Решение № 2А-382/2025 2А-382/2025~М-3/2025 М-3/2025 от 1 апреля 2025 г. по делу № 2А-382/2025

Дело№2а-382/2025

50RS0034-01-2025-000012-65


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 апреля 2025 года г. Павловский Посад

Судья Павлово-Посадского городского суда Московской области Долгополовой С.А., при секретаре судебного заседания Лаишевой В.И.,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 10 к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,-

установил:

Межрайонная ИФНС России №10 по Московской области обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1, о взыскании задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 705,40 руб.; по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 100,00 руб.; по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 261,94 руб.; по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ в размере 704,00 руб.; по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 973,73 руб.

Административный истец представитель Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области в судебное заседание ФИО2, явилась, административное исковое заявление поддержала в полном объеме, настаивала на удовлетворении административных исковых требованиях, пояснила, что налог на транспорт начисляется по данным переданным из ГИБДД.

Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание не явился, по неизвестной суду причине, извещалась надлежащим образом.

Проверив материалы дела, выслушав представителя административного истца, оценив представленные доказательства, суд считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

Налоговый орган обращался с заявлением на выдачу судебного приказа на судебный участок №178 Павлово-Посадского судебного района. ДД.ММ.ГГГГ. заявление было рассмотрено и вынесен судебный приказ. ДД.ММ.ГГГГ. мировым судьей №178 судебного участка Павлово-Посадского судебного района МО было вынесено определение об отмене судебного приказа.

С 01 января 2023г вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022г №263-ФЗ «О внесении изменений в части 1 и 12 НК РФ», который предусматривает введение института единого налогового счета для всех налогоплательщиков.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии со ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ, признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

По состоянию на дату подачи иска сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 49 745,07 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с несвоевременной уплатой налогов.

В соответствии со ст.400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии со статьей ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружений.

Согласно ст.409 НК РФ уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Ставки налога определяются местными нормативно правовыми актами

Налогоплательщик является собственником объектов недвижимости, подлежащих налогообложению:

- квартира <адрес> кадастровый №№, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога

Налоговая база (руб.) х ставка налога (%) х размер доли в праве х период владения (месяц) / 12 (год) = налог

За ДД.ММ.ГГГГ. налогоплательщику был начислен налог в сумме 176,00 руб.

1056400* 1/2*0,10%*4/12* 1,1=176,00 руб.

За ДД.ММ.ГГГГ. налогоплательщику был начислен налог в сумме 528,00 руб.

1056400*1/2*0,10%*12/12*1,1=528,00 руб.

Расчет содержится в уведомлении №№ от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

За ДД.ММ.ГГГГ. налогоплательщику был начислен налог в сумме 528,00 руб.

1056400* 1/2*0,10%* 12/12* 1,1=528,00 руб.

Расчет содержится в уведомлении №№ от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Налог был частично оплачен в размере 266,06 руб. Задолженность составила 261,94 руб.

А всего задолженность составила 704,00 руб. за ДД.ММ.ГГГГ., ДД.ММ.ГГГГ. и 261,94 руб. за ДД.ММ.ГГГГ

Указанная сумма не была оплачена в бюджет.

Налогоплательщиками налога в соответствии со статьей 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге и вводится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Согласно ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ.

Законом Московской области от 16.01.2002г. №129/2002-03 «О транспортном налоге в Московской области установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну единицу реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Пунктом 2 ст.2 Закона №129/2002-03, ст.363 НК РФ установлен срок для уплаты налога для налогоплательщиков, являющиеся физическими лицами.

По сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, Приказа МВД РФ №948, ФНС РФ № ММ-3-6№561 ОТ 31.10.2008г. «Об утверждении положения о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых Органов при предоставлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы»; Приказа ФНС России от 17.09.2007г. № ММ-3-09/536@ «Об утверждении форм сведений, предусмотренных ст. 85 Налогового Кодекса Российской Федерации» установлено, что должник является собственником транспортных средств:

автомобиль легковой ДЖИП ГРАНД ЧЕРОКИ, №, - дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

- Мотоцикл УРАЛ ИМЗ-№ - дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе контрольных мероприятий установлено, что ФИО1 своевременно не исполнил обязанность по уплате транспортного налога в полном объеме, предусмотренную ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.360 налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Срок уплаты налога не позднее 01 декабря года, следующего за налоговым периодом (ст. 363 НК РФ, закон МО «О транспортном налоге» №129/2002-03).

