Решение № 2А-6631/2025 А-6631/2025 от 28 декабря 2025 г. по делу № 2А-6631/2025

Дело №а-6631/2025

УИД 55RS0№-23


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Кировский районный суд <адрес>

в составе председательствующего судьи Булатова Б.Б.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи ФИО2,

рассмотрел в открытом судебном заседании в городе Омске 23 декабря 2025 года административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

установил:

МИФНС № по <адрес> обратилась в суд с обозначенным административным иском, в обоснование, указав, что административный ответчик несвоевременно исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2018-2019 год, налога на имущество физических лиц за 2020-2022 год, земельного налога за 2018-2020, 2017-2022 год, налог на доходы физических лиц за 2023 год. В адрес налогоплательщика были направлены требования о необходимости уплаты задолженности и пени. Вместе с тем, до настоящего времени задолженность не оплачена.

На основании изложенного просила в рамках административного дела №а-№/2025 взыскать с ФИО1 (ФИО4) ФИО1 задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в размере 10 207 руб. 73 коп., в том числе:

- транспортный налог за 2018 год – 566,00 рублей;

- транспортный налог за 2019 год – 566,00 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2020 год – 33,00 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год – 36,00 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год – 36,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2018 год – 302,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год – 302,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 год – 302,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год – 232,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год – 309,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год – 309,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2021 год – 271,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год – 249,00 рублей;

- налог на доходы физических лиц за 2023 год – 1263,00 рублей

- пени в сумме – 5 431 руб. 73 коп, в том числе:

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год – 28,13 рублей,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год – 17,10 рублей,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год – 17,86 рублей,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год – 15,00 рублей,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год – 0,25 рублей,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год – 0,27 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2014 год в сумме 26,32 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2015 год в сумме 279,08 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 215,05 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 163,45 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 112,43 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 76,48 рублей,

- пени по земельному налогу за 2014 год в сумме 163,91 рублей,

- пени по земельному налогу за 2015 год в сумме 154,65 рублей,

- пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 252,33 рублей,

- пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 191,80 рублей,

- пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 60,00 рублей,

- пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 40,82 рублей,

- пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 20,80 рублей,

- пени по земельному налогу за 2021 год в сумме 2,34 рублей,

- пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 66,99 рублей,

- пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 61,38 рублей,

- пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 41,76 рублей,

- пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 21,28 рублей,

- пени на отрицательное сальдо ЕНС – 3 402 руб. 25 коп. Задолженность не погашена начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Участвующие в деле лица в суд не явились.

Исследовав материалы настоящего дела, а также дел №а-№/2025 мирового судьи судебного участка № в Кировском судебном районе в <адрес>, №а-№/2020 мирового судьи судебного участка № в Кировском судебном районе в <адрес>, прихожу к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии с ч. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 14 НК РФ к региональным налогам отнесен транспортный налог.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом для целей уплаты транспортного налога признается календарный год.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога урегулированы ст. 363 НК РФ.

Так, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта (п. 3).

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В силу ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц отнесен к местным налогам.

Пунктом 1 ст. 399 НК РФ установлено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

В силу положений п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилое помещение (жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение).

Из п. 1 ст. 408 НК РФ следует, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 409 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В силу п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Пунктом 1 ст. 397 НК РФ установлено, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с положениями ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии с положениями ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса.

Согласно ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Требование об уплате пеней, начисленных на сумму недоимки, возникшей по итогам конкретного налогового (отчетного) периода, направляется налоговым органом на основании п. 1 ст. 70 НК РФ не позднее трех месяцев с момента уплаты налогоплательщиком всей суммы недоимки (в случае погашения частями – с момента уплаты последней ее части) (абз. 2 п. 51 Постановления Пленума ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).

По смыслу правовой позиции, изложенной в п. 57 Постановления Пленума ВАС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», пени могут взыскиваться только в том случае, если были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующей пенеобразующей недоимки. Соответственно, утрата возможности взыскания недоимки для начисления пени влечет невозможность взыскания пени.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В силу п. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу п. 3 ст. 92 КАС РФ течение процессуального срока, исчисляемого годами, месяцами или днями, начинается на следующий день после даты или наступления события, которыми определено его начало.

В части взыскания транспортного налога за 2018-2019 год, налога на имущество физических лиц за 2020-2022 год, земельного налога за 2018-2020, 2017-2022 год, налог на доходы физических лиц за 2023 год, суд приходит к следующему.

Из материалов дела следует, что административному ответчику ФИО1 на праве собственности в заявленных налоговых периодах принадлежали транспортные средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, регистрация права собственности с ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, административный ответчик ФИО1 являлась плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, как лицо, обладающее правом собственности на квартиру с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, а также земельные участки с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра недвижимости, согласно которой государственная регистрация права собственности данного лица на указанный объект недвижимости произведена ДД.ММ.ГГГГ, с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Ввиду приведенных обстоятельств налоговым органом был произведен расчет транспортного налога и земельного налога, о чем в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога за 2017 год в размере 232 рублей за 9 месяцев владения объектом налогообложения. Направлено через личный кабинет налогоплательщика.

