Решение № 2А-3162/2020 2А-3162/2020~М-3069/2020 М-3069/2020 от 26 ноября 2020 г. по делу № 2А-3162/2020

Дело № 2а-3162/2020

74RS0031-01-2020-006464-73


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Магнитогорск 27 ноября 2020 года

Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области в составе: председательствующего судьи Батуевой О.А.

при секретаре Медведевой О.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области обратились в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций указывая, что административный ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. КБ «Ренессанс Кредит» в отношении ФИО1 предоставил в налоговый орган 25 февраля 2019 года справку по форме 2-НДФЛ № 7737 за налоговый период 2018 года, сумма налога составила 34 639 рублей. В срок установленный НК РФ налог не оплачен, начислена пеня. ФИО1 является собственником квартиры, расположенной по адресу: <адрес обезличен>. Налоговым органом исчислен за 2017, 2018 год в размере 2 598 рублей,, который не оплачен, начислена пени. По сведениям подразделения Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, представленным в налоговую инспекцию, налогоплательщик имеет в собственности автомобиль НИССАН МАРЧ, государственный регистрационный знак <номер обезличен>. Налоговым органом исчислен за 2018 год в размере 693 рубля, который не оплачен, начислена пени, направлено требование, которое не исполнено. Просит взыскать с ФИО1 налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ: налог в размере 34 639 рублей, пени в размере 176,95 рублей за период с 03декабря 2019 года по 26 декабря 2019 года, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 2 598 рублей за 2017, 2018 год, пени за период с 14 февраля 2018 года по 23 мая 2019 года в размере 125,88 рублей, за период с 03 ноября 2015 года по 30 ноября 2015 года в размере 5,20 рублей, за период с 01 декабря 2015 года по 08 апреля 2019 года в размере 252,53 рубля, за период с 03 декабря 2019 года по 26 декабря 2019 года в размере 6,64 рубля, за период с 04 декабря 2018 года по 18 декабря 2018 года в размере 4,89 рублей; задолженность по транспортному налогу в размере 693 рубля, пени в размере 72,67 рублей за период с 14 февраля 2018 года по 22 мая 2019 года, пени в размере 5,63 рубля за период с 01 ноября 2015 года по 30 ноября 2015 года, пени в размере 252,53 рубля за период с 01 декабря 2015 года по 08 апреля 2019 года, пени в размере 2,61 рубль за период с 04 декабря 2018 года по 18 декабря 2018 года, всего взыскать 38 835,53 рубля.

Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дне слушания дела извещена.

Исследовав материалы дела в судебном заседании, и оценив их, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции РФ предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу п.1 ст.400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании ч.1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Частью 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ регламентировано, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 Налогового кодекса РФ.

В силу п.1 ст.400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

На основании п.3 ст.356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 имеет в собственности автомобиль НИССАН МАРЧ, государственный регистрационный знак <номер обезличен> (л.д. 5 оборот).

ФИО1 принадлежит на праве собственности: квартира, расположенная по адресу: <адрес обезличен>л.д. 26).

На основании подпункта 10 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся в том числе иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Руководствуясь п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Как следует из материалов дела, ФИО1 за отчетный налоговый являлась плательщиком налога на доходы физических лиц.

Согласно справки о доходах физических лиц <номер обезличен> от 25 февраля 2019 года, предоставленных КБ «Ренессанс Кредит» за 2018 год следует, что общая сумма налога составила 34 639 рублей (л.д. 32).

Согласно ст.31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, предъявлять в суды иски о взыскании недоимки и пеней.

Статья 32 Налогового кодекса РФ обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст.52 Налогового кодекса РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление с указанием сумма налога, подлежащей уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 и п.4 указанной статьи пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, в адрес ФИО1 административным истцом направлено налоговое уведомление <номер обезличен> от 19 апреля 2015 года о необходимости уплаты в срок до 01 октября 2015 года транспортного налога в размере 693 рубля, налога на имущество физических лиц в размере 693 рубля (л.д. 32), 23 августа 2017 года <номер обезличен> о необходимости уплаты в срок до 01 декабря 2017 года транспортного налога в размере 693 рубля, земельного налога в размере 346 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 1 202 рубля и 75 рублей (л.д. 31), 14 июля 2018 года <номер обезличен> о необходимости уплаты в срок до 03 декабря 2018 года транспортного налога в размере 693 рубля, земельного налога 346 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 1 299 рублей (л.д. 30), 23 августа 2019 года <номер обезличен> о необходимости уплаты в срок до 02 декабря 2019 года земельного налога в размере 346 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 1 299 рублей (л.д. 29).

