Решение № 2А-1937/2025 2А-1937/2025~М-1402/2025 М-1402/2025 от 25 августа 2025 г. по делу № 2А-1937/2025

Дело № 2а-1937/2025

УИД 24RS0024-01-2025-002199-19


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

26 августа 2025 года г. Канск

Канский городской суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Сорокиной Е.М.,

рассмотрев единолично в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Красноярскому краю обратилась с административным иском к ФИО1 в котором просит взыскать с административного ответчика в доход государства сумму задолженности по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами за 2018г. в сумме 2714,00 руб., за 2019г. в сумме 2970,00 руб., за 2021г. в сумме 1265,56 руб., пени за неуплату налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами за 2018 г. с 03.12.2019 по 14.01.2025г. в сумме 1473,60 руб., за 2019г. с 02.12.2020 по 14.01.2025г. в сумме 1423,90 руб., за 2021г. с 02.12.2022 по 14.01.2025г. в сумме 445,07 руб. Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в налоговом органе, в связи с чем исчислены налог. Налогоплательщиком в 2018,2019,2021 году был получен доход, с которого не был удержан налог. Согласно налоговым уведомлениям: №3768706 за 2018 год начислен налог в размере 2714,00 руб.; №21675033 за 2019 г. начислен налог в размере 2970,00 руб.; №30849601 за 2021 г. начислен налог в размере 1289 руб. Также за неуплату налога, налогоплательщику начислена сумма пени по требованиям: №110499 за 2018 г. за период с 03.12.2019 по 14.01.2025г. в сумме 1473,60 руб.; по требованию №110499 за 2019г. за период с 02.12.2020 по 14.01.2025г. в сумме 1423,90 руб.; по требованию №110499 за 2021г. за период с 02.12.2022 по 14.01.2025г. в сумме 445,07 руб. Налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени, с учетом поступившей оплаты в размере 23,44 руб. сумма задолженности по налогу составила 6949,56 руб. Определением мирового судьи судебного участка № 38 в г. Канске от 07.04.2025г. судебный приказ №2а-0025/39/2025 от 19.03.2025г. о взыскании с ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени на общую сумму 10292,13 руб., расходов по оплате государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 2000 руб. был отменен в связи с поступившими от должника возражениями. Административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогу в размере 6949,56 руб., пени в размере 3342,57 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю ФИО2 (полномочия проверены), в судебное заседание не явилась, извещена о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом и своевременно, ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась о времени и месте рассмотрения дела извещена своевременно и надлежащим образом, ходатайств и заявлений не представила.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № 8 по Красноярскому краю в зал суда не явился, о дате и времени рассмотрения дела уведомлен своевременно и надлежаще.

На основании ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

В соответствии с ч.1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании ст. 216 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.

Согласно ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено законом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст. 226 НК РФ Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.2 ст. 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7, 227 и 228 настоящего Кодекса).

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога источником выплаты дохода налоговый агент (брокер, доверительный управляющий или иное лицо, совершающее операции по договору поручения, договору комиссии, иному договору в пользу налогоплательщика) в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится в соответствии со ст. 228 НК РФ.

Как следует из п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. На основании п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п.п. 3,4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора; пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В силу ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Согласно п.п. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора; пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как установлено в судебном заседании, административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Налоговым агентом Муниципальное казенное учреждение «Межведомственный центр обслуживания» в Межрайонную ИФНС России № 8 по Красноярскому краю предоставлена справка о доходах физического лица за 2018г. в отношении ФИО1 Налогоплательщиком в 2018г. был получен доход в сумме 10974,93 руб., с которого не был удержан налог налоговым агентом. Расчет налога на доходы: (сумма дохода*налоговая ставка13%). Сумма исчисленного налога составила 1427 руб.

Налоговым агентом Муниципальное казенное учреждение Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детская школа искусств №1» г. Канска в Межрайонную ИФНС России № 8 по Красноярскому краю предоставлена справка о доходах физического лица за 2018г. в отношении ФИО1 Налогоплательщиком в 2018г. был получен доход в сумме 9898,70 руб., с которого не был удержан налог налоговым агентом. Расчет налога на доходы: (сумма дохода*налоговая ставка13%). Сумма исчисленного налога составила 1287 руб.

