Решение № 2А-292/2019 от 20 мая 2019 г. по делу № 2А-292/2019

70RS0006-01-2019-000345-51

Дело № 2а-292 /2019


Решение

именем Российской Федерации

г. Асино 20 мая 2019 года

Асиновский городской суд Томской области в составе судьи Дубакова А.Т. рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства материалы дела по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Томской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 1 по Томской области обратилась в суд с указанным административным иском.

В обоснование заявленных требований, указано, что ответчик состоял на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Томской области в качестве индивидуального предпринимателя с /дата/ по /дата/.

/дата/ ФИО1 направлено в электронной форме налоговое уведомление № через личный кабинет налогоплательщика.

ФИО1 является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). /дата/ ФИО1 представлена налоговая декларация за 2017 год, в которой самостоятельно исчислена сумма налога к уплате в размере 15 600 руб., со сроком уплаты не позднее /дата/. В установленный срок сумма задолженности по НДФЛ уплачена не была. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования об уплате налога (сбора), пени и штрафа от /дата/ №, от /дата/ №, от /дата/ №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по НДФЛ в размере 15 600 руб. и пени в размере 8 012,07 руб.

ФИО1 также являлся плательщиком страховых взносов. Налоговым органом ФИО1 исчислена сумма страховых взносов, подлежащих уплате за /дата/, /дата/ года в размере 31 178,27 руб. Данная задолженность была взыскана в бесспорном порядке путем принятия решений на основании ст. ст. 46, 47 НК РФ. В установленный законом срок задолженность по страховым взносам уплачена не была. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования об уплате страховых взносов от /дата/ №, от /дата/ №, от /дата/ №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по пени по страховым взносам в общем размере 1 157,17 руб.

Согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган, ФИО1 является собственником объекта: – квартиры, расположенной по адресу: , кадастровый №. ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц, подлежащего уплате за 2016 со сроком уплаты не позднее /дата/ в сумме 22 руб. Налог на имущество физических лиц уплачен /дата/, то есть /дата/, то есть позже установленного срока. Ответчику направлено требование от /дата/ № об уплате суммы недоимки и пени. В установленный срок пени по налогу на имущество физических лиц уплачены не были.

Согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД ТО), представленных в налоговый орган на ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: – автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель: ВАЗ 21093. ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога. ФИО1 исчислен транспортный налог, подлежащий уплате за 2016 год со сроком уплаты не позднее /дата/ в сумме 456 руб. В установленный законом срок транспортный налог уплачен не был, налог уплачен /дата/, то есть позже установленного срока. Ответчику направлено требование от /дата/ № об уплате суммы недоимки по транспортному налогу и пени. В установленный срок пени по транспортному налогу уплачены не были. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Срок для добровольной уплаты задолженности по требованию истек.

Возражения относительно требования по уплате налога и пени в адрес инспекции от должника не поступали.

В связи с отменой /дата/ мировым судьей судебного приказа, истец обращается за взысканием задолженности в порядке искового производства. Просит взыскать с ФИО1 недоимку на общую сумму 27 786,79 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился представил заявление в котором просит рассмотреть в отсутствие представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, представил суду заявление о признании административного иска и о рассмотрении дела в его отсутствие.

В соответствии с ч. 7 ст. 150, ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд рассмотрел дело в отсутствие сторон в порядке упрошенного производства.

Рассмотрев признание административного иска ответчиком, исследовав в судебном заседании письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 3 ст. 46 КАС РФ административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3, статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с под. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками являются, в том числе, индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии со статьей 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество с физических лиц» от 09.12.1991 №2003-1, (действовавшего до 01 января 2015 года), плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения, сооружения (ст. 2 Закона).

Пунктом 9 статьи 5 закона предусмотрено, что уплата налога должна была производиться не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признается, в том числе, расположенная в пределах муниципального образования квартира (ст. 401 НК РФ).

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В пункте 1 статьи 361 НК РФ определены налоговые ставки, которые устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В пункте 1 статьи 361 НК РФ определены налоговые ставки, которые устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Налоговые ставки транспортного налога на территории Томской области в 2016 году установлены Законом Томской области № 77- ОЗ от 04.10.2002 «О транспортном налоге» в ред. Закона Томской области от 15.11.2013 № 187-ОЗ.

В силу положений статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 58 НК РФ подлежащая уплате сумма налога уплачивается налогоплательщиком в установленные сроки.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 НК РФ).

В соответствии с ч. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе (абзац 5 п. 2 ст. 11.2 НК РФ).

На основании пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 6 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ).