По смыслу взаимосвязанных положений ст. 357 и п. 1 ст. 358 НК РФ, плательщиком транспортного налога, по общему правилу, признается лицо, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

Расчет налога

налоговая база (лошадиные силы) л.с.*(доля в праве)* (ставка налога) руб.* (кол- во месяцев владения)/12месяцев в году = налог

Налогоплательщику за ДД.ММ.ГГГГ. был начислен налог в сумме 20 100,00 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. из расчета:

45*50* 12/12=2250,00 руб.

238*75*12/12=17 850,00 руб.

Расчет содержится в уведомлении №№ от ДД.ММ.ГГГГ.

Налог был частично оплачен в размере 2394,60руб. Задолженность составила 17 705,40 руб.

Налогоплательщику за ДД.ММ.ГГГГ. был начислен налог в сумме 20 100,00 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. из расчета:

45*50* 12/12=2250,00 руб.

238*75*12/12=17 850,00 руб.

Расчет содержится в уведомлении №№ от ДД.ММ.ГГГГ.

Указанная сумма не была оплачена в бюджет.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с пунктом 6 ст. 75 IIK РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п. 5 ст. 11.3 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно ст. 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №№ на сумму 13 793,81 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Требование формируется один раз на отрицательное сальдо "Сальдо ЕНС" налогоплательщика (с детализированной информацией), и считается действующим до момента перехода данного сальдо через 0.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ. в сумме 41 708,05 руб., в том числе пени 7 064,37 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №№ от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 68 090,30 руб., в том числе пени 12 642,62 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №№ от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 1668,89 руб.

Расчет пени для включения в иск: 12 642,62 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ – 1 668,89 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 10 973,73 руб.

Согласно ст.69, 70 НК РФ административному ответчику ФИО1, направлено требование об уплате задолженности №№ от ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии задолженности, предложено оплатить общую задолженность в добровольном порядке в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Факт направления требования в адрес налогоплательщика в соответствии с частью 6 статьи 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по стечении 6 дней с даты отправки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и пени является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога

До настоящего момента сведений об оплате налогов и пени в Межрайонную инспекцию ФНС России №10 по Московской области не поступало.

Иных доказательств, подтверждающих позицию ответчика, суду не представлено.

Оснований для снижения суммы задолженности не имеется.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении требований Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 705,40 руб.; по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 100,00 руб.; по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 261,94 руб.; по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в размере 704,00 руб.; по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 973,73 руб.

Налоговым органом соблюдены порядок применения принудительной меры исполнения обязанности по уплате недоимки и сроки направления налогоплательщику налогового уведомления и налогового требования.

От уплаты госпошлины Межрайонная ИФНС России № 10 по Московской области освобождена на основании абз. 3 подп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины, от уплаты которой Межрайонная ИФНС России № 10 по Московской области освобождена, размер которой в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ составляет 4000 рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.114,175-180,290 КАС РФ,-

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 705,40 руб.; по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 100,00 руб.; по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ в размере 261,94 руб.; по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в размере 704,00 руб.; по пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 10 973,73 руб., а всего взыскать сумму в размере 49745 (сорок девять тысяч семьсот сорок пять) руб. 07 коп. в перечислением на реквизиты: Получатель – Казначейство России (ФНС России) БИК 017003983 Кор. счет 40102810445370000059 Счет получателя 03100643000000018500 ИНН получателя -7727406020, КПП получателя - 770801001, Банк получателя-Отделение Тула Банка России/УФК по Тульской обл., г. Тула КБК 18201061201010000510 ИНН должника: №

Наименование должника: ФИО1

Назначение платежа: Единый налоговый платеж

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, госпошлину в доход бюджета г.о. Павловский Посад Московской области в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Московский областной суд через Павлово-Посадский городской суд Московской области в течение месяца.

Мотивированное решение изготовлено 02.04.2025г.

Судья С.А. Долгополова