Решение № 2А-4532/2020 2А-4532/2020~М-2889/2020 М-2889/2020 от 20 сентября 2020 г. по делу № 2А-4532/2020

Дело № 2а-4532/2020

74RS0002-01-2020-003854-31


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

21 сентября 2020 года г. Челябинск

Центральный районный суд г. Челябинска в составе:

Председательствующего судьи М.А. Рыбаковой,

При секретаре Э.Р. Хайбрахмановой,

рассмотрев административное дело по административному иску ИФНС России по Центральному району г.Челябинска к ФИО2 ФИО7 о взыскании обязательных платежей с физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по пени по транспортный налог с физических лиц: пеня по налогу в размере 53 208 рублей 13 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 7 890 рублей 82 копейки, пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 126 555 рублей 64 копейки, пени по УСН в размере 9 065 рублей 28 копеек.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, а также в настоящее время состоит на учете в качестве налогоплательщика – физического лица по месту жительства.

При этом, ввиду ненадлежащего исполнения ответчиком обязательств по оплате налогов, у последнего образовалась задолженность, также налоговым органом была рассчитана пеня в связи с просрочкой оплаты ответчиком налогов.

Так же административный истец указал, что ответчик в 2014-2017 году является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц, ввиду ненадлежащего исполнения ответчиком обязательств по оплате налогов, у последнего образовалась задолженность, также налоговым органом была рассчитана пеня в связи с просрочкой оплаты ответчиком налогов.

Истец требует взыскать образовавшуюся задолженность по налогам, пени и штрафам в указанных суммах.

Представитель административного истца - ИФНС России по <адрес>, в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, при надлежащем извещении, о причине неявки суд не уведомил.

Исследовав материалы административного дела, проверив доводы заявления, суд считает административное исковое заявление ИФНС <адрес> подлежащим удовлетворению частично по следующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу требований ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора

Как предусмотрено п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

Согласно п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Из материалов дела следует, что ФИО1 ИНН <***> с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения. В настоящее время состоит на учете в качестве налогоплательщика –физического лица по месту жительства.

В соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ в обязанности налогоплательщиков, в частности, вменяется осуществление уплаты законно установленных налогов и сборов. Основополагающие общие правила и порядок исполнения налогоплательщиком соответствующей обязанности регламентированы в г. 1 ст. 45 НКРФ.

С учетом положений ст. 48 и 69 НК РФ основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога служит неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога; в случае неисполнения соответствующего требования налоговый орган принимает впоследствии принудительные меры, направленные на взыскание задолженности.

По общему правилу, исходя из положений ст. 52 НК РФ, исчисление суммы налога, подлежащего уплате за налоговый период, с учетом применения налоговой базы, налоговой ставки и льгот.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками залога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартиры, комната, гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства: иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно сведениям, полученным налоговым органом в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ, Ответчик владеет на праве собственности недвижимым имуществом. Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 408 НК РФ, исчислил в отношении недвижимого имущества Налогоплательщика сумму имущественного налога и направил налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ. №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № (являются приложением к настоящему заявлению), в которых содержатся расчеты налога. Факт направления уведомлений подтверждается списком почтовых заказных отправлений.

Судом установлено, что в спорных налоговых периодах, ответчик являлся собственником следующих объектов недвижимости, признаваемы объектами налогообложения:

- Квартира, адрес: <адрес>Б, 12, кадастровый №, площадь 151,90, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: <адрес>А, кадастровый №‚ площадь 45,40, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Ангар, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>, с Травники, <адрес>А, кадастровый №, площадь 621,60, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Административное здание, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>, с Травники, <адрес>, Кадастровый №, площадь 151,70, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

