Решение № 2А-174/2020 2А-174/2020~М-116/2020 М-116/2020 от 22 июля 2020 г. по делу № 2А-174/2020

Р Е Ш Е Н И Е

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К ОЙ Ф Е Д Е Р А Ц И И

п.Залари 23 июля 2020г.

Заларинский районный суд Иркутской области в составе председательствующего судьи Егоровой Е.А.,

при секретаре Тюльковой О.Ю.

рассмотрев в открытом судебном заседании в кабинете № 6 Заларинского районного суда административное дело № по административному иску Межрайонной ИФНС России № 14 к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, транспортному налогу и пени, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пени, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере и пени

у с т а н о в и л:

В обоснование заявленных доводов истец указал, что

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно сведениям, предоставленным регистрирующими органами в режимеавтоматического приема, ФИО1 являетсясобственником следующих транспортных средств:

-автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ТОЙОТА КОРОНА, VIN: <***>, год выпуска 1993, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

-автомобили легковые, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: NISSAN SUNNY, VIN: №, год выпуска 2000, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права - отсутствует.

Таким образом, в соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ исчисление суммы налога производится с учетом месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с п.3 ст. 363 НК РФ, п. 2 ст.52 НК РФ налоговым органом налогоплательщику через «личный кабинет налогоплательщика» направлено налоговое уведомление № № от 24.06.2018, согласно которому транспортный налог за 2017 год исчислен в размере:

Расчет транспортного налога за 2017 год:

- ТОЙОТА КОРОНА, №, налоговый период 2017год, налоговая база 125.00, доля в праве 1, налоговая ставка 9.50, количество месяцев 12, сумма исчисленного налога 1187руб. 00коп.,

- NISSAN SUNNY, №, налоговый период 2017год, налоговая база 106.00, доля в праве 1, налоговая ставка 9.50, количество месяцев 12, сумма исчисленного налога 420руб. 00коп.

Общая сумма транспортного налога 1607руб. 00коп.

В установленный законодательством срок (03.12.2018) транспортный налог за 2017 год в размере 1607руб.00коп. ФИО1 не уплачен.

Согласно п. 3 ст. J75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

В связи с неуплатой налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 23руб.90коп. Расчет сумм пени прилагается к административному исковому заявлению.

В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику через личный кабинет направлено требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа № № по состоянию на 31.01.2019. Требование налогового органа № № до настоящего времени не исполнено.

Также налоговым органом, в соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ, п. 2 ст. 52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № № от 29.07.2016, согласно которому транспортный налог за 2015 год был исчислен в размере 1187руб.00коп.

В установленный законодательством срок (01.12.2016) транспортный налог за 2015 год ФИО1 не уплатил.

В связи с неуплатой налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени в размере 7руб.91коп.

В соответствии со ст.69 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа № № по состоянию на 07.02.2017.

07.12.2017 ФИО1 произведена уплата транспортного налога за 2015 год в размере 1187руб.00коп.

Требование налогового органа в части уплаты задолженности по пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 07руб.90коп. до настоящего времени не исполнено.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 и п. 3 ст. 396 НК сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны Сообщать в налоговые органы сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. В соответствии с п. 11 ст. 85 НК РФ указанные сведения представляются в налоговые органы в электронной форме. На основании сведений о земельных участках, предоставленных УФРС по Иркутской области в режиме автоматического приема, в собственности ФИО1 находится земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>; кадастровый №, дата постановки на регистрационный учет ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с учета отсутствует.

Таким образом, в соответствии со ст. 388, 389 Налогового кодекса РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога.

В соответствии со рт. 52, п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со ст. 52, п. 3 ст. 396 НК РФ налоговым органом направлено налоговое уведомление № № от 24.06.2018, согласно которому земельный налог за 2017 год исчислен в размере:

Расчет земельного налога за 2017 год: налоговый период 2017год, налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка руб.) 252770, доля в праве 1, налоговая ставка 0.30, количество месяцев 12, сумма исчисленного налога 758руб.00коп.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ уплата земельного налога за 2017 год производится не позднее 03 декабря 2018 года (с учетом положение ст. 6.1 НК РФ). В установленный законодательством срок (03.12.2018) налог в размере 758руб.00коп. не уплачен.

