Решение № 2А-718/2018 2А-718/2018 ~ М-610/2018 М-610/2018 от 19 июня 2018 г. по делу № 2А-718/2018

№ 2а-718/2018


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

20 июня 2018 года город Орск

Ленинский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Кравцовой Е.А.,

при секретаре Самбетовой Ж.М.,

с участием представителя административного истца ИФНС России по г.Орску Оренбургской области ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Орску Оренбургской области к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Орску Оренбургской области (далее – ИФНС России по г. Орску, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика ФИО3 задолженность в размере 31587 руб. 36 коп., из которых: 19356 руб. 48 коп. – недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 4 кв. 2016 г.; 3796 руб. 13 коп. – недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонда ОМС за 4 кв. 2016 г.; 6564 руб. – налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (УСН); 1870 руб. 75 коп. – пеня по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

В обоснование иска ИФНС России по г. Орску Оренбургской области указала, что ФИО2, согласно выписке из ЕГРИП, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 07.09.2011 года по 30.06.2017 года.

Административный ответчик был извещен об имеющейся задолженности требованием № от 07.07.2017 об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в сумме 23152,61 руб.

ФИО2 является плательщиком единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее УСН), выбравшего в качестве объекта налогообложения «доходы».

18.04.2017 года ФИО2 представил налоговую декларацию за 2016 год с суммой налога, подлежащей уплате в размере 6564 руб.

ИФНС России по г. Орску обращалась к мировому судье судебного участка № 5 Ленинского района г. Орска Оренбургской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по пени на обязательное страхование. В связи с поступившими возражениями от ФИО2 судебный приказ от 15.11.2017 года был отменен определением от 24.11.2017 года.

До настоящего времени административный ответчик задолженность не погасил.

Представитель административного истца ИФНС России по г. Орску Оренбургской области ФИО1, действующий на основании доверенности, чьи полномочия проверены судом, в судебном заседании исковые требования поддержал в полном объеме по основаниям, изложенным в административном исковом заявлении.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, что подтверждается почтовым уведомлением, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявлял, сведений об уважительности причин неявки в суд не представил.

Представитель заинтересованного лица УПФР в г. Орске в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, что подтверждается почтовым уведомлением, представил ходатайство о рассмотрении дела без его участия.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания.

Выслушав пояснения представителя административного истца, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно положениям Федерального закона от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», начиная с 1 января 2017 г. на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

На основании п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (в редакции, действовавшей до 1 января 2017 г.) плательщиками страховых взносов являются, в том числе, индивидуальные предприниматели, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

В силу ч. 1 ст. 14 указанного Федерального закона плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 данного Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

В соответствии с ч. 1 ст. 14 приведенного Федерального закона данная категория страхователей уплачивает соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Согласно п. 1 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, уплачивается в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз (часть 1.2 статьи 14 Федерального закона № 212-ФЗ).

Частью 11 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ определено, что сведения о доходах от деятельности налогоплательщиков за расчетный период и данные о выявленных в рамках мероприятий налогового контроля фактах налоговых нарушений налогоплательщиков, переданные налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов, являются основанием для направления требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, а также для проведения взыскания недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. В случае, если в указанной информации отсутствуют сведения о доходах налогоплательщиков в связи с непредставлением ими необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами контроля за уплатой страховых взносов в фиксированном размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенного в 12 раз.

Тариф страхового взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации составляет 26 процентов, в Фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 процента (статья 12 Федерального закона № 212-ФЗ).

Частью 8 статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ установлено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

В соответствии со ст. 21 Федерального закона N 212-ФЗ в случае неисполнения плательщиком страховых взносов - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов, пеней и штрафов орган контроля за уплатой страховых взносов, направивший требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов в пределах сумм, указанных в требовании об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками единого налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.

Согласно статье 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В силу части 2 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Из материалов дела следует, что в период с 07.09.2011 г. по 30.06.2017 г. ФИО2 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

18.04.2017 года ФИО2 представил в ИФНС России по г. Орску налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Сумма налога, подлежащая уплате, по данным налогоплательщика составила 6564 руб.

Судом установлено, что в отношении административного ответчика было выявлено неисполнение обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за IV квартал 2016 года. Размер недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере: на выплату страховой пенсии составил 19356,48 руб.; а также в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования составил 3796,13 руб.

Административный ответчик также имеет задолженность по налогам в размере 6564 руб., как налогоплательщик, выбравший в качестве налогообложения доходы, в связи с применением УСН. Обязанность по уплате налога, начисленного с применением УСН административным ответчиком своевременно не исполнена, в связи с чем, административным истцом было произведено начисление пени в размере 1870,75 руб.

На основании ст. 22 Федерального закона № 212-ФЗ в адрес административного ответчика было направлено требование от 26.06.2017 года № и требование № от 07.07.2017 года об уплате страховых взносов и пени, предоставлен срок для добровольного исполнения.

В установленный срок административный ответчик возложенную на него обязанность в добровольном порядке не исполнил, в связи с чем, ИФНС России по г. Орску в пределах сроков, установленных частью 2 статьи 21 Федерального закона № 212-ФЗ, обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, а после его отмены 24.11.2017 года – 23.05.2018 года налоговый орган обратился в суд с административным исковым заявлением.

Проверив представленные административным истцом расчеты задолженности по страховым взносам, пени, порядок и сроки направления требования, сроки обращения в суд, суд приходит к выводу о наличии у административного ответчика обязанности по уплате страховых взносов, а также налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.

В связи с отсутствием доказательств исполнения данной обязанности, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований налогового органа и о взыскании с административного ответчика недоимки по страховым взносам за IV квартал 2016 года, а также задолженность по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и пени.

Согласно п. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в федеральный бюджет в размере 1147,62 руб.

Руководствуясь ст. 48 НК РФ, ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Орску Оренбургской области к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд России на выплату страховой пенсии за 4 квартал 2016 года в размере 19356 руб. 48 коп.; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования за 4 квартал 2016 года в размере 3796 руб. 13 коп.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (упрощенная система налогообложения) в размере 6564 руб.; пеня по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 1870 руб. 75 коп., а всего 31587 (тридцать одна тысяча пятьсот восемьдесят семь) рублей 36 копеек.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 1147 (одна тысяча сто сорок семь) рублей 62 коп.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд, через Ленинский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья Е. А. Кравцова

Мотивированное решение изготовлено 25.06.2018 года.

Судья Е.А. Кравцова