- Магазин, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>, с Травники, <адрес>Б, кадастровый №, площадь 259,80, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Жилые дома, адрес: 456419, Челябинская обл, <адрес>, д. Боровое, <адрес>, кадастровый №, площадь 1451, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>А, помещение №, кадастровый №, площадь 108,60, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Гараж, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>, с Травники, <адрес>, кадастровый №, площадь 359,60, дата регистраций права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Ангар, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>А, ангар, кадастровый №, площадь 692,60, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Квартира, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>‚ <адрес>А, 2, кадастровый №, площадь 92, 60, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Склад хранения баллонов, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>, склад хран. баллонов, кадастровый №, площадь 63, 50, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>А, аптечный пункт, кадастровый №, площадь 93,49, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Ограждение, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>А, кадастровый №, площадь 119, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Ограждение, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>Б, ограждение, кадастровый №, площадь 70, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Объект незавершённого строительства, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>Б, кадастровый №, площадь 15,60, дата регистрации права 17 09.2010, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

- Магазин, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>А, кадастровый №, площадь 47,20, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Автостоянка, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>, Ника в юго-западной части д. Боровое восточнее территории гаража ООО, Кадастровый №, площадь 10,30, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Нежилое здание - гараж (склад), назначение: нежилое, общая 437.9 кв.м. инвентарный №, Литер: ИИ1, этажность: 1., адрес: 456445, Челябинская обл, <адрес>, кадастровый №, площадь 437,90, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Нежилое здание - производственный корпус, назначение: нежилое, площадь: общая 1324.8 кв.м. Инвентарный №, Литер: ЕЕ1Е2ЕЗ, этажность: 2, подземная этажность: 1., адрес: 456445, <...>, произв. корпус, Кадастровый №, площадь 1324,80, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Нежилое здание - насосная, назначение: нежилое, площадь: общая 52.2 кв.м., инвентарный №, Литер: К, этажность: 1, подземная этажность: 1., адрес: 456445, Челябинская обл, <адрес>, насосная, кадастровый №, площадь 52,20, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Нежилое здание - безалкогольный цех, назначение: нежилое, площадь: общая 256.1 кв.м., инвентарный №, Литер: ВВ1в, этажность: 1., адрес: 456445, Челябинская обл, <адрес>, кадастровый №, площадь 256,10, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Нежилое здание - склад, назначение: нежилое. Площадь: общая 365.1 кв.м. Инвентарный №, Литер: ДД1, этажность: 1., адрес: 456445, Челябинская обл, <адрес>, кадастровый №, площадь 365,10, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

_ Нежилое здание - торговый павильон, назначение: нежилое, площадь: общая 28.6 кв.м, инвентарный №, Литер: Ж, адрес: 456445, Челябинская обл, <адрес>, ул Куйбышева, 109, павильон торг., кадастровый №, площадь 28,60, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: 456445, Челябинская обл, <адрес>, помещение №, кадастровый №, площадь 871,10, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты: права ДД.ММ.ГГГГ;

- Нежилое здание - административный корпус, назначение: нежилое. Площадь: общая 554,3 кв.м, инвентарный №, Литер: А, этажность: 2, адрес: 456445, Челябинская обл, <адрес>, админ. корпус, кадастровый №, площадь 554,30, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Линии электроосвещения, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>, с Травники, <адрес>Б, кадастровый №, площадь 103, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Фундамент сторожки, адрес: 456419, Челябинская обл, <адрес>, Боровое, кадастровый №, площадь 14,60, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Иные строения, помещения и сооружения, адрес: г Челябинск, <адрес>, кадастровый №, площадь 105,30, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Шиномонтаж, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>А, кадастровый №, площадь 17, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- иные строения, помещения и сооружения, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>,1, кадастровый — №, площадь 103,10, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- Магазин, адрес: 456402, Челябинская обл, <адрес>, кадастровый №, площадь 103,10, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения, инвентаризационная стоимость объекта и период, в течение которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, полученными от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ.

Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле: (суммарная инвентаризационная стоимость) х (ставка налога) х (доля) х (количество месяцев) = сумма налога.

В связи с тем, что в установленный статьёй 409 НК РФ срок указанную в налоговом уведомлении сумму налога на имущество физических лиц за 2015-2017гг. налогоплательщик не уплатил, Инспекцией на сумму недоимки, в порядке положений. статьи 75 НК РФ, начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,89 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 03,37 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 03,20 руб. (по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4,89 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 03,37 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 03,21 руб. (по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5019,42 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1919.13 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 647,97 руб., 281,36 руб. (по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №).

