Решение № 2А-3270/2017 2А-3270/2017~М-3151/2017 М-3151/2017 от 2 октября 2017 г. по делу № 2А-3270/2017

№ 2а-3270 / 17


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Волгоград 03 октября 2017 года

Красноармейский районный суд города Волгограда

в составе председательствующего Гужвинского С.П.

при секретаре Мельниковой Л.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, в котором, указывая, что она является плательщиком транспортного налога с физических лиц, налога на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц и имеет задолженность по уплате пени по транспортному налогу в сумме 176 рублей 85 копеек, по уплате налога на имущество физических лиц в сумме 229 рублей (пеня за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц составляет 41 рубль 97 копеек) и земельного налога с физических лиц в сумме 2236 рублей (пеня за несвоевременную уплату составляет 456 рублей 89 копеек), просит взыскать с неё вышеуказанные суммы.

В назначенное по делу судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились (о месте, дате и времени судебного заседания извещены надлежащим образом).

В своих письменных возражениях административный ответчик указывает на пропуск административным истцом сроков на обращение в суд с заявлением о взыскании указанных в административном исковом заявлении задолженностей по уплате налогов и пеней (л.д. 27 – 29).

Исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации – налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с абз. 3 п. 4 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 6 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется в полных рублях, сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля (пункт введён Федеральным законом № 248-ФЗ от 23 июля 2013 года).

В соответствии с п. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

Согласно п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются и автобусы.

В соответствии со ст. 1 Закона Волгоградской области от 11 ноября 2002 года № 750-ОД «О транспортном налоге» налоговая ставка для автобусов с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно устанавливается в 21,0 с каждой лошадиной силы.

В соответствии с Законом Российской Федерации от 09 декабря 1991 года «О налогах на имущество физических лиц», действовавшим до 01 января 2015 года:

плательщиками налога на имущество физических лиц признаются собственниками имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 1),

объектом налогообложения является и квартиры, и иные объекты недвижимости (ст. 2).

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации: по земельному налогу объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиком земельного налога признаются физические лица, обладающими земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации за несвоевременную уплату налога начисляются пени, сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня для уплаты налога или сбора, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченных сумм налога или сбора, а процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Поскольку административное исковое заявление подано в пределах шести месяцев со дня отмены судебного приказа мирового судьи о взыскании той же суммы задолженности по обязательным платежам и санкциям (л.д. 16), суд считает, что предусмотренный ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок на обращение с требованием о взыскании задолженностей по налоговым платежам и пеням административным истцом не пропущен.

Из имеющихся материалов дела усматривается, что:

на ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году был зарегистрирован автобус (с мощностью двигателя – <данные изъяты> лошадиных сил), то есть она являлась плательщиком транспортного налога с физических лиц (л.д. 7),

ФИО1 имеет в собственности земельный участок (кадастровой стоимостью в ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годах – 298 425 рублей, в ДД.ММ.ГГГГ году – 745418 рублей 70 копеек, доля в праве – 1, налоговая ставка – 0,3), то есть она является плательщиком земельного налога с физических лиц (л.д. 6, 8, 37),

ФИО1 имеет в сособственности жилой дом (инвентаризационной стоимостью в ДД.ММ.ГГГГ году – 384 216 рублей, в ДД.ММ.ГГГГ году – 418 027 рублей 01 копейка, в ДД.ММ.ГГГГ году – 457739 рублей 58 копеек, доля в праве – 1 / 2, налоговая ставка – 0,1), то есть она является плательщиком налога на имущество физических лиц (л.д. 37),

налоговым органом ей был исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 2062 рубля 20 копеек, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годы по 895 рублей 28 копеек, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год (перерасчёт) – 192 рубля 11 копеек (с учётом зачета ранее начисленной суммы – 52 рубля 59 копеек), налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 209 рублей 01 копейка, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 229 рублей, земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – 2236 рублей, о чём ФИО1 в установленном законом порядке были направлены налоговые уведомления с указанием установленного срока (до ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ, не позднее ДД.ММ.ГГГГ) уплаты налогов (л.д. 6, 7, 8, 37, 38, 39), а по истечении срока уплаты налога – и требования о погашении задолженности по уплате недоимки в вышеуказанных суммах и пеней (л.д. 9 - 10, 11, 12, 13, 34 - 36),

по данным налогового органа за ФИО1 на день подачи административного искового заявления числилась задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 229 рублей, по пене по налогу на имущество физических лиц в сумме 41 рубль 97 копеек, по пене по транспортному налогу с физических лиц в сумме 176 рублей 85 копеек, по земельному налогу с физических лиц в сумме 2236 рублей, по пене по земельному налогу с физических лиц в сумме 456 рублей 89 копеек (л.д. 5), то есть, что касается налога на имущество с физических лиц и земельного налога с физических лиц, ФИО1 имеет задолженность по уплате этих налогов за 2015 год.

Сами по себе факты наличия зарегистрированного ранее на своё имя транспортного средства, наличия объектов недвижимости в собственности и задолженности по уплате налогов - административным ответчиком не оспорены, а доказательств погашения задолженности по налогам и пеням – не представлено.

Поскольку налоговые уведомления и требования налоговым органом были направлены ФИО1 заказными почтовыми отправлениями, в соответствии с требованиями абз. 3 п. 4 ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо считать, что она получила их на шестой день после отправки каждого из них.

