Решение № 2А-1824/2020 2А-339/2021 2А-339/2021(2А-1824/2020;)~М-1716/2020 М-1716/2020 от 22 марта 2021 г. по делу № 2А-1824/2020

Дело №2а-339/2021 Копия

УИД 52RS0010-01-2020-003157-17


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Балахна 23 марта 2021 года

Балахнинский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Плеханова В.А.,

при секретаре Дегтяревой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 5 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №5 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО2:

- пени за неуплату в установленный законом срок налога на имущество физических лиц в размере 0,04 руб. за период с <дата> по <дата>;

- пени за неуплату в установленный законом срок земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 4,14 руб. за период с <дата> по <дата>;

-транспортный налог в размере 2280 руб. по налоговому уведомлению от <дата> № за налоговый период 2017 по сроку уплаты <дата> за легковой автомобиль марки/модели ТОЙОТА РАВ 4, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, <данные изъяты> года выпуска, дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

пени за неуплату в установленный законом срок транспортного налога за период с <дата> по <дата> в размере 5816,63 руб., а всего 8100,81 руб.

В обоснование предъявленных требований административный истец указал, что на учете в Межрайонной ИФНС России №5 по Нижегородской области состоит ФИО1, которой на праве собственности принадлежит (принадлежало) следующее имущество:

- иные строения, помещения и сооружения - сарай, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 12,90 кв.м., дата регистрации права <дата>;

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 68,10 кв.м., дата регистрации права <дата>;

- садовый домик, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 25,60 кв.м., дата регистрации права <дата>;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 611 кв.м., дата регистрации права <дата>;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 34,40, дата регистрации права <дата>;

- легковой автомобиль, марка/модель ЛЕКСУС GX470-V8-4WD, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, год выпуска 2005, дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

- легковой автомобиль, марка/модель ТОЙОТА РАВ 4, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, год выпуска 2006, дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>.

В связи с этим ответчик является плательщиком налога на землю в соответствии со ст.ст.12,15,388 НК РФ, и плательщиком транспортного налога в соответствии с положениями главы 28 НК РФ и закона Нижегородской области от 28.11.2002 №71-З «О транспортном налоге», налога на имущество физических лиц в соответствии со ст.ст.12,15 НК РФ, Закона РФ от 09.12.1991 №2300-1 «О налогах на имущество физических лиц».

В адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, однако в установленные законодательством срок ФИО2 начисленные и предъявленные к уплате налоги не уплатила.

На основании положений ст.75 НК РФ, ей были начислены пени за неуплату налогов в установленный срок.

Выставленные административному ответчику требования об уплате недоимки по налогам и пени № от <дата>, № от <дата> административным ответчиком не исполнены.

В связи с этим административный истец, руководствуясь ст.ст.31, 48 НК РФ обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика вышеуказанной недоимки по налогам и пени и <дата> судебный приказ № был выдан.

В установленный законом срок административный ответчик представил свои возражения относительно исполнения судебного приказа, на основании чего, согласно ст.123.7 КАС РФ, судебный приказ был отменен.

По данным лицевого счета налогового органа установлено, что на момент подачи заявления, административным ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, в полном объеме не погашены.

Представитель административного истца, извещенный надлежащим образом о месте и времени судебного заедания, о чем в материалах дела имеются данные, в суд не явился, в представленном ходатайстве просит рассмотреть дело в его отсутствие, что суд считает возможным.

Административный ответчик ФИО2, представитель заинтересованного лица – УФНС России по Нижегородской области в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, в связи с чем суд считает возможным рассмотреть дело в их отсутствие.

Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (п.п.1 п.1).

Согласно ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

На основании ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п.п.1-3 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса, подпунктом 6 пункта 1 которой предусмотрены иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обязанность по уплате транспортного налога предусмотрена гл.28 НК РФ, Законом Нижегородской области от 28.11.2002 №71-З «О транспортном налоге».

В соответствии со ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.358 НК РФ).

В силу п.1 ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.360 НК РФ).

Обязанность по уплате земельного налога предусмотрена гл.31 НКРФ.

Согласно ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст. 390 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Порядок и сроки уплаты земельного налога определены ст.397 НК РФ.

Пункт 1 ст.45 НК РФ устанавливает, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.48 НК РФ (в редакции, действующей на момент возникновения правоотношений) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По делу установлено, что ФИО2 является плательщиком транспортного и земельного налогов и налога на имущество физических лиц в соответствии с главами 28, 31 и 32 НК РФ, Законом Нижегородской области от 28.11.2002 №71-З «О транспортном налоге», состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №5 по Нижегородской области и ей на праве собственности принадлежит (принадлежало) следующее имущество:

- иные строения, помещения и сооружения - сарай, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 12,9 кв.м., дата регистрации права <дата>;

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 68,1 кв.м., дата регистрации права <дата>;

- садовый домик, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 25,6 кв.м., дата регистрации права <дата>;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 611 кв.м., дата регистрации права <дата>;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 34,40, дата регистрации права <дата>;

- легковой автомобиль, марка/модель ЛЕКСУС GX470-V8-4WD, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, год выпуска 2005, дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

- легковой автомобиль, марка/модель ТОЙОТА РАВ 4, государственный регистрационный знак <данные изъяты> год выпуска 2006, дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>.

