ФИО51», в качестве оплаты задолженности по акту сверки за материалы за ООО "Азимут" №. Перечисляется на основании письма ООО "Азимут" № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 500000-00 В т.ч. НДС (20%) 83333-33;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 150 000 руб. 00 коп. были перечислены в адрес ФИО52», в счет Оплата задолженности по акту сверки за материалы за ООО "Азимут" №. Перечисляется на основании письмо ООО "Азимут" № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 150000-00 В т.ч. НДС (20%) 25000-00;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 455 722 руб. 80 коп. в адрес ФИО53», в качестве оплаты задолженности по акту сверки за ООО "Азимут" №.Перечисляется на основании письма ООО "Азимут" № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 455722-80 В т.ч. НДС (20%) 75953-80;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 60 000 руб. 00 коп. в адрес ФИО54», в качестве оплаты задолженности по акту сверки за материалы за ОО "Азимут" №. Перечисляется на основании письма ООО "Азимут" № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 60000-00 В т.ч. НДС (20%) 10000-00;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 135 593 руб. 88 коп. в адрес ФИО55», в качестве оплаты задолженности по акту сверки за материалы за ОО "Азимут" №. Перечисляется на основании письма ООО "Азимут" № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 135593-88 В т.ч. НДС (20%) 22598-98;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 30 000 руб. 00 коп. в адрес ФИО56», в качестве оплаты за ОО "Азимут" №. Перечисляется на основании письма ООО "Азимут" № от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 30000-00 Без налога (НДС).

ФИО57» в счет взаиморасчетов между ООО «Азимут» и ФИО58», минуя расчетные счета ООО «Азимут», перечислил на расчетные счета третьих лиц денежные средства на общую сумму 185 143 рублей 01 копеек:

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 166 000 руб. 00 коп. в адрес ФИО59, в качестве оплаты Оплата за ООО «АЗИМУТ» № (договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ) Сумма 166000-00 В т.ч. НДС (20%) 27666-67;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 7 173 руб. 01 коп. в адрес ФИО60, в качестве Оплата за ООО «АЗИМУТ» № (договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ) Счет № ОТ ДД.ММ.ГГГГ <адрес> 7143-01 В т.ч. НДС (20%) 1190-50;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 12 000 руб. 00 коп. в адрес ФИО61, в качестве оплаты за ООО «АЗИМУТ» № (договор лизинга № от ДД.ММ.ГГГГ) Сумма 166000-00 В т.ч. НДС (20%) 27666-67.

ФИО62» в счет взаиморасчетов между ООО «Азимут» и ФИО63», минуя расчетные счета ООО «Азимут», перечислил согласно соглашению об исполнении обязательства третьим лицам от ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета третьих лиц денежные средства на общую сумму 500 000 рублей 00 копеек.

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 500 000 руб. 00 коп. в адрес ФИО64», в качестве оплаты задолженности за материалы по договору поставки №ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Азимут» № согласно соглашению от ДД.ММ.ГГГГ в счет расчетов с ФИО65 в том числе НДС 20 % - 83333.33 рублей.

ФИО66» в счет взаиморасчетов между ООО «Азимут» и ФИО72», минуя расчетные счета ООО «Азимут», перечислил на расчетные счета третьих лиц на общую сумму 7 000 рублей 00 копеек:

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 3 000 руб. 00 коп. в адрес ФИО67 ФИО2, в качестве оплаты за ООО "АЗИМУТ" № аренда нежилого помещения Договор № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г., без НДС;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 000 руб. 00 коп. в адрес ФИО68 ФИО2, в качестве оплаты за ООО "АЗИМУТ" № аренда нежилого помещения Договор № от ДД.ММ.ГГГГ за июль 2024 г., без НДС.

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 1 000 руб. 00 коп. в адрес ФИО69 ФИО2, в качестве оплаты за ООО "АЗИМУТ" № аренда нежилого помещения Договор № от ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ., без НДС;

- по платежному документу № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 2 000 руб. 00 коп. в адрес ФИО70 ФИО2, в качестве оплаты за ООО "АЗИМУТ" № аренда нежилого помещения Договор № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ г., без НДС;

Тем самым, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, преступными действиями генерального директора ООО «Азимут» ФИО4, путем осуществления расчетов с кредиторами и дебиторами, минуя расчетные счета ООО «Азимут», были сокрыты денежные средства данного предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в общей сумме 4 198 691 рубль 21 копейка, что является крупным размером.