В связи с неуплатой налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Расчет сумм пени в размере 11руб.27коп. приложен к административному исковому заявлению.

В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа № № по состоянию на 31.01.2019. До настоящего времени требование налогового органа в части уплаты задолженности по земельному налогу в размере 758руб.00коп. и пени в размере 11руб.27коп. не исполнено.

Также налоговым органом, в соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ, п. 2 ст. 52 НК РФ налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № № от 29.07.2016, согласно которому земельный налог за 2015 год был исчислен в размере 758руб.00коп.

В установленный законодательством срок (01.12.2016) земельный налог за 2015 год ФИО1 не уплатил.

В связи с неуплатой налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени в размере 05руб.05коп.

В соответствии со ст.69 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налога, сбора, пени и штрафа № № по состоянию на 07.02.2017.

07.12.2017 ФИО1 произведена уплата транспортного налога за 2015 год в размере 758руб.00коп.

Требование налогового органа в части уплаты задолженности по пени по земельному налогу за 2015 год в размере 05руб.05коп. до настоящего времени не исполнено.

Согласно Выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО1 осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с 18.09.2014 по 25.06.2019.

Согласно пп.2 п.1 ст. 430 НК РФ, ФИО1 обязан был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год.

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 430 НК РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, определяются в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 НК РФ.|

В соответствии с пп.2 п.1 ст. 430 НК РФ, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 НК РФ.

Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ в случае прекращения плательщиком осуществления предпринимательской деятельности в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных! месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Размер страховых вносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29354руб.00коп. (согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Размер страховых вносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 год составляет 6884руб.00коп. (согласно пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

На основании вышеизложенного, ФИО1 был обязан 10.07.2019 уплатить страховые взносы за 2019 год в размере:

Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ за 2019 год.

-29354,00 руб./12 мес. = 2446,16667руб. (величина страховых взносов за месяц),

-2446,16667 руб. х 5 мес. = 12230,8334руб. (количество полных отработанныхмесяцев),

-2446,16667 руб./30дн. х 25 дн. = 2038,47222 руб.(за июнь),

-12230,8334 руб. + 2038,47222 руб.= 14 269руб.31коп.

Расчет страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС РФ за 2019 год:

-6884,00 руб./12 мес. = 573,666667 руб. (величина страховых взносов за месяц),

-573,666667 руб. х 5 мес. = 2868,33334 руб. (количество полных отработанных месяцев),

-573,666667 руб./30 дн. х 25 дн.=478,055556 руб. (за июнь)

-2868,33334 руб. + 478,055556 руб. = 3346,39 руб.

Таким образом, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составила 14 269руб.31коп.; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС РФ за 2019 год составляет 3346руб.39коп.

В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в соответствии со ст. 75 НК РФ, налоговым органом начислены пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 21руб.40коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 05руб.02коп. Расчет пени приложен к административному исковому заявлению.

Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области сформировано и направлено в «личный кабинет налогоплательщика» ФИО1 требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов № 29849 от 17.07.2019.

До настоящего времени требование налогового органа в части уплаты задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 14 269руб.31коп. и пени в размере 21руб.40коп.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 3346руб.39коп. и пени в размере 05руб.02коп. не исполнено.

Межрайонная ИФНС России № 14 по Иркутской области направила мировому судье судебного участка № 58 Заларинского района Иркутской области заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу за 2019 год в размере 758,00 руб. и пени в размере 11,27 руб.; пени по земельному налогу за 2015 год в размере 5,05 руб.; по транспортному налогу за 2017 год в размере 1607,00 руб. и пени в размере 7,91 руб.; пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 23,90 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 14269,31 руб., по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 21,40 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 год в размере 3346,39 руб., по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в размере 5,02 рублей. Всего на общую сумму 20 055,25 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № 58 Заларинского района Иркутской области от 24.03.2020 судебный приказ № от 03.03.2020 отменен, поскольку от ФИО1 поступили возражения относительно его исполнения, в которых он указал, что не согласен с вынесенным судебным приказом.