.
Налоговые уведомления направлены ответчику Почтой России (л.д. 33).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Пункт 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Как следует из представленных материалов, 12 октября 2015 года административному ответчику направлено требование <номер обезличен> об уплате в срок до 19 ноября 2015 года налога на имущество в размере 693 рубля и пени 127,51 рубль, транспортного налога в размере 693 рубля и пени 50,72 рубля (л.д. 34), 19 декабря 2018 года требование <номер обезличен> об уплате в срок до 09 января 2019 года налога на имущество в размере 1 299 рубля и пени 4,89 рублей, транспортного налога в размере 693 рубля и пени 2,61 рубль (л.д. 15),27 декабря 2019 года направлено требование <номер обезличен> об уплате в срок до 27 января 2020 года налога на имущество в размере 34 693 рубля и пени 6,64 рубля, налога на имущество в размере 1 299 рублей и пени 176,95 рублей (л.д. 22).

Требования об уплате налога на имущество административным ответчиком не исполнены.

Согласно положениям статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Как следует из материалов дела, с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу налоговый орган обратился к мировому судье 13 февраля 2020 года. Судебный приказ вынесен 20 февраля 2020 года. Определением мирового судьи судебного участка № 5 Орджоникидзевского района г.Магнитогорска Челябинской области от 11 марта 2020 года вышеуказанный судебный приказ отменен.

Таким образом, на момент обращения административного истца с заявлением о вынесении судебного приказа, административным иском налоговым органом, не пропущен установленный законом срок для предъявления данных требований.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, доказательств в обоснование своих возражений суду не представила.

Расчет взыскиваемых сумм с административного ответчика проверен судом и составляет:

-налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ составляет 34 639 рублей,

-пени за период с 03декабря 2019 года по 26 декабря 2019 года 176,95 рублей (97,57 + 79,38)

Расчет налога на имущество физических лиц: квартира по адресу: <адрес обезличен> за 2017, 2018 год составляет 2 598 рублей (1 299 + 1 299)

Расчет пени составляет 395,14 рублей ( 252,53 +125,88 +6,64 +4,89)

-за период с 04 декабря 2018 года по 18 декабря 2018 года составляет 4,89 рублей (4,22 + 0,67)

- за период с 03 декабря 2019 года по 26 декабря 2019 года составляет 6,64 рубля (3,66 +2,98),

- за период с 01 декабря 2015 года по 08 апреля 2019 года составляет 252,53 рубля,

- за период с 03 ноября 2015 года по 30 ноября 2015 года составляет 5,20 рублей,

-за период с 14 февраля 2018 года по 23 мая 2019 года составляет 125,88 рублей.

Расчет транспортного налога за 2018 года по сроку уплаты 03 декабря 2018 года: 90*1*7,70*12/12= 693 рубля

Расчет пени по транспортному налогу составляет 333,44 рубля (2,61 +252,53 +5,63 +72,67)

- за период с 04 декабря 2018 года по 18 декабря 2018 года составляет 2,61 рубль

- за период с 01 декабря 2015 года по 08 апреля 2019 года составляет 252,53 рубля

- за период с 01 ноября 2015 года по 30 ноября 2015 года составляет 5,63 рубля

- за период с 14 февраля 2018 года по 22 мая 2019 года составляет 72,67 рублей

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, доказательств в обоснование своих возражений суду не представила

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу, пени, подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С ФИО1 следует взыскать госпошлину в доход федерального бюджета в размере 1 365 рублей 07 копеек.

Руководствуясь ст. ст. 114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в пользу Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области:

- налог на доходы физических лиц, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ: налог за 2018 год в размере 34 639 рублей, пени в размере 176,95 рублей за период с 03декабря 2019 года по 26 декабря 2019 года;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2017, 2018 год в размере 2 598, пени за период с 14 февраля 2018 года по 23 мая 2019 года в размере 125,88 рублей, за период с 03 ноября 2015 года по 30 ноября 2015 года в размере 5,20 рублей, за период с 01 декабря 2015 года по 08 апреля 2019 года в размере 252,53 рубля, за период с 03 декабря 2019 года по 26 декабря 2019 года в размере 6,64 рубля, за период с 04 декабря 2018 года по 18 декабря 2018 года в размере 4,89 рублей;

- транспортный налог за 2018 год в размере 693 рубля, пени в размере 72,67 рублей за период с 14 февраля 2018 года по 22 мая 2019 года, пени в размере 5,63 рубля за период с 01 ноября 2015 года по 30 ноября 2015 года, пени в размере 252,53 рубля за период с 01 декабря 2015 года по 08 апреля 2019 года, пени в размере 2,61 рубль за период с 04 декабря 2018 года по 18 декабря 2018 года;

всего взыскать 38 835 рублей 53 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1 365 рублей 07 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области.

Председательствующий:

Мотивированное решение суда составлено 11 декабря 2020 года.