Решение № 2А-15/2017 2А-15/2017~М-729/2016 М-729/2016 от 9 февраля 2017 г. по делу № 2А-15/2017

№ 2а-15/2017
Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

10 февраля 2017 года г. Сковородино

Судья Сковородинского районного суда Амурской области Федорчук Н.Б.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и имущественному налогам, пени,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Амурской области обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, имущественному налогам, пенни, в обоснование которого указала, что согласно ст. 357 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога. ФИО1, согласно имеющимся данным в МИФНС РФ № 7 по Амурской области с базы РЭО ГИБДД в 2014 году являлся пользователем следующих транспортных средств: TOYOTA COROLLA (дата возникновения права собственности 28.08.2012 года, адрес местонахождения транспортного средства: <адрес>); TOYOTA COROLLA SPACIO (дата возникновения права собственности 16.07.2011 года, адрес местонахождения транспортного средства: <адрес>). Задолженность по уплате налога на транспорт за 2012-2014 год составила 3.966 рублей 75 копеек. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня в сумме 364 рубля 73 копейки. В установленный ст. 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №, №, №. Согласно ст. ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени № от 13.11.2013 года со сроком уплаты до 20.01.2014 года; № от 14.10.2015 года со сроком уплаты до 16.12.2015 года. Однако, до настоящего времени исчисленная сумма налога в добровольном порядке не уплачена. Уплачено по требованиям 13 рублей 56 копеек. Неоплаченная сумма по требованию 4.317 рублей 92 копейки. Согласно ст. 400 НК РФ ФИО1 является плательщиком имущественного налога. По данным базы бюро технической инвентаризации в 2012-2014 годах за ФИО1 зарегистрировано следующее имущество: квартира, расположенная по адресу: <адрес>. Дата возникновения права собственности 14.06.2011 года. Данный объект находится в индивидуальной собственности. Задолженность по уплате налога на имущество за 2012-2014 года составила 374 рубля 98 копеек. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога в соответствии со ст.75 НК РФ назначена пеня в сумме 1 рубль 04 копейки. В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление №. Согласно ст. ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога и пени № от 14.10.2015 года со сроком уплаты до 16.12.2015 года. Однако до настоящего времени исчисленная сумма налога в добровольном порядке не уплачена. Неоплаченная сумма по требованию 376 рублей 02 копейки. Итого недоимка по транспортному и имущественному налогам с учетом пеней составляет 4.693 рубля 94 копейки. Просят взыскать с ФИО1 задолженность по уплате транспортного налога в сумме 4.317 рублей 92 копейки; задолженность по уплате имущественного налога в сумме 376 рублей 02 копейки. Итого к взысканию 4.693 рубля 94 копейки.

В последующем исковые требования МИФНС России № 7 по Амурской области были уточнены, 07 февраля 2017 года налогоплательщиком ФИО1 была произведена оплата по транспортному налогу в размере 3.968 рублей 00 копеек; пени по транспортному налогу в размере 490 рублей, пени по налогу на имущество в размере 50 рублей 00 копеек. На основании изложенного просят взыскать с ФИО1 задолженность по уплате имущественного налога в сумме 374 рубля 98 копеек.

Согласно ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в том числе и в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежами и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Ст. 292 КАС РФ предусмотрено, что в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуется только доказательства в письменной форме (включая отзыв, письменные объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Поскольку, в силу ст. 291 КАС РФ указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, судом было назначено рассмотрение указанного административного иска в порядке упрощенного (письменного) производства.

Судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС № 7 России по Амурской области и является плательщиком транспортного налога.

На период 2014 года ФИО1 являлся владельцем транспортных средств: TOYOTA COROLLA, государственный регистрационный знак №, дата возникновения права собственности 28.08.2012 года, адрес местонахождения транспортного средства: <адрес>; TOYOTA COROLLA SPACIO, государственный регистрационный знак №, дата возникновения права собственности 16.07.2011 года, адрес местонахождения транспортного средства: <адрес>.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Как установлено статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Исходя из положений статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Как установлено статьей 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, в том числе, с момента передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом, при условии их достаточности для перечисления.

Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства заполняется налогоплательщиком в соответствии с правилами заполнения поручений. Указанные правила устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, то есть, суммы налога или суммы сбора, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу положений ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней, с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Анализ положений статьи 48 НК РФ свидетельствует об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно п.2 ст.4 Закона Амурской области № 142-ОЗ «О транспортном налоге на территории Амурской области», налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в порядке и сроки, установленные статьей 363 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из налогового уведомления № Межрайонной ИФНС России № 7 по Амурской области, размер транспортного налога ФИО1 в отношении объектов налогообложения за период 2012 года составляет 2.563 рубля 75 копеек.

Из налогового уведомления № Межрайонной ИФНС России № 7 по Амурской области, размер транспортного налога ФИО1 в отношении объекта налогообложения за период 2013 года составляет 2.289 рублей 00 копеек.

Из налогового уведомления № от 20.04.2015 года Межрайонной ИФНС России № 7 по Амурской области, размер транспортного налога ФИО1 в отношении объекта налогообложения за период 2014 года составляет 2.289 рублей 00 копеек.

Согласно ч.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с ч.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Задолженность по пени по транспортному налогу, согласно требованию № составляет 236 рублей 81 копейка.

Таким образом, установлено, что сумма задолженности по транспортному налогу и пени составила 4.217 рублей 92 копейки за 2014 год по сроку уплаты 16.12.2015 года, требование № выставлено по состоянию на 14.10.2015 года.

Однако, в связи с поступившими от МИФНС № 7 России по Амурской области уточнениями к административному исковому заявлению следует, что сумма задолженности по уплате транспортного налога и пени по транспортному налогу в сумме 4.217 рублей 92 копейки, из них 3.968 рублей 00 копеек – задолженность по транспортному налогу, 490 рублей 00 копеек – пеня по транспортному налогу, налогоплательщиком ФИО1 уплачена в полном объеме.

Так же, судом установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС № 7 России по Амурской области и является плательщиком имущественного налога.

ФИО1 является собственником жилого помещения – квартиры, расположенной по адресу: <адрес>. Дата возникновения права собственности 14.06.2011 года. Здание находится в индивидуальной собственности.

Согласно ч.1 ст.3 Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации» права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом положений Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", действующего до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

В соответствии со ст.1 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст.2 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а так же доли в праве общей собственности на указанное имущество.

Согласно ч.1 ст.402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии с п.1 ч.2 ст. 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, жилых помещений.

Согласно ч.3 ст.408 НК РФ, в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

Как следует из налогового уведомления № от 11.06.2015 года Межрайонной ИФНС России № 7 по Амурской области размер налога на имущество физических лиц ФИО1 в отношении объекта налогообложения за период 2012-2014 года составляет 374 рубля 98 копеек.

Согласно ч.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с ч.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Задолженность по пени по имущественному налогу, согласно требованию № составляет 1 рубль 04 копейки.

Таким образом, установлено, что сумма задолженности по имущественному налогу и пени составила 376 рублей 02 копейки за 2012-2014 года по сроку уплаты 16.12.2015 года, требование № выставлено по состоянию на 14.10.2015 года.

Однако, в связи с поступившими от МИФНС № 7 России по Амурской области уточнениями к административному исковому заявлению следует, что сумма задолженности по уплате пени по налогу на имущество в размере 50 рублей налогоплательщиком ФИО1 уплачена, в связи с чем неуплаченная сумма задолженности по налогу на имущество составляет 374 рубля 98 копеек.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований и взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России № 7 по Амурской области задолженности по имущественному налогу в размере 374 рубля 98 копеек.

Кроме того, в силу ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Принимая во внимание вышеизложенное, в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175, 177, 180 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по имущественному налогу – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: 676058, <адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Амурской области задолженность по налогу на имущество в сумме 374 (триста семьдесят четыре) рубля 98 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 400 рублей в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Сковородинский районный суд в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения лицами, участвующими в деле.

Судья Н.Б. Федорчук