Итого сумма пени по налогу на имущество физических лиц, заявленная истцом ко взысканию, составляет 7 890,82 руб.

Суммы начисленной пени судом проверены, являются математически верными.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии © законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт 1 статьи 359 НК РФ).

Исчисление суммы транспортного налога по каждому транспортному средству, являющемуся объектом обложения, производится путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (пункт 2 статьи 362 НКРФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге в <адрес>» (далее - Закон №-ЗО) определены налоговые ставки по транспортному налогу.

Сведения о транспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщика, и период, в течение которого данные транспортные средства зарегистрированы на налогоплательщика, подтверждаются данными, полученными от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НКРФ.

С учетом сведений МРЭО УГИБДД по <адрес>, ответчик является собственником автотранспортных средств. Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, 3 статьи 52, статьи 362 НК РФ, исчислил в отношении транспортных средств налогоплательщика сумму транспортного налога за 2015-2017гг год и направил в его адрес заказным письмом Почтой России налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от 12.10.2017_№, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых содержатся расчеты налога.

Факт направления уведомлений подтверждается списком почтовых заказных отправлений.

Судом установлено, что ответчик в 2015-2017 годах являлся собственником следующих транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения:

- автомобиль марки/модель: АУДИ А62.0, VIN: №, 1995 года выпуска, легковой, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки/модель: ЗИЛ,ММЗ 4502, VIN: 990341, 1993 года выпуска, грузовой, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки/модель: УАЗ,3303-01, VIN: 041460.61105912, 1986 года выпуска, грузовой, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки/модель: ГАЗ,33021, VIN: <***>, год выпуска 2000, грузовые, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автобус, марки/модель: ПАЗ 320530, VIN: <***>, 2004 года выпуска, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автобус, марки/модель: ПАЗ320539, VIN: <***>, 2005 года выпуска 2005, государственный регистрационный знак А060174, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автобус, марки/модель: ПАЗЗ320530, VIN: <***>, 2005 года выпуска, государственный регистрационный знак: АТ59774, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автобус, марки/модель: ПАЗЗ20530, VIN: <***>, 2005 года выпуска, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автобус, марки/модель: ЛАЗ 695Н, VIN: отсутствует, 1993 года выпуска, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автобус, марки/модель: ПАЗ З20530, VIN: <***>, 2006 года выпуска, государственный регистрационный знак: АТ47874, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автобус, Марки/модель: ПАЗ 320530, VIN: <***>, 2006 года выпуска, государственный регистрационный знак: ВВ14174, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки/модель: АУДИ 07, VIN: <***>, 2008 года выпуска, легковой, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки/модель: ЗИЛ 5301АР, VIN: <***><адрес>52, 2004 года выпуска, грузовой, государственный регистрационный знак: В82300174, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки/модель: ГАЗ З302, VIN: <***>, 2010 года выпуска, грузовой, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки/модель: ГАЗ 3302, VIN: <***>, 2010 года выпуска, грузовой, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автобус, марки/модель: ПАЗ 32053, VIN: Х1М32053050010817, 2005 года выпуска, государственный регистрационный знак: АТ59874, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки/модель: ЗИЛ ММЗ4502, VIN: отсутствует‚ 1993 года выпуска, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автобус, марки/модель: КАВЗ 4238-02, VIN: №, 2010 года выпуска, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль марки/модель: АУДИ ОЛЛРОУД, VIN: №, 2001 года выпуска, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле: (мощность) х (ставка налога) х (количество месяцев) = сумма налога.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО1 транспортный налог за 2015-2017 годы уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 126,52 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 126,51 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21492,88 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21522,76 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7377,75 руб., 2561,70 руб.

Итого сумма пени по транспортному налогу, подлежащая уплате, составляет 53 208,13 рублей.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ № по сроку исполнения до 05.11.2019г.

Вышеуказанные требования были направлены налогоплательщику заказным письмом Почтой России. Факт направления требования подтверждается списком заказных почтовых отправлений.

Суммы начисленной пени судом проверены, являются математически верными.