В адрес административного ответчика были направлены налоговые уведомления:

- № от <дата> об уплате налогов за налоговый период 2015 год в срок до <дата> (транспортный налог 40500 руб., земельный налог 120,26 + 635,10 руб., налог на имущество физических лиц 35 + 41 руб.);

- № от <дата> об уплате налогов за налоговый период 2016 год в срок до <дата> (транспортный налог 40500 руб., земельный налог 430 + 166 руб., налог на имущество физических лиц 106 руб.);

- № от <дата> об уплате налогов за налоговый период 2017 год в срок до <дата> (транспортный налог 2280 руб., земельный налог 166 руб., налог на имущество физических лиц 91 руб.).

Однако, административным ответчиком оплата по данным налоговым уведомлениям в полном объеме произведена не была, поэтому в соответствии со ст.75 НК РФ были начислены пени.

В адрес административного ответчика были направлены требование № об уплате пени в сумме 12602,57 руб. по состоянию на <дата> в срок до <дата>; № об уплате налога в сумме 2537 руб. и пени в сумме 136,58 руб. по состоянию на <дата> в срок до <дата>, которые административным ответчиком в полном объеме не исполнены.

В связи с этим административный истец в установленный законом шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате налогов и пеней, обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО2 недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено и 23.03.2020 мировым судьей судебного участка №1 Балахнинского судебного района Нижегородской области выдан судебный приказ по делу № о взыскании с ФИО2 налоговой задолженности в общем размере 14800,01 руб.

ФИО2 представила свои возражения относительно исполнения судебного приказа и определением мирового судьи от <дата> судебный приказ был отменен.

Поскольку вышеуказанная задолженность по судебному приказу полностью погашена не была, в установленный законом шестимесячный срок после отмены судебного приказа, административный истец обратился в Балахнинский городской суд с рассматриваемым административный иском.

Учитывая, что до настоящего времени административным ответчиком не уплачена приведенная выше задолженность по налогам и пени и доказательств обратного суду не представлено, суд полагает требования административного истца подлежащими удовлетворению.

Кроме того, в соответствии со ст. 103, ч.1 ст.114 КАС РФ взысканию с ФИО2 подлежит государственная пошлина в сумме 400 руб. в федеральный бюджет.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России №5 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, <дата> года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>А, <адрес> доход бюджета:

- пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,04 руб. за налоговый период с <дата> по <дата> на счет №40101810400000010002, БИК: 042202001, Волго-Вятское ГУ Банка России, УФК по Нижегородской области (Межрайонная ИФНС России №5 по Нижегородской области ИНН <***>), КБК 18210601030132100110, ОКТМО 22605101;

- пени за неуплату в установленный срок земельного налога за период с <дата> по <дата> в размере 4,14 руб. на счет №40101810400000010002, БИК: 042202001, Волго-Вятское ГУ Банка России, УФК по Нижегородской области (Межрайонная ИФНС России №5 по Нижегородской области ИНН <***>), КБК: 18210606043102100110, ОКТМО: 22605412;

- недоимку по транспортному налогу в сумме 2280 руб. за налоговый период 2017 год по сроку уплаты <дата> на счет №40101810400000010002, БИК: 042202001, Волго-Вятское ГУ Банка России, УФК по Нижегородской области (Межрайонная ИФНС России №5 по Нижегородской области ИНН <***>), КБК 18210604012021000110, ОКТМО 22605101;

- пени за неуплату в установленный срок транспортного налога за период с <дата> по <дата> в размере 5816,63 руб. на счет №40101810400000010002, БИК: 042202001 Волго-Вятское ГУ Банка России, УФК по Нижегородской области (Межрайонная ИФНС России №5 по Нижегородской области ИНН <***>), КБК: 18210604012022100110, ОКТМО: 22605101.

Взыскать с ФИО2, <дата> года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>А, <адрес>, государственную пошлину в сумме 400 руб. в федеральный бюджет.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья подпись В.А. Плеханов

Решение не вступило в законную силу.

Подлинник решения находится в административном деле №2а-339/2021 в Балахнинском городском суде Нижегородской области.

Копия верна.

Судья В.А. Плеханов

Секретарь М.В. Дегтярева