Решение № 2А-3/204/2019 2А-3/204/2019~М-3/215/2019 М-3/215/2019 от 26 ноября 2019 г. по делу № 2А-3/204/2019

Дело № 2а-3/204/2019

№

Решение

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Орлов Кировской области 27 ноября 2019 года

Котельничский районный суд Кировской области в составе:

председательствующего судьи Малкова А.В.,

при секретаре Чикишевой У.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Кировской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил.

Административный истец Межрайонная ИФНС № 8 по Кировской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2017 год, пени по транспортному налогу, недоимки по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, налог за 2017 год, пени по земельному налогу.

В обоснование иска указано, что в соответствии со статьями 357, 358 Налогового Кодекса РФ и Закона Кировской области «О транспортном налоге в Кировской области» административный ответчик является плательщиком транспортного налога за 2017 год, поскольку на имя административного ответчика в установленном законом порядке было зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения:

автомобиль <данные изъяты> марка/модель: <данные изъяты>, государственный регистрационный знак: № год выпуска ДД.ММ.ГГГГ дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Транспортный налог за 2017 год был исчислен налоговым органом в размере 8400 руб. Расчет налога (налоговая база) <данные изъяты> л/с х 40 руб. (налоговая ставка) х 12 месяцев владения = 5600 руб. В отношении транспортного средства <данные изъяты> был произведен перерасчет налога доначислено по 1400 руб. за 2015 год и 2016 год. Сумма налога составляет: 5600 руб. + 1400 руб. + 1400 руб. = 8400 руб.

трактор, марка/ модель: <данные изъяты> государственный регистрационный знак: № год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. В отношении трактора применена льгота в сумме 167 руб.

Также, административный ответчик является плательщиком земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, поскольку является собственником объектов налогообложения: земельный участок по адресу: <адрес> кадастровый №. Расчет земельного налога (налоговая база) <данные изъяты> руб. х <данные изъяты>% (налоговая ставка) =1756 руб.;

земельный участок по адресу: <адрес> кадастровый №. Расчет земельного налога (налоговая база) <данные изъяты> руб. х <данные изъяты>% (налоговая ставка) =788 руб.

Начислен земельный налог за 2017 год: 1756 руб. + 788 руб. = 2544 руб.

Поскольку срок уплаты налогов истек, руководствуясь положениями статей 69, 70 НК РФ налоговым органом налогоплательщику направлено требование, в котором сообщалось о наличии задолженности и о сумме, начисленных на недоимку пени, с предложением добровольно уплатить задолженность. До настоящего времени сумма задолженности по налогам и пени в бюджет не поступила.

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № Котельничского судебного района ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2017 год и пени по транспортному налогу, недоимки год по земельному налогу за 2017 и пени по земельному налогу. Определением мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по налоговым обязательствам: недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 8400 руб. и пени по транспортному налогу в размере 21 руб., недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, налог за 2017 год в размере 2544 руб. и пени по земельному налогу в размере 6, 36 руб.

Представитель административного истца межрайонной ИФНС № 8 по Кировской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен. В суд представлено заявление от ДД.ММ.ГГГГ, в котором начальник инспекции просит рассмотреть дело без участия административного истца, исковые требования поддерживает в полном объеме, указывает, что сумма задолженности налогоплательщиком не заплачена.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил, отзыв или возражение на административный иск не представил.

Руководствуясь частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд рассматривает дело в отсутствие административного истца и административного ответчика, поскольку их явка не признана судом обязательной.

Изучив доводы административного иска, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.1 ст. 3, пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

На основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Транспортный налог отнесен ст. 14 Налогового кодекса РФ к региональным налогам, который устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов РФ о налоге.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно статье 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса РФ.

Законом Кировской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог в порядке и в срок, установленные статьей 363 Налогового кодекса РФ. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. (п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки определены ст.3 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО, в соответствии с которой налоговая ставка устанавливается в зависимости от мощности двигателя, в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно положениям ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно <данные изъяты> ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Административным истцом соблюдены требования п. 1 ст. 45, ст. 69, ст. 70 Налогового кодекса РФ, по направлению в адрес ответчика письменного требования об уплате налогов и пени. Административным ответчиком обязанность по уплате транспортного налога за 2017 год и пени, земельного налога за 2017 год и пени не исполнена.

