Решение № 2А-506/2018 2А-506/2018~М-458/2018 М-458/2018 от 5 сентября 2018 г. по делу № 2А-506/2018

Дело № 2а-506/2018


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Тотьма 06 сентября 2018 года

Тотемский районный суд Вологодской области в составе:

судьи Бердниковой Н.О.,

при секретаре: Третьяковой О.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Вологодской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на добавленную стоимость, по налогу на доходы физических лиц, недоимки и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Вологодской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в размере 13 730 рублей 00 копеек, по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физ. лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учр. адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ в размере 12 535 рублей 15 копеек, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, зачисляемым в ПФ РФ, на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 01.01.2017 г. в размере 30 рублей 69 копеек, недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с 01.01.2017 г. в размере 4731 рублей 29 копеек, пени в размере 25 рублей 12 копеек.

В обоснование указано, что ответчик ФИО1 с 22.07.1997 по 09.01.2018 состояла на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 7 по Вологодской области в качестве индивидуального предпринимателя.

На основании ст. 430 НК РФ страховые взносы за 2017 год начислены в фиксированном размере, исходя из МРОТ за период постановки на учет в ПФ РФ. Сумма исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Федеральный Фонд ОМС за периоды с 01.01.2017 г. составила 4 731.29 руб.

В установленный законом срок сумма налога не уплачена, в связи, с чем в рамках ст. 75 НК РФ начислены пени: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017 г. - 30.69 руб., сумма исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Федеральный Фонд ОМС за периоды с 01.01.2017 г. составила 25.12 руб.

Исчисленная сумма НДФЛ за 2014-2015 годы составила 12 535,15 руб. Налогоплательщику по адресу места жительства направлено требование № 7 от 16.01.2018 об уплате налога, пени, в установленный срок требование не исполнено.

Исчисленная сумма НДС за 2014-2015 год составила 13 730.00 руб. Налогоплательщику по адресу места жительства направлено требование № 7 от 16.01.2018 об уплате налога, пени, в установленный срок требование не исполнено.

В отношении ФИО1 20.04.2018 г. было составлено заявление № <данные изъяты> о вынесении судебного приказа о взыскании имеющейся задолженности по налогам и пени и направлено инспекцией мировому судье Вологодской области по судебному участку №56. Затем данное заявление направлено мировому судье Вологодской области по судебному участку № 43.Мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 43, 18.05.2018 вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Вологодской области в судебное заседание не явился. Поступило ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя. Требования поддерживают в полном объеме.

Ответчик ФИО1 в судебном заседание исковые требования признала.

Суд, заслушав административного ответчика, исследовав представленные материалы, приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела ФИО1 с 22.07.1997 по 09.01.2018 являлась индивидуальным предпринимателем.

В соответствии со ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

В соответствии со ст. 174 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной статьёй 164 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 настоящего Кодекса), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исчисленная сумма НДС за 2014-2015 год по ИП ФИО1 составила 13730 рублей.

Положениями п. 1 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц должником не исполнена. В рамках ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику по адресу места жительства направлены требования № 7 от 16.01.2018 об уплате налога, пени, в установленный срок требование не исполнено.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В соответствии со ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 228 НК РФ общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Исчисленная сумма НДФЛ для ИП ФИО1 за 2014-2015 годы составила 12 535,15 руб.

Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц должником не исполнена. В рамках ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику по адресу места жительства направлены требования № 7 от 16.01.2018 об уплате налога, пени, в установленный срок требование не исполнено.

В соответствии со ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

В соответствии со ст. 225 НК РФ сумма налога исчисляется исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Общая сумма налога, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

На основании ст. 430 НК РФ страховые взносы за 2017 год начислены в фиксированном размере, исходя из МРОТ за период постановки на учет в ПФ РФ. Сумма исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Федеральный Фонд ОМС за периоды с 01.01.2017 г. составила 4 731.29 руб.

В установленный законом срок сумма налога не уплачена, в связи, с чем в рамках ст. 75 НК РФ начислены пени: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017 г. - 30.69 руб., сумма исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Федеральный Фонд ОМС за периоды с 01.01.2017 г. составила 25.12 руб.

Обязанность по уплате страховых взносов должником исполнена не в полном объеме. В рамках ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику по адресу места жительства направлены требования № 503 от 26.01.2018, № 1128 от 31.01.2018 об уплате налога, пени, в установленный срок требования не исполнены.

На основании ч. 1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об их уплате вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании.

В соответствии со ст.31 НК РФ, Инспекция вправе требовать от налогоплательщика устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также пени.

В отношении ФИО1 20.04.2018г было составлено заявление № 99 о вынесении судебного приказа о взыскании имеющейся задолженности по налогам и пени и направлено инспекцией мировому судье Вологодской области по судебному участку №56. Затем данное заявление направлено мировому судье Вологодской области по судебному участку № 43. Мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 43 18.05.2018 г. вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа.

Расчет недоимки и пени судом проверен, административным ответчиком не оспорен.

Срок обращения в суд с заявлением о взыскании со ФИО1 недоимки по налогу на добавленную стоимость на товары за 2014-2015 г.г., недоимки по налогу на доходы физических лиц за 2014-2015 г.г., пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2007, недоимки по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 01.01.2017 и пени, не пропущен.

В соответствии с положениями подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ налоговый орган освобождён от уплаты государственной пошлины.

На основании ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1131 рубль 57 копеек.

Доказательств подтверждающих основания для освобождения административного ответчика от уплаты государственной пошлины суду не представлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 289- 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Вологодской области – удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, проживающей по адресу: Вологодская область, Тотемский район, дер. <данные изъяты>, в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Вологодской области недоимку и пени в общей сумме 31052 рубля 25 копеек, в том числе:

недоимку по налогу на добавленную стоимость на товары за 2014-2015 г.г. (КБК <данные изъяты> ОКАТО <данные изъяты>) – 13730 рублей,

недоимку по налогу на доходы физических лиц за 2014-2015 г.г. (КБК <данные изъяты> ОКАТО <данные изъяты>) – 12535 рублей 15 копеек,

пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование с 01.01.2007 (КБК <данные изъяты> ОКАТО <данные изъяты>) – 30 рублей 69 копеек,

недоимку по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 01.01.2017 (КБК <данные изъяты> ОКАТО <данные изъяты>) – 4731 рубль 29 копеек и пени – 25 рублей 12 копеек.

Взыскать со ФИО1, проживающей по адресу: Вологодская область, Тотемский район, дер. <данные изъяты>, в доход районного бюджета государственную пошлину в сумме 1131 рубль 57 копеек.

Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Тотемский районный суд.

Судья Н.О. Бердникова