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за 2018 год в размере 566 рублей за 12 месяцев владения объектом налогообложения, земельного налога за 2018 год в размере 611,00 рублей за 12 месяцев владения объектом налогообложения. Направлено через личный кабинет налогоплательщика.

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога за 2019 год в размере 566 рублей за 12 месяцев владения объектом налогообложения, земельного налога за 2019 год в размере 611,00 рублей за 12 месяцев владения объектом налогообложения. Направлено через личный кабинет налогоплательщика.

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога за 2020 год в размере 302,00 рублей за 12 месяцев владения объектом налогообложения. Направлено через личный кабинет налогоплательщика.

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц за 2020/2021 год в размере 69,00 рублей за 12 месяцев владения объектом налогообложения. Направлено через личный кабинет налогоплательщика.

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты земельного налога за 2021-2022 год в размере 520,00 рублей за 12 месяцев владения объектом налогообложения, налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 36,00 рублей за 12 месяцев владения объектом налогообложения. Направлено через личный кабинет налогоплательщика.

- № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом за 2023 год в размере 1263,00 рублей. Направлено через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с неисполнением в полном объеме обязанности по уплате налогов в установленный законом срок, в адрес ФИО1 направлено требование:

- № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности, а также пени. Требование направлено посредством личного кабинета налогоплательщика.

Однако требование об уплате задолженности и пени в добровольном порядке налогоплательщиком ФИО1 исполнено не было. Указанное обстоятельство послужило основанием для обращения мировому судье судебного участка № в Кировском судебном районе в городе Омске ДД.ММ.ГГГГ о вынесении судебного приказа. При этом налоговым органом срок обращения с заявлением о выдаче судебного приказа не пропущен.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 спорной задолженности, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен на основании возражений должника относительно его исполнения. Определение об отмене судебного приказа не содержит выводов мирового судьи о небесспорности требования по мотивам пропуска срока на обращение в суд.

Административное исковое заявление подано налоговым органом в Кировский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом шестимесячный срок, исчисляемый со дня отмены судебного приказа (ДД.ММ.ГГГГ).

В тоже время в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ налогоплательщику предоставлен налоговый вычет на объект: кадастровый №; <адрес> за налоговые периоды 2018-2020. Согласно сведениям ПК АИС Налог-3 земельный налог на вышеуказанный объект за налоговые периоды 2018-2019 уменьшен по расчеты ДД.ММ.ГГГГ, задолженность отсутствует; за налоговый период 2020 уменьшен по расчету ДД.ММ.ГГГГ, задолженность отсутствует

С учетом вышеуказанного, суд признает, что МИФНС № по <адрес> правомочно требовать с административного ответчика уплаты:

- транспортный налог за 2018 год – 566,00 рублей;

- транспортный налог за 2019 год – 566,00 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2020 год – 33,00 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год – 36,00 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год – 36,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2018 год – 302,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год – 302,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 год – 302,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год – 232,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2021 год – 271,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год – 249,00 рублей;

- налог на доходы физических лиц за 2023 год – 1263,00 рублей

В части взыскания пени суд приходит к следующему.

С учетом вышеуказанного, суд признает, что МИФНС № по <адрес> также правомочно требовать с административного ответчика уплаты:

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год – 0,25 рублей,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год – 0,27 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 112,43 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 76,48 рублей,

- пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 60,00 рублей,

- пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 40,82 рублей,

- пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 20,80 рублей,

- пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 66,99 рублей,

В части взыскания:

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2015 год – 28,13 рублей,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2014 год – 17,10 рублей,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год – 17,86 рублей,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год – 15,00 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2014 год в сумме 26,32 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2015 год в сумме 279,08 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2016 год в сумме 215,05 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме 163,45 рублей,

- пени по земельному налогу за 2014 год в сумме 163,91 рублей,

- пени по земельному налогу за 2015 год в сумме 154,65 рублей,

- пени по земельному налогу за 2016 год в сумме 252,33 рублей,

- пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 191,80 рублей,

- пени по земельному налогу за 2021 год в сумме 2,34 рублей,

- пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 61,38 рублей,

- пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 41,76 рублей,

- пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 21,28 рублей.

Суд приходит к следующему.

Исходя из материалов дела задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 57,00 руб., представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, по налогу имущество физических лиц за 2014 год в размере 45,00 руб., по налогу имущество физических лиц за 2016 год в размере 47,00 руб., по транспортному налогу за 2016 год, земельному налогу за 2015 год в размере 407,00 руб., по земельному налогу за 2016 год в размере 664,00 руб., представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 52,00 руб., по транспортному налогу за 2017 год в размере 566,00 руб., по земельному налогу за 2017 год в размере 664,00 руб., представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, по транспортному налогу за 2014 год в размере 47,00 руб., по земельному налогу за 2014 год в размере 262,00 руб., представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ, по транспортному налогу за 2015 год в размере 566,00 руб., представлена в требовании № от ДД.ММ.ГГГГ. Мировым судьей судебного участка № в Кировском судебном районе в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ №а-№, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен на основании возражений должника относительно его исполнения. В связи с чем, в обозначенной части административный иск удовлетворению не подлежит.