При этом в возражениях на судебный приказ ФИО1 каких-либо доводов, на основании которых он не согласен с вынесенным судебным приказом не приведено.

Просит взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ. рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 666348, <адрес>, задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 758,00руб. и пени в размере 11,27руб.; пени по земельному налогу за 2015 год в размере 5,05руб.; по транспортному налогу за 2017 год в размере 1607,00руб. и пени в размере 7,91руб.; пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 23,90руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 |год в размере 14269,31руб., по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 21,40руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 год в размере 3346,39руб., по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в размере 5,02руб. Всего на общую сумму 20 055,25 руб.

В судебное заседание представитель истца не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, представил заявление, в котором также указал, что задолженность по налогам ответчиком не погашена.

Административный ответчик ФИО1 также просил рассмотреть иск в его отсутствие, о чем представил письменное заявление, в котором также указал, что признает требования в полном объеме, последствия признания иска ему известны и понятны.

В соответствии с п.7 ст.150 Кодекса административного производства РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Участвующие в деле лица в суд не явились и явка их не является по закону обязательной, и не признавалась таковой судом, в связи с чем, препятствий для рассмотрения дела в порядке упрощенного производства не имеется.

В порядке упрощенного производства, суд считает иск подлежащим удовлетворению исходя из следующего.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Как определено в статье 23 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

По смыслу п. 1 ст. 38 и п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ юридическими фактами с позиции законодательства о налогах и сборах является наличие у налогоплательщика объекта налогообложения, определенного в качестве такового по конкретному налогу нормами части второй Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Статьи 46, 157 КАС РФ в своей совокупности определяют, что административный ответчик вправе при рассмотрении дела на любой стадии признать административный иск полностью или частично, при этом суд не принимает признание административным ответчиком административного иска, если это противоречит настоящему Кодексу, другим федеральным законам или нарушает права других лиц.

Административный ответчик ФИО1 в заявлении указал, что положения ст.46, 157 КАС РФ и последствия признания иска ему понятны, признание административного иска является добровольным.

Анализируя доводы и изложенные выше обстоятельства, суд не усматривает препятствий для принятия признания иска ответчиком, поскольку это не противоречит положениям Кодекса административного судопроизводства РФ, других федеральных законов касающихся спорного правоотношения и не нарушает прав других лиц, поскольку затрагивает только интересы административного истца.

В соответствии со ст.65 КАС РФ обстоятельства, которые признаны сторонами в результате достигнутого ими в судебном заседании или вне судебного заседания соглашения, а также обстоятельства, которые признаны стороной и на которых другая сторона основывает свои требования или возражения, принимаются судом в качестве фактов, не требующих дальнейшего доказывания. Если обстоятельства, признанные и удостоверенные сторонами или стороной в порядке, установленном настоящей статьей, приняты судом, они не подлежат проверке в ходе производства по административному делу.

Таким образом, на основании изложенного, суд считает требования истца обоснованными и подлежащими удовлетворению, в связи с их признанием.

Согласно подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков.

Следовательно, налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины как государственный орган Российской Федерации и не может быть отнесен к числу субъектов, являющихся в установленном законом порядке плательщиками государственной пошлины.

В силу подпункта 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса РФ, в случае, если истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере установленном ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, поскольку он не освобожден от ее уплаты.

На основании ст.228 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 46, 157, 286-290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 14 к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу и пени, транспортному налогу и пени, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пени, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере и пени УДОВЛЕТВОРИТЬ.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированной и проживающего в <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №14 задолженность по земельному налогу за 2019 год в размере 758,00руб. и пени в размере 11,27руб.; пени по земельному налогу за 2015 год в размере 5,05руб.; задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 1607,00руб. и пени в размере 7,91руб.; пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 23,90руб.; задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 14269,31руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 21,40руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС за 2019 год в размере 3346,39руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в размере 5,02руб. Всего на общую сумму 20 055,25 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 801руб.66коп. с зачислением в доход муниципального образования «Заларинский район».

Настоящее решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Иркутский областной суд через Заларинский районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Е.А. Егорова