Судом установлено, что ИП ФИО1 в налоговый орган представлены налоговые декларации (расчет) УСН за 2011-2012 гг.

В соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками налога (УСНО) признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие се в порядке, установленной главой 26.2 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения признаются: доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов.

В соответствии с поди. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты).

Обязанность по представлению налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения предусмотрена п. 1 ст. 346.23 НК РФ, налоговая декларация по итогам налогового периода представляется‚ налогоплательщиком (индивидуальным предпринимателем) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

В связи с неуплатой налогоплательщиком в установленный законом срок налога по УСН за 2011-2012г., налоговым органом на недоимку начислена пеня в размере 9065,28 руб.

ИФНС России по <адрес> направлено в адрес налогоплательщика требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по УСН на общую сумму 9065,28 руб., по сроку исполнения до ДД.ММ.ГГГГ. Факт направления требования подтверждается списком заказных почтовых отправлений.

Итого сумма пени по УСН, подлежащая уплате, составляет 9065,28 руб.

Судом установлено, что решением налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам выездной налоговой проверки, ответчик привлечен к налоговой ответственности. Доначислены суммы по НДФЛ по налогу - 209 421,00 рублей, пени 36 422,82 рубля, штраф - 56 761,40 рублей. С учетом частичной оплаты сумм по НДФЛ остаток по недоимке, согласно карточки расчетов с бюджетом, составляет 170 156,48 рублей.

Пунктом 1 статьи 209 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании п. 1, 2 и 4 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ, с учетом особенностей, установленных главой 23 НК РФ.

Согласно п. 1 и 2 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие иные доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из сумм подобных доходов, с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода.

В соответствии с п. 1-3 ст. 225 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с п. 4 ст. 210 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма предусмотренного обязательного платежа представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с п. 1 ст. 225 НК РФ по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, полученных в соответствующем налоговом периоде.

Согласно ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Поскольку обязанность по уплате сумм налогоплательщиком в установленный сроки не исполнена, на сумму задолженности 170 156,48 рублей по налогам была начислена пеня по НДФЛ 126 555,64руб.

Инспекцией, сформировано и направлено налогоплательщику требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности по сроку исполнения до 05.11.2019г.

Однако указанное требование до настоящего момента времени в полном объеме не исполнено, данное обстоятельство послужило основанием для инициирования обращения в суд.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налогов, страховых взносов, пеней и штрафов территориальный орган страховщика, направивший требование об уплате недоимки по налогам, страховым взносам, пеней и штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов, пеней штрафов за счет имущества данного физического лица, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ. Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Судом установлено, что налоговый орган в установленные законом сроки обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 к мировому судье судебного участка № <адрес>.

Суд учитывает, что 16.03.2020г. мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-445/2020 взыскании задолженности с ФИО1

Поскольку ответчиком в добровольном порядке требования в указанный срок не исполнил, Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением в предусмотренный законом срок – ДД.ММ.ГГГГ.

Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1, подлежат удовлетворению.

С ФИО1 подлежит взысканию задолженность по уплате пени по транспортный налог с физических лиц: пеня по налогу в размере 53208 рублей 13 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 7890 рублей 82 копейки, пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 126555 рублей 64 копейки, пени по УСН в размере 9065 рублей 28 копеек.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требовании инспекции, то с ФИО1, в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 5134 рубля 40 копеек, исчисленную в соответствии с ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление ИФНС России по Центральному району г.Челябинска к ФИО2 ФИО4 о взыскании обязательных платежей с физических лиц, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 ФИО5 в пользу ИФНС России по Центральному району г.Челябинска задолженность по пени по транспортный налог с физических лиц: пеня по налогу в размере 53 208 рублей 13 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 7 890 рублей 82 копейки, пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 126 555 рублей 64 копейки, пени по УСН в размере 9 065 рублей 28 копеек.

Взыскать ФИО2 ФИО6, в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 5 134 рубля 40 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Центральный районный суд <адрес>.

Председательствующий Рыбакова М.А.

Дело № 2а-4532/2020

74RS0002-01-2020-003854-31