Статьей 48 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем в установленный срок обязанности по налогу, пени, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней. Заявление о взыскании налога и пеней за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога.

Материалами дела подтверждается, что административный ответчик являлся собственником объектов налогообложения:

автомобиль <данные изъяты> марка/модель: <данные изъяты> государственный регистрационный знак: № год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ,

расчет транспортного налога (транспортное средство <данные изъяты>): <данные изъяты> л/с (налоговая база) х 40 руб. (налоговая ставка) х 12 месяцев владения = 5600 руб. В отношении транспортного средства <данные изъяты> произведен перерасчет налога доначислено по 1400 руб. за 2015 год и 2016 год. Сумма налога составляет: 5600 руб. + 1400 руб. + 1400 руб. = 8400 руб.

трактор, модель: <данные изъяты> государственный регистрационный знак: № год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, в отношении трактора применена льгота в сумме 167 руб.;

Таким образом, начислен транспортный налог в сумме 8400 руб.

земельный участок по адресу: <адрес> кадастровый №. Расчет земельного налога (налоговая база) <данные изъяты> руб. х <данные изъяты>% (налоговая ставка) =1756 руб.;

земельный участок по адресу: <адрес> кадастровый №. Расчет земельного налога (налоговая база) <данные изъяты> руб. х <данные изъяты>% (налоговая ставка) =788 руб.

Таким образом, начислен земельный налог: 1756 руб. + 788 руб. = 2544 руб.

Налоговым органом была исполнена предусмотренная статьей 69 НК РФ обязанность по направлению налогоплательщику ФИО1 налогового уведомления и налогового требования об имеющейся задолженности и необходимости ее уплатить до указанного в требовании срока.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику начислен транспортный налог за 2017 год в сумме 5600 руб., доначислен транспортный налог за 2015 год в сумме 1400 руб., доначислен транспортный налог за 2016 год в сумме 1400 руб. Сумма недоимки по транспортному налогу составила 8400 руб. В отношении трактора применена льгота в сумме 167 руб. Административному ответчику начислен земельный налог за 2017 год на указанные земельные участки в сумме 2544 руб. Требованием № об уплате налогов подтверждено, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за административным ответчиком числится указанная задолженность по налогам, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу в размере 21 руб., и по земельному налогу в размере 6, 36 руб., установлен срок для уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Факт направления требования об уплате вышеперечисленных налогов и пени подтверждается списком внутренних почтовых отправлений. Однако данные требования административным ответчиком в установленные сроки не исполнены.

Представленными материалами дела подтверждается обращение налогового органа в установленный срок к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Налоговым органом соблюден срок обращения в суд, установленный пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ.

Административным ответчиком возражений на заявленные административные требования не представлено, не представлено доказательств неправильности расчета, не представлен контррасчет.

Доказательства того, что обязательства по уплате взыскиваемых платежей на момент рассмотрения дела, административным ответчиком исполнены, суду также не представлено.

При установленных обстоятельствах, принимая во внимание неисполнение ответчиком обязанности по уплате транспортного налога и земельного налога за указанные периоды, суд приходит к выводу, что заявленные административным истцом требования являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход федерального бюджета в размере 438,85 рублей.

Исходя из изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Кировской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес> ИНН №

транспортный налог с физических лиц: налог за 2017 год в размере 8400 рублей, пени по транспортному налогу в размере 21 рубль (ОКТМО 33645101).

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2017 год в размере 2544 рублей, пени по земельному налогу в размере 6 рублей 36 копеек (ОКТМО 33645420).

Всего: 10971 (десять тысяч девятьсот семьдесят один) рубль 36 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 438 (четыреста тридцать восемь) рублей 85 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд через районный суд в течение одного месяца со дня его принятия.

Судья: А.В. Малков