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, штрафов в сроки, установленные статьей 48 НК РФ.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Из материалов дела следует, что в период с /дата/ по /дата/ ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.

/дата/ ответчиком представлена налоговая декларация по налогу на доходу физических лиц (форма 3-НДФЛ) за налоговый период 2017 года, в которой самостоятельно исчислена сумма налога к уплате в размере 15600 руб., со сроком уплаты не позднее /дата/. Ответчиком обязанность по уплате налога не исполнена, в связи с чем, за период с /дата/ по /дата/ на сумму недоимки начислены пени в сумме 8 012,07 руб. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования об уплате налога (сбора), пени и штрафа от /дата/ №, от /дата/ №, от /дата/ №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по НДФЛ в размере 15600 руб. и 8012,07 руб.

ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов. Налоговым органом ФИО1 исчислена сумма страховых взносов, подлежащих уплате за /дата/ года в размере 31 178,27 руб. Данная задолженность была взыскана в бесспорном порядке путем принятия решений на основании ст. ст. 46, 47 НК РФ. В установленный законом срок задолженность по страховым взносам уплачена не была. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования об уплате страховых взносов от /дата/ №, от /дата/ №, от /дата/ №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности по пени по страховым взносам в общем размере 1 157,17 руб.

Согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган, ФИО1 является собственником объекта: – квартиры, расположенной по адресу: , кадастровый номер №. ФИО1 исчислен налог на имущество физических лиц, подлежащего уплате за 2016 со сроком уплаты не позднее /дата/ в сумме 22 руб. Налог на имущество физических лиц уплачен /дата/, то есть /дата/, то есть позже установленного срока. Ответчику направлено требование от /дата/ № об уплате суммы недоимки и пени. В установленный срок пени по налогу на имущество физических лиц уплачены не были.

Согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД ТО), представленных в налоговый орган на ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: – автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель: ВАЗ 21093. ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога. ФИО1 исчислен транспортный налог, подлежащий уплате за 2016 год со сроком уплаты не позднее /дата/ в сумме 456 руб. В установленный законом срок транспортный налог уплачен не был, налог уплачен /дата/, то есть позже установленного срока. Ответчику направлено требование от /дата/ № об уплате суммы недоимки по транспортному налогу и пени. В установленный срок пени по транспортному налогу уплачены не были. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила. Срок для добровольной уплаты задолженности по требованию истек.

В соответствии с п.3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации ( ч.4 ст. 75 НК РФ).

Ответчик признал исковые требования в полном объеме.

Последствия принятия судом признания иска ответчиком при рассмотрении дела в суде первой инстанции КАС РФ не определены. В соответствии с п. 4 ст. 2 КАС РФ суд применяет по аналогии правила ч. 2 ст. 304 КАС РФ согласно которым при признании административным ответчиком иска и принятия его судом принимается решение об удовлетворении заявленных административным истцом требований.

Таким образом, применяя аналогию закона, суд принимает признание иска административным ответчиком и удовлетворяет иск в полном объеме.

В силу п. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от ее уплаты в соответствии с ч.1 ст. 333.19 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина зачисляется в бюджет муниципального района по месту рассмотрения дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 294 КАС РФ,

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Томской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: , задолженность по налогам и пени в размере 24 786,79 рублей, из которых:

– недоимка по налогу на доходы с физических лиц в размере 15 600,00 руб., пени в размере 8 012,07 руб.,

– пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 189,76 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 967,41 руб., в общей сумме по страховым взносам 1 157,17 руб.,

– пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,07 руб.,

– пени по транспортному налогу в размере 16,48 руб.

Указанные суммы перечислить по реквизитам: получатель: УФК МФ РФ по Томской области (Межрайонная ИФНС РФ №1 по Томской области). Налоговый орган ИНН <***>, КПП 700201001, счет № 40101810900000010007 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Томской области, БИК 046902001, ОКТМО 69608101, Код: для НДФЛ 18210102020011000110, для пени НДФЛ 18210102020012100110, для страховых взносов на обязательное медицинское страхование 18210202103082013160, код для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 18210202140062110160, для налога на имущество физических лиц 18210601030132100110, для пени по транспортному налогу 18210604012022100110.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в сумме 943,61 рублей в бюджет МО «Асиновский район» по реквизитам: получатель: УФК по Томской области (Медрайонная ИФНС России № 1 по ТО), ИНН <***>, КПП 700201001, БИК 046902001, ОКТМО 69608101, КБК 18210803010011000110, счет № 40101810900000010007 в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Томской области.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в течение 15 дней со дня получения копии решения, с подачей жалобы через канцелярию Асиновского городского суда Томской области.

Судья А.Т. Дубаков