Решение № 2А-1022/2025 2А-1022/2025~М-946/2025 М-946/2025 от 7 декабря 2025 г. по делу № 2А-1022/2025

Административное дело №2а-1022/2025

62RS0004-01-2025-001851-87


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Рыбное Рязанской области 08 декабря 2025 года

Рыбновский районный суд Рязанской области в составе:

судьи Кондрашиной Н.В.,

при секретаре Половинкиной В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области к ФИО1 о взыскании единого налогового платежа,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Рязанской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании единого налогового платежа.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что налогоплательщик ФИО1 ИНН № в соответствии с п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

По состоянию на 06.01.2023 г. у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 11914 руб. 44 коп., которое до настоящего времени не погашено.

По состоянию на 05.02.2024 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет <данные изъяты> руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: - земельный налог в размере <данные изъяты> руб. 00 коп. за 2022 год; - транспортный налог в размере <данные изъяты> руб. 00 коп. за 2021-2022 годы; - штрафы и денежные взыскания в размере <данные изъяты> руб. 00 коп. за 2020 год; - пени в размере <данные изъяты> руб. 32 коп.

Согласно сведениям, поступившим из Управления Росреестра по Рязанской области в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ административный ответчик является собственником земельного участка: адрес 391121, Россия, Рязанская область, <адрес>, кадастровый номер №, площадь 1495, дата регистрации права 08.12.2018.

За 2022 год налогоплательщику начислен земельный налог в размере 5204 руб.

Согласно сведениям ГИБДД в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ за должником зарегистрированы транспортные средства: - автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/модель МЕРСЕДЕС-БЕНЦ Е240, VINWDB2100611B134733, год выпуска 2000, дата регистрации права 29.01.2019, дата утраты права 22.04.2021; - автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/модель ХЕНДЭ GETZGL 1.4 VINKMHBT51DBAU000240, год выпуска 2010, дата регистрации права 06.11.2020.

Указанные транспортные средства являются объектами налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, налоговая ставка, порядок и срок уплаты по которым установлены Законом Рязанской области от 22.11.2002 года №76-ОЗ «О транспортном налоге на территории Рязанской области».

В 2021 году был начислен транспортный налог за 2020 год в сумме <данные изъяты> 00 руб.

В 2002 году был начислен транспортный налог за 2021 год в сумме <данные изъяты>, 00 руб.

Согласно сведениям о владельцах (пользователях) земельных участков, налогоплательщик ФИО1 28.09.2020г. продал земельный участок 62:13:0210101:171, согласно ст. 119 НК РФ в связи с не предоставлением налоговой декларации ЗНДФЛ в 2021 г., начислен штраф <данные изъяты> руб., в настоящее время не оплачен.

Налогоплательщик ФИО1 в добровольном порядке не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством по уплате земельного налога, транспортного налога, в связи, с чем ему были начислены пени, в размере <данные изъяты> руб. 32 коп.

Период начисления пени 02.07.2024-09.01.2025, дата образования отрицательного сальдо ЕНС 06.01.2023 в сумме <данные изъяты> руб. 44 коп., в том числе пени <данные изъяты> руб. 14 коп. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме <данные изъяты> руб. 14 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №5476 от 05.02.2024: общее сальдо в сумме <данные изъяты> руб.89 коп., в том числе пени <данные изъяты>. 17 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №5476 от 05.02.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет <данные изъяты> руб. 85 коп.

Административному ответчику направлены налоговые уведомления №55200289 от 01.09.2021 года, №61268451 от 24.07.2023 в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с неисполнением обязанности по уплате вышеуказанных платежей, налогоплательщику через личный кабинет было направлено требование №5293 от 09.07.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС со сроком погашения задолженности 28 августа 2023 года.

В результате неисполнения требования об уплате задолженности ФИО1 в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ направлялось решение №1557 от 12.01.2024г. о взыскании задолженности за счет денежных средств, по почте заказным письмом.

До настоящего времени административный ответчик сумму налога и пени не уплатил.

Ранее УФНС Рязанской области обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам.

29.02.2024 года вынесен судебный приказ №2а-484/2024, который определением мирового судьи от 24.07.2025г. отменен в связи с поступлением возражений ответчика.

Обязанность по уплате задолженности по налогам и пени должником не исполнена.

Просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 ИНН № - земельный налог в размере <данные изъяты> руб. 00 коп. за 2022 год; - транспортный налог за 2021 год - 2022г. в размере <данные изъяты> руб. 00 коп., - штраф и денежные взыскания в размере <данные изъяты> руб. 00 коп. за 2020 год; - суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 бюджетного кодекса Российской Федерации - <данные изъяты> руб. 32 коп.

Административный истец, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, своего представителя в судебное заседание не направил.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещался надлежащим образом.

В силу ч.2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо Единого налогового счет этого лица.

Согласно п.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органов (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В силу абз.1 п.2 ст.48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

По состоянию на 05.02.2024 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет <данные изъяты> руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: - земельный налог в размере <данные изъяты> руб. 00 коп. за 2022 год; - транспортный налог в размере <данные изъяты> руб. 00 коп. за 2021-2022 годы; - штрафы и денежные взыскания в размере <данные изъяты> руб. 00 коп. за 2020 год; - пени в размере <данные изъяты> руб. 32 коп.

Согласно сведениям, поступившим из Управления Росреестра по Рязанской области в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ административный ответчик является собственником земельного участка: адрес 391121, Россия, Рязанская область, <адрес>, кадастровый номер №, площадь 1495, дата регистрации права 08.12.2018.

За 2022 год налогоплательщику начислен земельный налог в размере 5204 руб.

Расчет земельного налога: при расчете налога необходимо определить сумму исчисленного налога в год - <данные изъяты> руб. - 4692*1,1 (коэффициент к налоговому периоду)=<данные изъяты> руб. (сумма налога к уплате за 2021г. за 12 месяцев владения); 5161*1,1/12*11(месяцев владения)=<данные изъяты> руб. (сумма налога исчислена в соответствии со ст. 396 НК РФ) согласно уведомлению №61268451 от 24.07.2023г.).

Согласно сведениям ГИБДД в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ за должником зарегистрированы транспортные средства: - автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/модель МЕРСЕДЕС-БЕНЦ Е240, VINWDB2100611B134733, год выпуска 2000, дата регистрации права 29.01.2019, дата утраты права 22.04.2021; - автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, марка/модель ХЕНДЭ GETZGL 1.4 VINKMHBT51DBAU000240, год выпуска 2010, дата регистрации права 06.11.2020.

В 2021 году был начислен транспортный налог за 2020 год в сумме <данные изъяты> руб.

В 2002 году был начислен транспортный налог за 2021 год в сумме <данные изъяты> руб.

Расчет транспортного налога за 2021 год: Мерседес-Бенц Е240 170(л.с.автомобиля)*45,00(налоговая ставка) *4/12(кол-во месяцев владения)=<данные изъяты> руб.

Расчет транспортного налога за 2021 год: ХЕНДЭ GETZGL 1.4: 97(л.с.автомобиля)*10,00(налоговая ставка)*12\12(кол-во месяцев владения)=<данные изъяты> руб.

Расчет транспортного налога за 2022 год: ХЕНДЭ GETZGL 1.4: 97(л.с.автомобиля)*10,00(налоговая ставка)*12\12(кол-во месяцев владения)=<данные изъяты> руб.

Согласно сведений о владельцах (пользователях) земельных участков, налогоплательщик ФИО1 28.09.2020г. продал земельный участок <данные изъяты>.

В соответствие с п. 4 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет.

В соответствии п. 1.2 ст. 88 НК РФ налоговым органом установлен факт неисполнения обязанности по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3НДФЛ) за 2020 год.

17.11.2021г. налогоплательщику было направлено извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки №3187. Направлено решение №60 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в связи с нарушением ст. 228 ст. 229 главы 23 Налогового Кодекса РФ, согласно ст. 119 НК РФ в связи с не предоставлением налоговой декларации ЗНДФЛ начислен штраф <данные изъяты> руб.

В силу пп 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Однако, должник в добровольном порядке не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

В связи с тем, что налогоплательщиком суммы налога в срок уплачены не были, ответчику были начислены пени в сумме <данные изъяты> руб.

Период начисления пени 02.07.2024-09.01.2025, дата образования отрицательного сальдо ЕНС 06.01.2023 в сумме 11914 руб. 44 коп., в том числе пени 722 руб. 14 коп. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 72 руб. 14 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №5476 от 05.02.2024: общее сальдо в сумме 19790 руб.89 коп., в том числе пени 434 руб. 17 коп. Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №5476 от 05.02.2024, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 28 руб. 85 коп. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №5476 от 05.02.2024: 2434 руб. 17 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 05.02.2024)-28 руб. 85 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания)=2405 руб. 32 коп.

