Решение № 2А-810/2019 2А-810/2019~М-722/2019 М-722/2019 от 20 июня 2019 г. по делу № 2А-810/2019

Дело № 2а-810/19


Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

г.Волжск 20 июня 2019 года

Волжский городской суд Республики Марий Эл в составе судьи Глуховой Ю.Р., при секретаре судебного заседания Леушиной С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной иинспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Марий Эл к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,

Установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Марий Эл (далее - Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2014-2016 года в размере 3900 рублей, пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 271 рубль 72 копейки, налога на имущество физических лиц за 2014-2016 года в размере 117 рублей 66 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 рублей 51 копейка, земельный налог за 2014-2016 года в размере 228 рублей, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28 рублей 96 копеек, ссылаясь на то, что ФИО1 является плательщиком транспортного, имущественного и земельного налогов, поскольку ему на праве собственности принадлежат транспортное средство <данные изъяты> государственный регистрационный знак №; земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> с кадастровым номером № по адресу: <адрес> В связи с тем, что исчисленная налоговым органом указанная задолженность по налоговым платежам в добровольном порядке налогоплательщиком не уплачена, несмотря на направление ему требований об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ заявлены указанные требования.

Представитель административного истца Инспекции в судебное заседание не явился, извещены надлежащим образом, просили о рассмотрении дела в отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) (здесь и далее в редакции на момент образования задолженности) обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 НК Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно норме статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с пунктом 4 данной статьи налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента: в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков (ч.1 ст.394 НК РФ).

Из материалов дела следует, что в период 2014-2016 года ФИО1 принадлежал земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (л.д.48).

Сумма земельного налога за 2014-2016 года составила 228 рублей, поскольку требование об уплате в срок исполнено ФИО1 не было, Инспекцией за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации в размере 228 рублей и 28 рублей 96 копеек.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию в бюджет земельный налог в сумме 228 рублей и пени по земельному налогу в сумме 28 рублей 96 копеек.

Согласно статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1 статьи 357 НК РФ).

Из части 1 статьи 358 НК РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 части 1, части 2 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (части 1 статьи 361 НК РФ).

Статьей 5 Закона Республики Марий Эл от 27 октября 2011 года N 59-З "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" (в редакции на момент образовании задолженности) установлены налоговые ставки, в том числе для автомобилей легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. включительно – 65 рублей.

Из материалов дела следует, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № (л.д.48).

Сумма задолженности по транспортному налогу за 2014-2016 года составила 3900 рублей, поскольку требование об уплате в срок исполнено ФИО1 не было, Инспекцией начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации в размере 271 рубль 72 копейки.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию в бюджет задолженность по транспортному налогу в размере 3900 рублей, пени по транспортному налогу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 271 рубль 72 копейки.

Налоговая база для расчета налога на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта с 01 января 2015 года определяется как инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (часть 1 статьи 403 НК РФ).

Из части 1 статьи 406 НК РФ 1 следует, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Ранее порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц определялись Законом РФ от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

Согласно ч.1 ст.1 Закон РФ от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (далее Закон).

Согласно ст.2 указанного Закона объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом; квартира.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор). Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: до 300 000 рублей (включительно) - до 0,1 процента (включительно), свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) - свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно), свыше 500 000 рублей - свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно) (ст.3 Закона).

Согласно ч.2 ст.5 Закона налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.

Из материалов дела следует, что с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 принадлежит на праве собственности гараж с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (л.д.48).

Сумма недоимки по налогу на имущество за период 2014-2016 года составляет 117 рублей 66 копеек. Поскольку требование об уплате в срок исполнено ФИО1 не было, Инспекцией за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации в размере 9 рублей 51 копейка.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию в бюджет недоимка по налогу на имущество за 2014-2016 года в размере 117 рублей 66 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9 рублей 51 копейка.

Согласно статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход федерального бюджета.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

В связи с удовлетворением административного искового заявления госпошлина, от уплаты которой истец был освобожден при подаче административного искового заявления, подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета в размере 400 рублей.

Руководствуясь статьями 175 – 180 КАС РФ, суд

Решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Марий Эл к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес> в бюджет недоимки:

- транспортный налог за 2014-2016 года в размере 3900 рублей, пени по транспортному налогу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 271 рубль 72 копейки;

- налог на имущество физических лиц за 2014-2016 года в размере 117 рублей 66 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9 рублей 51 копейка;

- земельный налог на 2014-2016 года в размере 228 рублей, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 28 рублей 96 копеек.

Взысканные платежи подлежат перечислению на счет получателя платежа Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Республике Марий Эл, с указанием вида взысканных налогов и пени.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей в доход бюджета городского округа «Город Волжск».

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Марий Эл через Волжский городской суд Республики Марий Эл в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Ю.Р.Глухова

Решение принято в окончательной форме:

25 июня 2019 года