Исходя из вышеуказанных мощности двигателя транспортного средства, налоговой ставки, доли в праве и количества месяцев владения (12), сумма транспортного налога с физических лиц исчислена для ФИО1 в налоговом уведомлении правильно (98,20 х 21 х 1 х 12/12 = 2062,2 то есть 2062 рубля 20 копеек).

Исходя из вышеуказанных кадастровой стоимости земельного участка, доли в праве, налоговой ставки и количества месяцев владения (12), суд считает, что сумма земельного налога с физических лиц исчислена для ФИО1 в налоговом уведомлении правильно (298425 х 0,3/100 х 1 х 12/12 = 895,275, то есть 895 рублей 28 копеек за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ годы, 745418,7 х 0,3/100 х 1 х 12/12 = 2236,2561, то есть 2236 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год).

Исходя из вышеуказанных инвентаризационной стоимости жилого дома, доли в праве, налоговых ставок, количества месяцев владения (12), суд считает, что сумма налога на имущество физических лиц исчислена для ФИО1 в налоговом уведомлении правильно (формула: НИ = НБ х НС/100 х ДП х НП, где НИ – налог на имущество, НБ – налоговая база, НС – налоговая ставка, НП – налоговый период владения, ДП – доля в праве, 384216 х 0,1/100 х 1/2 х 12/12 =192,108, то есть 192 рубля 11 копеек за 2010 год, 418027,01 х 0,1/100 х 1/2 х 12/12 = 209,013505, то есть 209 рублей 01 копейка за ДД.ММ.ГГГГ год, 457739,58 х 0,1/100 х 1/2 х 12/12 = 228,86979. то есть 229 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год).

Исходя из сумм недоимки по транспортному налогу (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 2296 рублей 95 копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 234 рубля 75 копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1953 рубля 25 копеек, л.д. 14 - 15), соответствующего числа дней просрочки, действовавших на те периоды ставок рефинансирования Центрального Банка России, ставки пени в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (1/300 х Ст.ЦБ х 1/100) и суммы пени за день просрочки по периодам (соответствующая сумма недоимки х ставка пени), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу сумма пени составляет 585 рублей 75 копеек (2296,95 х 0,000275 х 20 + 2296,95 х 0,000266667 х 32 + 2296,95 х 0,000258333 х 209 + 234,75 х 0,000258333 х 63 + 234,75 х 0,000266667 х 15 + 1953,25 х 0,000266667 х 35 + 1953,25 х 0,000266667 х 13 + 1953,25 х 0,000275 х 237 х 0,000266667 х 263 + 1953,25 х 0,000275 х 252).

Исходя из сумм недоимки по налогу на имущество физических лиц (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 139 рублей 52 копейки, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 261 рубль 60 копеек, с 01 по ДД.ММ.ГГГГ – 229 рублей, л.д. 14, 34), соответствующего числа дней просрочки, действовавших на те периоды ставок рефинансирования Центрального Банка России, ставки пени в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (1/300 х Ст.ЦБ х 1/100) и суммы пени за день просрочки по периодам (соответствующая сумма недоимки х ставку пени), по налогу на имущество физических лиц сумма пени составляет 63 рубля 21 копейка (139,52 х 0,000258333 х 92 + 139,52 х 0,000266667 х 64 + 139,52 х 0,000275 х 237 + 139,52 х 0,000266667 + 261,6 х 0,000275 х 42 + 229 х 0,000275 х 13).

Исходя из сумм недоимки по земельному налогу (с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 2984 рубля 26 копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 895 рублей 28 копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1790 рублей 56 копеек, с 01 по ДД.ММ.ГГГГ – 2236 рублей, л.д. 14, 34), соответствующего числа дней просрочки, действовавших на те периоды ставок рефинансирования Центрального Банка России, ставки пени в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (1/300 х Ст.ЦБ х 1/100) и суммы пени за день просрочки по периодам (соответствующая сумма недоимки х ставка пени), по земельному налогу с физических лиц сумма пени составляет 456 рублей 89 копеек (2984,26 х 0,000266667 х 15 + 2984,26 х 0,000275 х 237 + 2984,26 х 0,000266667 х 154 + 895,28 х 0,000266667 х 109 + 295,29 х 0,000275 х 49 + 1790,56 х 0,000275 х 181 + 2236 х 0,000275 х 13).

Таким образом, суд считает, что административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России № по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций подлежит удовлетворению в указанных в нём суммах.

Поскольку в соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, в доход бюджета, суд находит необходимым взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в установленной п. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации сумме, то есть, в сумме 400 рублей, взыскав её в соответствии со ст. 61, 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджет муниципального образования городской округ город – герой Волгоград.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175 – 180 и 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Волгоградской области:

пеню по транспортному налогу в сумме 176 (сто семьдесят шесть) рублей 85 (восемьдесят пять) копеек,

задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в сумме 229 (двести двадцать девять) рублей,

пеню по налогу на имущество физических лиц в сумме 41 (сорок один) рубль 97 (девяносто семь) копеек,

задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 2236 (две тысячи двести тридцать шесть) рублей,

пеню по земельному налогу в сумме 456 (четыреста пятьдесят шесть) рублей 89 (восемьдесят девять) копеек,

а всего – 3140 (три тысячи сто сорок) рублей 71 (семьдесят одну) копейку.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования городской округ город – герой Волгоград государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд города Волгограда в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий С.П.Гужвинский

Решение в окончательной форме изготовлено – 09 октября 2017 года.

Председательствующий С.П.Гужвинский