Согласно ст. 69 и ст. 70 НК РФ административному ответчику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика направлены налоговые уведомления №55200289 от 01.09.2021 года, №6794844 от 01.09.2022г., №61268451 от 24.07.2023г. с указанием расчета сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнение требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Согласно ст.70 НК РФ Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

В связи с неуплатой транспортного и земельного налогов, штрафа и пени административному ответчику 09 июля 2023 года направлено требование об уплате налога и пеней №5293 со сроком погашения задолженности 28 августа 2023 года.

В установленные сроки ответчик задолженность по налогу не уплатил.

В соответствии с подп.1 п.3 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 000 руб.

либо года на 1 января которого истекло три года, следующих за годом в течение которого налоговый орган обратился с заявлением о взыскании задолженности, при этом по требованию об уплате указанной задолженности взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 000 руб.

Расчет задолженности и пени, проверен судом, произведен административным истцом в соответствии с требованиями действующего законодательства, не оспорен административным ответчиком.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обращался к мировому судье судебного участка №68 судебного района Рыбновского районного суда Рязанской области с заявлением на вынесение судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам сборам.

29.02.2024 мировым судьей судебного участка №68 судебного района Рыбновского районного суда Рязанской области был вынесен судебный приказ №2а-484/2024 о взыскании с ФИО1 единого налогового платежа по пени в общей сумму <данные изъяты> руб. 32 коп.

На основании указанного судебного приказа Рыбновским РОСП 01.07.2025 года возбуждено исполнительное производство №79836/25/62017-ИП в отношении должника ФИО1.

Мировым судьей судебного участка №54 судебного района Рыбновского районного суда, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка №68 судебного района Рыбновского районного суда Рязанской области 24.07.2025 года было вынесено определение об отмене судебного приказа от 29.02.2024 года в соответствии со ст.ст. 95, 123.7 КАС РФ.

22.08.2025 года Рыбновским РОСП вынесено постановление о прекращении исполнительное производство №79836/25/62017-ИП в отношении должника ФИО1.

В Рыбновский районный суд Рязанской области настоящее административное исковое заявление направлено 30.10.2025 года, что подтверждается почтовым штемпелем на конверте, то есть с соблюдением установленного действующим законодательством срока.

При указанных обстоятельствах, суд, учитывая, что на момент рассмотрения дела требования налогового органа административным ответчиком не исполнены, доказательства обратного в материалах дела не имеются, документы, освобождающие ответчика от уплаты налогов в материалах дела отсутствуют, приходит к выводу о том, что административные исковые требования налогового органа являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

На основании ст.103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст.107 и ч.3 ст.109 КАС РФ. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям (ст.111 КАС РФ).

В силу ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с п.2 ст.61.1 и п.2 ст.61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

Поскольку требования административного истца удовлетворены в полном объеме с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 4000 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290, 293 КАС РФ,

решил:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области к ФИО1 о взыскании единого налогового платежа - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № единый налоговый платеж в сумме <данные изъяты> руб.32 коп., из которых: - земельный налог в размере 5204 руб. 00 коп. за 2022 год; - транспортный налог за 2021 год - 2022г. в размере <данные изъяты> руб. 00 коп., - штраф и денежные взыскания в размере <данные изъяты> руб. 00 коп. за 2020 год; - суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 бюджетного кодекса Российской Федерации - <данные изъяты> руб. 32 коп.

Реквизиты для уплаты ЕНП:

ИНН получателя 7727406020

КПП получателя 770801001

Получатель: Казначейство России (ФНС России)

Банк получателя Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула

БИК 017003983

Р/С (15 поле пл. док.) 40102810445370000059

Р/С (17 поле пл. док.) 03100643000000018500

КБК 18201061201010000510

УИН (должника) 18206215230041388343

Взыскать с ФИО1 пошлину в доход бюджета муниципального образования - Рыбновский муниципальный район Рязанской области в размере 4000 (четыре тысячи) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Рязанский областной суд через Рыбновский районный суд Рязанской области в апелляционном порядке в течение месяца.

Судья Кондрашина Н.В.