В этой связи органом расследования действия ФИО4 были квалифицированы по ч.1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

С предъявленным обвинением ФИО4 полностью согласился, в связи с чем, ходатайствовал о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый свое ходатайство поддержал, пояснив при этом, что оно было заявлено им добровольно, в присутствии защитника и после консультации последнего. Предъявленное обвинение ему понятно, свою вину в совершенном преступлении признает, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства осознает в полной мере.

Защитник ходатайство своего подзащитного поддержал, отметив, что решение об особом порядке судебного разбирательства принято ФИО4 добровольно, в присутствии адвоката и после его консультации.

Государственный обвинитель против особого порядка судебного разбирательства не возражал.

Выслушав стороны, суд не усматривает каких-либо препятствий для рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Исследовав представленные материалы уголовного дела, суд находит предъявленное ФИО4 обвинение обоснованным и подтверждающимся доказательствами, собранными по делу, квалифицирует действия подсудимого по ч.1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания ФИО4 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Характеризуя ФИО4, суд учитывает, что он совершил преступление небольшой тяжести, как личность характеризуется удовлетворительно, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, не судим.

В качестве обстоятельств смягчающих наказание, суд в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ учитывает признание вины, раскаяние в содеянном, наличие несовершеннолетнего ребенка, состояние здоровья, инвалидность 3 группы, в соответствии с ч.1 ст. 61 УК РФ наличие малолетнего ребенка.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности подсудимого, суд приходит к выводу о возможности достижения целей наказания, с учетом его влияния на исправление осужденного, путем назначения наказания в виде штрафа, при определении размера которого учитывает данные об имущественном положении виновного, его семьи, возможность получения им заработной платы и иного дохода.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновного во время и после совершения преступлений и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, дающих основание для применения в отношении ФИО4 положений ст.64 УК РФ, по делу не установлено.

Процессуальные издержки по оплате услуг защитника на стадии расследования в силу ч.10 ст. 316 УПК РФ взысканию с подсудимого не подлежат.

Для обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа суд считает необходимым сохранить арест наложенный на имущество ФИО4: земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, кадастровой стоимостью – 233 425,38 рублей; Земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровой стоимостью – 259 361,54 рублей; нежилое здание с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровой стоимостью – 1 727 600,53 рублей; автомобиль марки «Инфинити EX25», ДД.ММ.ГГГГ выпуска, идентификационный номер № №, государственный регистрационный знак №, средняя рыночная стоимость которого составляет 1 500 000 рублей; автомобиль марки «Renault Logan», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, идентификационный номер № №, государственный регистрационный знак №, средняя рыночная стоимость которого составляет 500 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.304, 307-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО4 ФИО71 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

До вступления приговора суда законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении ФИО4 оставить без изменения.

Реквизиты для оплаты штрафа: №

По вступлении приговора суда в законную силу вещественные доказательства: диски, копии писем, копии платежных поручений, обратно-сальдовую ведомость, копии соглашения об исполнении обязательств третьим лицом, распорядительные письма, сопроводительные письма, копия определений арбитражного суда <адрес>, сведения об открытых банковских счетах ООО «Азимут», копия устава ООО «Азимут», копии приказов, налоговые уведомления ООО «Азимут», требования, выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, акт сверки взаимных расчетов, копия соглашения, копии договоров, акты сверки, ответы на запросы –хранить при деле.

Сохранить арест, наложенный на имущество ФИО4: земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>; земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>; нежилое здание с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; автомобиль марки «Инфинити EX25», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, идентификационный номер № №, государственный регистрационный знак № автомобиль «Renault Logan», ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, идентификационный номер № №, государственный регистрационный знак №.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Калужского областного суда в течение 15 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты избранному защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника в заседании суда апелляционной инстанции, о чем должен указать в своей жалобе.

Приговор не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п.1 ст.389.15 УПК РФ - ввиду несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

Председательствующий