В части взыскания пени по земельному налогу за 2018 год в размере 61,38 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 309,00 руб. Сумма недоимки вошла в требование об уплате № по состоянию ДД.ММ.ГГГГ, прекратило свое действие в соответствии с пп. 1 п. 9 ст. 4 263-ФЗ направлено Требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу за 2019 год в размере 41,76 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 309,00 руб. Сумма недоимки вошла в требование об уплате № по состоянию ДД.ММ.ГГГГ, прекратило свое действие в соответствии с пп. 1 п. 9 ст. 4 263-ФЗ направлено Требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, пени по земельному налогу за 2020 год в размере 21,28 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 309,00 руб. Сумма недоимки вошла в требование об уплате № по состоянию ДД.ММ.ГГГГ, прекратило свое действие в соответствии с пп. 1 п. 9 ст. 4 263-ФЗ направлено Требование об уплате задолженности № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ налогоплательщику предоставлен налоговый вычет на объект: кадастровый №; <адрес> за налоговые периоды 2018-2020. Согласно сведениям ПК АИС Налог-3 земельный налог на вышеуказанный объект за налоговые периоды 2018-2019 уменьшен по расчеты ДД.ММ.ГГГГ, задолженность отсутствует; за налоговый период 2020 уменьшен по расчету ДД.ММ.ГГГГ, задолженность отсутствует.

Таким образом, в обозначенной части административный иск удовлетворению не подлежит.

В части взыскания пени на отрицательное сальдо ЕНС суд переходит к следующему.

Исходя из вышеуказанного в отрицательное сальдо ЕНС для пени полежит включению суммы, по которым налоговый орган не утратил право взыскания пени, а именно транспортный налог за 2019 год – 566,00 рублей, транспортный налог за 2018 год – 566,00 рублей, налог на имущество физических лиц за 2020 год – 33,00 рублей, налог на имущество физических лиц за 2021 год – 36,00 рублей, земельный налог за 2018 год – 302,00 рубля, земельный налог за 2019 год – 302,00 рубля, земельный налог за 2020 год – 302,00 рубля, земельный налог за 2017 год – 323,00 рубля, период начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 339,00 рублей, а также за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ надлежит дополнить налогом на имущество физических лиц за 2022 год – 36,00 рублей, земельный налог за 2021 год – 271,00 рублей, земельный налог за 2022 год – 249,00 рублей на общую сумму 2 895,00 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ надлежит дополнить налог на НДФЛ за 2023 год – 1263,00 рублей на общую сумму 4 158,00 рублей.

В указанной связи, взысканию подлежит пени на отрицательное сальдо по ЕНС периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 119 руб. 29 коп., периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14 руб. 58 коп., периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31 руб. 81 коп., периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 42 руб. 57 коп., периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 38 руб. 59 коп., периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 23 руб. 16 коп., периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 345 руб. 86 коп., периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 85 руб. 11 коп., периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 77 руб. 01 коп., периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 72 руб. 95 коп., периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 387 руб. 11 коп., периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 160 руб. 08 коп., периодом начисления с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11 руб. 09 коп., всего 1 409 руб. 21 коп.

Сумма пени в общем размере 50,48 рублей уменьшено. Итого: 1 409,21 - 50,48 =1 358 руб. 73 коп.

Суд соглашается с произведенным административным истцом расчетом, находит его законным и обоснованным.

При этом суд отмечает, что контррасчет недоимки и пени административным ответчиком не представлен.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В указанной связи, на основании подпункта первого пункта 1 статьи 333.19. Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь положениями статей 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по месту жительства: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> 5 894 руб. 77 коп., в том числе:

- транспортный налог за 2018 год – 566,00 рублей;

- транспортный налог за 2019 год – 566,00 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2020 год – 33,00 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2021 год – 36,00 рублей;

- налог на имущество физических лиц за 2022 год – 36,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2018 год – 302,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год – 302,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2020 год – 302,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год – 232,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2021 год – 271,00 рублей;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2022 год – 249,00 рублей;

- налог на доходы физических лиц за 2023 год – 1263,00 рублей

- пени в сумме – 1 736 руб. 77 коп, в том числе:

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год – 0,25 рублей,

- пени по налогу на имущество физических лиц за 2021 год – 0,27 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 112,43 рублей,

- пени по транспортному налогу за 2019 год в сумме 76,48 рублей,

- пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 60,00 рублей,

- пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 40,82 рублей,

- пени по земельному налогу за 2020 год в сумме 20,80 рублей,

- пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 66,99 рублей,

- пени на отрицательное сальдо ЕНС – 1 358 руб. 73 коп. Задолженность не погашена начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В остальной части административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций оставить без удовлетворения.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированной по месту жительства: <адрес>, в доход местного бюджета госпошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Кировский районный суд <адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Б.Б. Булатов

Решение в окончательной форме изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.