Решение № 12-136/2021 12-975/2020 от 8 марта 2021 г. по делу № 12-136/2021

Дело № 12-136/2021

25RS0001-01-2020-008662-77


РЕШЕНИЕ

09 марта 2021 года г. Владивосток

Судья Ленинского районного суда г.Владивостока Соколова Л.В., рассмотрев жалобу Ким Ё.Ч. на постановление заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Владивостока ФИО7 № 25362028700167600004 от 09 ноября 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица административного директора ООО «Лотте Отель Владивосток» ФИО16,

у с т а н о в и л а:

постановлением заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Владивостока ФИО7 № 25362028700167600004 от 09 ноября 2020 года должностное лицо ООО «Лотте Отель Владивосток» ФИО11 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4 000 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО17 подал жалобу, в которой просит заменить штраф на предупреждение в связи с малозначительностью административного правонарушения.

В судебное заседание ФИО18. не прибыл, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, направил в суд защитника, судья определила рассмотреть дело в его отсутствие.

В судебном заседании защитник ФИО8 доводы жалобы поддержала.

В судебном заседании представитель налоговой службы ФИО9 возражала против признания совершенного административного правонарушения малозначительным.

Выслушав лиц, участвующих в деле, изучив и проверив доводы жалобы, исследовав материалы дела об административном правонарушении в их совокупности, судья приходит к следующим выводам.

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ (далее - Закон № 173-ФЗ) установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны предоставлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, подтверждающие совершение валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального Закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (пп.пп. 1, 2 п. 2 ст. 24 и пп. 9 п. 4 ст. 23 Закона № 173-Ф3). Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (п. 4 ст. 5 Закона № 173-Ф3).

Порядок оформления, переоформления и закрытия ведомости банковского контроля установлен Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке и сроках их представления" (далее – Инструкция № 181-И).

Действие Инструкции № 181-И распространяется на договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами (проекты договоров, направленные резидентами нерезидентам или нерезидентами резидентам для заключения), которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров, указанных в подпунктах 4.1.1, 4.1.2 и 4.1.4 настоящего пункта, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (пп. 4.1, 4.1.3 Инструкции № 181-И).

Главой 8 Инструкции № 181-И установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), в отношении которых настоящей Инструкцией установлено требование об их постановке на учет.

Пунктом 8.1. Инструкции № 181-И установлено, что при исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в уполномоченный банк одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от расчетов (далее - подтверждающие документы).

В соответствии с п. 8.1.3. Инструкции № 181-И установлено, что случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, предоставляются подтверждающие документы: - акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта, и (или) документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

Согласно пункту 8.2 Инструкции № 181-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 8.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк УК в следующие сроки: в срок не Позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (п. 8.2.2 Инструкции № 181-И).

Частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Согласно статье 2.4 КоАП административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Из материалов дела следует, что 03 декабря 2018 года ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» (далее - Компания) и HOTEL LOTTE Co.Ltd (Корея, Республика) (далее - Лотте Отель) заключили соглашение о лицензировании прав интеллектуальной собственности (далее - Соглашение).

Согласно п. 2 ст. 2 Соглашения Компания соглашается оплачивать Лотте Отелю лицензионный сбор.

Согласно п. 1 ст. 3 Соглашения Лотте Отель предоставляет Компании в соответствии с положениями и условиями Соглашения неисключительное непередаваемое и отзывное право / лицензию на использование объектов интеллектуальной собственности в пределах (Российской Федерации) в ходе эксплуатации Отеля в соответствии со стандартами и требованиями сети Лотте.

В целях учета валютных операций и осуществления контроля их проведением ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» 25 декабря 2018 года в уполномоченном банке - ПАО АКБ «Приморье» поставило на учет Соглашение от ДД.ММ.ГГГГ с присвоением уникального номера контракта №. Дата завершения исполнения обязательств по контракту – ДД.ММ.ГГГГ.

23 июля 2019 года ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» и HOTEL LOTTE Co.Ltd подписали Акт сдачи-приемки услуг по Соглашению о лицензировании прав интеллектуальной собственности, оказанные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.

Налоговым органом установлено, что срок предоставления документов в уполномоченный банк не позднее 20 сентября 2019 года, 90 дней после окончания установленного срока истекли 19 декабря 2019 года, справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» представлена 18 февраля 2020 года, т.е. после истечения девяностодневного срока.

09 апреля 2020 года ООО «ФИО1» предоставило приказ от 23 мая 2018 года № 35/0/1 о назначении в качестве лица, ответственного за соблюдение валютного законодательства административного директора ФИО19

По данному факту 26 октября 2020 года начальником отдела валютного контроля Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району ФИО10 составлен протокол об административном правонарушении по части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица ФИО20

Проанализировав документы, верно применив положения действующего законодательства, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, должностное лицо административного органа пришел к верному выводу о доказанности вины ФИО22 совершении вменяемого административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку ФИО21 является должностным лицом, который несет персональную ответственность по валютным операциям.

Доводы жалобы о необходимости применения положений статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья находит несостоятельными, поскольку наступление вредных последствий, угрозы охраняемым общественным отношениям не являются квалифицирующими признаками объективной стороны административного правонарушения, ответственность за которое установлена статьей частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ. Сам по себе факт отсутствия указанных последствий не свидетельствует о малозначительности совершенного правонарушения, поскольку существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в данном случае не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в ненадлежащем исполнении обязанностей, в пренебрежительном отношении лица к установленным правовым требованиям.

Административный орган в постановлении по делу об административном правонарушении верно указал, что объектом правонарушения является установленный порядок осуществления валютных операций, его нарушение посягает на экономическую безопасность государства, поскольку ведет к неконтролируемому потоку валютных ценностей, нарушает устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Постановление по делу об административном правонарушении основано на материалах дела, соответствует требованиям статьи 29.10 КоАП РФ. Нарушений норм законодательства, которые могли бы повлечь отмену обжалуемого постановления, не установлено.

Судья полагает, что административное наказание ФИО13. назначено в пределах, установленных санкцией части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями части 2 статьи 4.1 КоАП РФ, предусматривающей, что при назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение.

При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения.

Административным органом учтено в качестве смягчающего обстоятельства совершение ФИО14 административного правонарушения впервые. Иные обстоятельства, приведенные заявителем в жалобе: отсутствие умысла на совершение нарушения, неблагоприятных экономических последствий, добросовестность организации при уплате налогов и сборов, отсутствие задолженности перед бюджетом, исходя из обстоятельств настоящего дела, не могут быть отнесены к смягчающим обстоятельствам в соответствии со статьей 4.2 КоАП РФ. Кроме того, размер административного наказания назначен в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, в связи с чем признание иных обстоятельств смягчающими не повлечет изменение размера административного штрафа.

Порядок и срок давности привлечения ФИО15 к административной ответственности не нарушены.

На основании изложенного и руководствуясь статьей 30.7 КоАП РФ,

р е ш и л а:

постановление заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Владивостока ФИО7 № 25362028700167600004 от 09 ноября 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ в отношении должностного лица административного директора ООО «ФИО1» ФИО12 оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Приморский краевой суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Л.В.Соколова