Решение № 2А-2294/2019 2А-2294/2019~М-1225/2019 М-1225/2019 от 23 мая 2019 г. по делу № 2А-2294/2019

Дело № 2а-2294/2019


РЕШЕНИЕ СУДА

Именем Российской Федерации

23 мая 2019 года

Балашихинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Кобзаревой О.А.

при секретаре Джабуа Ж.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административный иск ИФНС России по г. Балашиха Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, земельного налога, пени,

установил:

ИФНС по г/о Балашиха обратилось в суд с настоящим административным иском, указав, что в собственности ответчика имеется транспортные средства, жилой дом и земельный участок, по которым у него за 2014-2016гг образовалась задолженность. ИФНС просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам и пени в сумме 43 244,50 руб., в том числе: по налогу на имущество за 2016 года в размере 9 151 руб., по земельному налогу а 2016 год в размере 18 818 руб., пени 719,46 руб., по транспортному налогу за 2014-2016гг в размере 14 283 руб., пени 273,04 руб.

Представитель административного истца на требованиях настаивает.

Административный ответчик не явился, извещен, что подтверждается уведомлением.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги, предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации, пунктом 1 статьи 3 и подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Кроме того, Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области», в соответствии с положениями главы 28 НК РФ, введен в действие транспортный налог, определены ставки, порядок и сроки уплаты налога на территории Московской области. (в ред. Закона Московской области от 22.10.2014 N 131/2014-ОЗ).

Согласно пункта 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ срок уплаты транспортного налога - не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В порядке статьи 85 НК РФ в адрес Инспекции ФНС России по г. Балашихе Московской области (далее – Инспекция, налоговый орган), представлены сведения, по которым ФИО1 имеет (имел) в собственности объекты налогообложения (выписка из сведений прилагается к настоящему заявлению):

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

Согласно п.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В силу п.п. 2, 3 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Расчет транспортного налога:

Налоговый период

Объект налогообложения

Государственный

регистрационный знак

Налоговая база

Доля в праве

Налоговая

ставка (руб)

Кол-во месяцев в году, за которые производится

Сумма исчисленного налога (руб)

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

Указанная сумма транспортного налога за периоды 2014-2016 годов, в установленный законом срок, налогоплательщиком не уплачена.

Кроме того, по сведениям, поступившим в ИФНС, ФИО1 является собственником объектов налогообложения – имущества, расположенного на территории Балашихинского района.

Налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 абз 1. ст. 399 НК РФ).

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (в ред. Закона N 284-ФЗ).

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образованияследующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;(пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ)

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса. (п.2 ст. 408 НК РФ)

№ п\п

Наименование объекта, метраж

Адрес места нахождения

Доля

Дата начала владения

Дата оконч. владения

Дата оценки

Стоимость объекта

1
2

3
4

5
6

7
8

1.

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

Согласно п. 1 ст. 5 Закона N 2003-1 и п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (ст. 403 НК РФ в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома. (п.5 ст. 403 НК РФ).

Ставки налога на имущество физических лиц в 2016 году установлены Решениями Совета депутатов городского округа Балашиха МО от 21 октября 2015 г. N 02/11 "О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Балашиха".

Расчет налога на имущество физических лиц

Налоговый период

Налоговая база (руб)

И-инвентаризационняа стоимость

К-кадастровая стоимость

Доля в праве

Налоговая ставка

Количество месяцев владения в году/12

Коэффициент к налоговому периодуРазмер налоговых льгот (руб)

Сумма исчисленного налога (руб)

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

Также, по сведениям, поступившим в ИФНС, ФИО1 является собственником объекта налогообложения – земельного участка, расположенного на территории <адрес>.

№
<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

В соответствии с положениями Главы 31 НК РФ, введеной Федеральным законом от 29.11.2004г. № 141-ФЗ, земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового Кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения согласно п.1 ст.389 Закона являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен данный налог.

Характеристики объекта налогообложения определяются налоговыми органами на основании сведений из органов, осуществляющих кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также из организаций, осуществляющих государственный технический учёт (п. 4 ст. 85 НК РФ).

На территории Балашихинского района Московской области земельный налог введен в действие Решением Совета депутатов городского округа Балашиха "Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха" от 10 июня 2015 г. N 02/03.

Указанным решением определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы.

Налоговое уведомление формируется, по мере поступления сведений об имуществе, принадлежащем физическому лицу на праве собственности.

Согласно п.1, 2 ст.390, п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии с п.3 данной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с абз.3 п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Расчет земельного налога:

6278776

Налоговый период

Налоговая база (руб)

И-инвентаризационняа стоимость

К-кадастровая стоимость

Доля в праве

Налоговая ставка

Количество месяцев владения в году/12

Размер налоговых льгот (руб)

Сумма исчисленного налога (руб)

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

<адрес>

Согласно сведениям базы налоговых органов АИС налог 3, налогоплательщиком ФИО1 23.09.2015 получен доступ к информационному ресурсу «Личный кабинет налогоплательщика».

Порядок получения и использования информационного ресурса «Личный кабинет налогоплательщика» регламентирован ст. 11.2 НК РФ, согласно которой налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

С учетом положений ст. 52 НК Российской Федерации Инспекцией налогоплательщику в «Личный кабинет» было направлено налоговое уведомление № 64085479 от 20.09.2017 о необходимости уплаты сумм налогов не позднее 1 декабря 2017 года, которое в установленный срок должником не исполнено.

Согласно абзацу 3 п.1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Пунктом 1 и 2 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Так, должнику «личный кабинет» было направлено требование № 1282 об уплате налога, пени, по состоянию на 13 февраля 2018 года.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Размер пени за период с 02.12.2017 по 12.02.2018:

- по транспортному налогу 273,04 руб.

-по земельному налогу 719,46 руб.

По состоянию на дату составления настоящего заявления по данным лицевого счета за налогоплательщиком числится задолженность налогам за 2014-2016 года и пени в общем размере 43244,5 руб.

Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, сумма задолженности в полном объеме до настоящего времени не оплачена, в связи с чем требования подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск ИФНС России по г.Балашиха удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, задолженность по налогам и пени в сумме 43244 руб. 50 коп. в том числе: по транспортному налогу за 2014-2016 года в сумме 14283 руб. 00 коп., а также пени за период с 02.12.2017 по 12.02.2018 в сумме 273 руб. 04 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2016 года в сумме 9151 руб. 00 коп., по земельному налогу за 2016 год 18818 руб. 00 коп., в также пени за период с 02.12.2017 по 12.02.2018 в сумме 719 руб. 46 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход г/о Балашиха госпошлину в размере 1 497,34 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Балашихинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья О.А. Кобзарева

Решение в окончательной форме принято 06 июня 2019 года

Судья О.А.Кобзарева