Налоговым агентом Муниципальное казенное учреждение «Межведомственный центр обслуживания» в Межрайонную ИФНС России № 8 по Красноярскому краю предоставлена справка о доходах физического лица за 2019г. в отношении ФИО1 Налогоплательщиком в 2019г. был получен доход в сумме 22847,22 руб., с которого не был удержан налог налоговым агентом. Расчет налога на доходы: (сумма дохода*налоговая ставка13%). Сумма исчисленного налога составила 2970 руб.

Налоговым агентом ООО «СК «Ренессанс Жизнь» в Межрайонную ИФНС России № 8 по Красноярскому краю предоставлена справка о доходах физического лица за 2021г. в отношении ФИО1 Налогоплательщиком в 2021г. был получен доход в сумме 9912,62 руб., с которого не был удержан налог налоговым агентом. Расчет налога на доходы: (сумма дохода*налоговая ставка13%). Сумма исчисленного налога составила 1289 руб.

ФИО1 было направлено налоговое уведомление №3768706 от 27.06.2019, №21675033 от 03.08.2020, №308849601 от 01.09.2022.

В связи с неуплатой налога в установленный срок, в соответствии со ст. 57, 75 НК РФ налогоплательщику ФИО1 начислена сумма пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по 14.01.2025г. в сумме 1473,60 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по 14.01.2025г. в сумме 1423,90 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по 14.01.2025г. в сумме 445,07 руб.

Налогоплательщику были направлены требования: №71495 по состоянию на 25.12.2019г. со сроком уплаты до 24.01.2020г.; №32770 по состоянию на 21.06.2021г. со сроком уплаты до 13.07.2021г.; №66518 по состоянию на 19.12.2022г. со сроком уплаты до 10.01.2023г.

Кроме того, налогоплательщику было направлено требование № 110499 о необходимости оплаты недоимки по налогу и пени в срок до 12.09.2023 года.

С учетом поступившей оплаты в размере 23,44 руб. сумма задолженности по налогу составила 6949,56 руб., что подтверждено представленным административным истцом расчетом, возражений по которому административный ответчик не представил, равно как и доказательств своевременной оплаты налога и пени. Суд проверил представленный расчет и признает его правильным.

Определением мирового судьи судебного участка № 38 в г. Канске от 07.04.2025г. судебный приказ №2а-0025/39/2025 от 19.03.2025г. о взыскании с ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени на общую сумму 10292,13 руб., расходов по оплате государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 2000 руб. был отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Суд учитывает, что административным истцом выполнены требования налогового законодательства о направлении в установленный срок налоговых уведомлений и требований.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что требование административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогу является обоснованным и подлежит удовлетворению в полном объеме.

По правилам статьи 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Однако при подаче искового заявления, на основании ст. 104 КАС РФ, пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию сумма государственной пошлины в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.150, 175-180, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени- удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, ИНН <***>) задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами:

- за 2018г. в сумме 2714,00 руб.,

- за 2019г. в сумме 2970,00 руб.,

- за 2021г. в сумме 1265,56 руб.,

- пени за неуплату налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами:

- за 2018 г. с ДД.ММ.ГГГГ по 14.01.2025г. в сумме 1473,60 руб.,

- за 2019г. с ДД.ММ.ГГГГ по 14.01.2025г. в сумме 1423,90 руб.,

- за 2021г. с ДД.ММ.ГГГГ по 14.01.2025г. в сумме 445,07 руб.

с перечислением на реквизиты получателя Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>, КПП получателя 770801001наименование банка отделение Тула банка России/УФК по Тульской области, г. Тула, БИК 017003983, № счета получателя 40102810445370000059, № счета банка получателя средств 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510, УИД 18202450250121169362.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, ИНН №) государственную пошлину в размере 4000 руб. в доход местного бюджета муниципального образования г. Канск.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Красноярского краевого суда через Канский городской суд Красноярского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий Е.М.Сорокина