Решение № 2А-5846/2023 2А-5846/2023~М-4188/2023 М-4188/2023 от 26 ноября 2023 г. по делу № 2А-5846/2023

Дело № 2а-5846/2023 27 ноября 2023 года

29RS0014-01-2023-005414-59


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ломоносовский районный суд города Архангельска в составе

председательствующего судьи Свепарской Т.Ю.,

при секретаре Ануфриевой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Архангельске административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество, земельному налогу, пеней,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее - УФНС России по АО и НАО) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов, за 2017 год в размере 297 руб. 00 коп., пени за период с <Дата> по <Дата> в размере 2 руб. 48 коп.;

- налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов, за 2018 год в размере 297 руб. 00 коп., пени за период с <Дата> по <Дата> в размере 3 руб. 62 коп.;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2017 год в размере 3707 руб. 00 коп., пени за период с <Дата> по <Дата> в размере 30 руб. 89 коп.,

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за 2018 год в размере 3707 руб. 00 коп., пени за период с <Дата> по <Дата> в размере 45 руб. 19 коп.

Административный истец, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, своего представителя в суд не направил, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явился, о причинах неявки суду не сообщил.

По определению суда дело рассмотрено в отсутствие сторон.

Исследовав материалы настоящего административного дела, материалы дела <№> мирового судьи судебного участка <№> Ломоносовского судебного района города Архангельска по заявлению ИФНС России по г.Архангельску о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки и пени в отношении ФИО1, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Аналогичные положения содержатся и в п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

За нарушение налогоплательщиком сроков уплаты налогов налоговым законодательством установлена ответственность в виде уплаты пеней, начисляемых на сумму задолженности в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ. В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

С 1 января 2015 года на территории городского округа «Город Архангельск» налог на имущество физических лиц установлен и введен в действие решением Архангельской городской Думы от 26 ноября 2014 года № 186 «О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа "Город Архангельск» (в ред. решения от 22.09.2021 N 434).

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Согласно материалам дела в 2017, 2018 годах ФИО1 являлся собственником жилого дома, расположенного по адресу: ... (кадастровый <№>).

За 2017 год административному ответчику был начислен налог на имущество физических лиц по данному объекту налогообложения в сумме 297 руб. 00 коп.

За 2018 год административному ответчику был начислен налог на имущество физических лиц по данному объекту налогообложения в сумме 297 руб. 00 коп.

Налог до настоящего времени не уплачен административным ответчиком.

В силу пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из выписки ЕГРН, в 2017, 2018 году ФИО1 являлся собственником следующего объекта недвижимого имущества: земельный участок, расположенный по адресу: ... (кадастровый <№>), в связи с чем ответчику начислен земельный налог за 2017 год в размере 3707,00 руб. 00 коп. со сроком уплаты <Дата>, за 2018 года в размере 3707,00 руб. 00 коп. со сроком уплаты <Дата>.

На дату рассмотрения дела за ответчиком числится недоимка по данному налогу в сумме 7414 рубля.

Расчеты сумм налогов и пеней, представленные административным истцом, проверены судом и признаны правильными, соответствующими требованиям налогового законодательства и фактическим обстоятельствам дела.

Указанные налоги до настоящего времени ФИО1 в полном объеме не уплачены. Доказательств обратного суду не представлено.

Налоговое уведомление с расчетом сумм налога на имущество, транспортного налога, а также требование об уплате налогов направлены административному ответчику по почте, что подтверждается представленными истцом списками почтовых отправлений.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (п. 2 ст. 48 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 спорных сумм отменен определением мирового судьи судебного участка <№> Ломоносовского судебного района города Архангельска от <Дата>.

С административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд <Дата>, то есть в пределах установленного законом срока.

Положениями пункта 1 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате (п. 3 ст. 74 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (подпункт 1 п. 4 ст. 75 НК РФ).

Из представленных УФНС России по АО и НАО расчетов пеней следует, что на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2017 год за период с <Дата> по <Дата> в размере 2 руб. 48 коп., за 2018 год за период с <Дата> по <Дата> в размере 3 руб. 62 коп. На недоимку по земельному налогу за 2017 год за период с <Дата> по <Дата> в размере 30 руб. 89 коп., за 2018 год за период с <Дата> по <Дата> в размере 45 руб. 19 коп.

Представленный административным истцом расчет пени судом проверен, арифметических ошибок не содержит, административным ответчиком не оспорен, в связи с чем, принимается судом как достоверный.

Учитывая изложенное, требования УФНС России по АО и НАО о взыскании с административного ответчика недоимки по указанным выше налогам, а также пеней подлежат удовлетворению.

В силу статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии со статьей 333.19 НК РФ размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ФИО1 в местный бюджет, составляет 400 руб. 00 коп.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (ИНН <***>) к ФИО1 (<***>) о взыскании недоимки по налогу на имущество физического лица, земельному налогу, пеней удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу недоимки по:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов (КБК 18210601020041000110), за налоговые периоды 2017-2018 года в размере 594 руб. 00 коп., пени (КБК 18210601020042100110) за 2017-2018 года в размере 6 руб. 10 коп.;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за налоговые периоды 2017-2018 года (КБК 18210606042041000110) в размере 7414 руб. 00 коп., пени (КБК 18210606042042100110) за 2017-2018 года в размере 76 руб. 09 коп.;

всего взыскать 8090 (Восемь тысяч девяносто) рублей 18 копеек.

Взысканные суммы перечислить по реквизитам:

Наименование банка получателя средств (поле 13): «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г.Тула»;

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) (поле 14): 017003983;

Номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) (поле 15): 40102810445370000059;

Получатель (поле 16): «Казначейство России (ФНС России)»;

Номер казначейского счета (поле 17): 03100643000000018500;

КБК: 18201061201010000510;

ОКТМО: 0;

ИНН: <***>;

КПП: 770801001.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (Четыреста) рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Архангельский областной суд через Ломоносовский районный суд города Архангельска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий Т.Ю. Свепарская

Мотивированное решение изготовлено 11 декабря 2023 года.