Решение № 2А-658/2025 2А-658/2025~М-529/2025 М-529/2025 от 27 октября 2025 г. по делу № 2А-658/2025

УИД 74RS0045-01-2025-000985-37

Дело № 2а-658/2025


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

21 октября 2025 года г. Южноуральск

Южноуральский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего Резниченко В.В.,

при секретаре Коровиной А.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

Установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (далее - МИФНС России № 32 по Челябинской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество за 2022 год в размере 2 200 рублей, недоимки по транспортному налогу за 2022 год в размере 8 500 рублей, пени в размере 3 414,45 рублей, всего 14 114,45 рублей.

В обоснование требований указано, что административный ответчик является налогоплательщиком налога на имущество и транспорт, однако обязанность по уплате налога как собственником объектов налогообложения им надлежащим образом не исполняется.

В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России № 32 по Челябинской области не явился, о дате, времени и месте судебного заседания надлежаще извещен.

Административный ответчик ФИО1 при надлежащем извещении в судебное заседание не явилась.

Информация о дате, времени и месте слушания административного дела заблаговременно размещена на официальном сайте Южноуральского городского суда Челябинской области в разделе «Судебное делопроизводство».

Суд на основании статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации считает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, извещенных надлежащим образом и не явившихся в судебное заседание.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации. Указанная обязанность также предусмотрена статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено и как следует из материалов административного дела и не вызывает возражений у сторон, ФИО1 в спорный налоговый период являлась собственником транспортного средства <данные изъяты> год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, с государственным регистрационным № (л.д.125); гаража, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ (л.д.53); иного строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ (л.д.54-56).

Налоговым органом в адрес ФИО1 выставлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате имущественного налога за 2014 год в общей сумме 30 242 рубля, со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13).

Налоговым органом в адрес ФИО1 выставлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2016 год в общей сумме 8 500 рублей, земельного налога за 2016 год в сумме 2 063 рубля, имущественного налога за 2016 год в размере 9 631 рубль, со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.43).

Налоговым органом в адрес ФИО1 выставлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2017 год в общей сумме 8 500 рублей, земельного налога за 2017 год в сумме 2 063 рубля, имущественного налога за 2017 год в размере 10 214 рублей, со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.10).

Налоговым органом в адрес ФИО1 выставлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2020 год в общей сумме 8 500 рублей, имущественного налога за 2020 год в размере 1 466 рублей, со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.42).

Налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 выставлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2021 год в общей сумме 8 500 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в общей сумме 2 000 рублей, со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.41). В качестве доказательства направления представлены сведения из личного кабинета налогоплательщика (л.д.39).

Налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 выставлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2022 год в общей сумме 8 500 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в общей сумме 2 200 рублей, со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ (л.д.12). В качестве доказательства направления представлены сведения из личного кабинета налогоплательщика (л.д.26).

Ввиду ненадлежащего исполнения обязанности по уплате указанных налогов в установленные законом сроки ФИО1 налоговым органом выставлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по транспортному налогу в сумме 15 692,30 рублей, налогу на имущество физических лиц в размере 28 030,68 рублей, земельному налогу в размере 1 874,96 рублей, пени в сумме 21 029,68 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.19). В качестве доказательства направления представлены сведения из личного кабинета налогоплательщика (л.д.26).

Мировым судьей судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, который определением этого же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступившими от должника возражениями (л.д.15-16).

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени (л.д.6).

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства), жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно статье 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

В соответствии со статьей 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения установлены Решением Собрания депутатов Южноуральского городского округа Челябинской области от 25 октября 2018 года № 427 «О введении налога на имущество физических лиц на территории Южноуральского городского округа».

Как следует из статьи 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ установлено, что объектами налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2 статьи 362 НК РФ).

На основании пункта 3 статьи 362 НК РФ исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 НК РФ сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Статьей 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года №114-ЗО «О транспортном налоге», установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Поскольку ФИО1 являлась собственником гаража, иного строения, помещения и сооружения, а также транспортного средства, указанных в налоговых уведомлениях, суд приходит к выводу о том, что она являлась плательщиком указанных налогов, обязанность по уплате которых административным ответчиком в добровольном порядке в установленный налоговом уведомлении срок, не исполнена.

Как установлено положениями статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из перечисленных требований закона и представленных материалов дела, судом установлено, что налоговым органом обязанность по направлению в адрес административного ответчика налоговых уведомлений и требования об уплате налога и пени исполнена надлежащим образом, что подтверждается представленными доказательствами, указанными выше, и налогоплательщик надлежащим образом уведомлен об имеющейся у него задолженности по налогам и пени.

В связи с неуплатой указанных налогов и пени в установленный законом срок, в соответствии со статьями 69 - 70 НК РФ, налогоплательщику направлялось требование об уплате имеющейся задолженности.

Согласно пункту 2 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В целях обеспечения исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) конституционной обязанности платить налоги в Налоговом кодексе предусмотрена система мер, обеспечивающих ее исполнение, к числу которых отнесено начисление пени.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения физически лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имуществ: в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, перевод) которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Поскольку административным ответчиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок, обязанность по уплате налогов не была выполнена, на сумму налога правомерно начислены пени.

В пункте 3 статьи 75 НК РФ определено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В силу пункта 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумм налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» - 3 000 рублей), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (до изменений, внесенных Федеральным законом от 23 ноября 2020 № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» - 3 000 рублей).

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что по заявлению Инспекции мировым судьей судебного участка № 2 г. Южноуральска Челябинской области ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени, который определением этого же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен, в связи с поступившими от должника возражениями.

Учитывая дату обращения налогового органа в суд с настоящим административным иском (ДД.ММ.ГГГГ) и дату отмены судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ), им соблюден срок обращения, предусмотренный абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ, поскольку шестимесячный срок для обращения в суд в порядке административного искового производства истекал ДД.ММ.ГГГГ.

Суд, на основании изложенного, приходит к выводу о том, что процессуальные сроки, установленные для обращения в суд, Инспекцией соблюдены, права налогоплательщика не нарушены.

Материалы дела не содержат сведений об уплате в полном объеме административным ответчиком взыскиваемой с неё задолженности по налогам и начисленным пени, а представленные налоговым органом расчет задолженности по налогам, отраженный в административном иске, налоговых уведомлениях и расчет взыскиваемых пени, исчисления по которым произведены арифметически верно, судом проверены, признаны арифметически и методологически верными. Кроме того, контррасчет ФИО1 в суде не представлен.

Разрешая спор по существу, суд, исследовав представленные доказательства в совокупности с обстоятельствами настоящего административного дела по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, проверив расчеты задолженности по налогам и пени, признав их верными, установив, что обязанность ФИО1 по уплате налога на имущество физических лиц, транспортного налога, а также пени, надлежащим образом не исполнена, приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход соответствующего бюджета.

В соответствии с абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 100 000 рублей – 4 000 рублей.

Таким образом, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь статьями 114, 175, 289, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Решил:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт №, ИНН № проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области задолженность в размере 14 114 рублей 45 копеек, а именно:

- налог на имущество за 2022 год в размере 2 200 рублей;

- транспортный налог за 2022 год в размере 8 500 рублей;

- пени в сумме 3 414 рублей 45 копеек;

Взыскать с ФИО1 (паспорт №, ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

На настоящее решение может быть подана апелляционная жалоба в Челябинский областной суд в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме, через Южноуральский городской суд Челябинской области.

Председательствующий п/п В.В. Резниченко

Мотивированное решение изготовлено 28 октября 2025 года.

Копия верна.

Судья В.В. Резниченко